Немецкие налоги в первый год в Германии

В год переезда в Германию мигрант вернёт подоходный налог, если разберётся в системе немецкого налогообложения.

Немецкие налоги в первый год в Германии

В год переезда мигранту тяжело разобраться в немецкой системе налогооблажения самостоятельно - мешает незнание языка и законов.

Типичные вопросы после переезда:

  • двойное налогообложение при сохранении заработка на Родине,
  • влияние иностранных доходов на величину немецкого подоходного налога.

Придётся ли платить налоги в двух странах

После переезда иммигрант, как правило, становится немецким налоговым резидентом. Платить налоги с доходов придётся в Германии.

Если человек живёт в Германии, а зарабатывает в другой стране, доходы облагаются немецким подоходным налогом. Но это не означает, что сборы взимаются одновременно в двух государствах.

С большинством стран мира ФРГ заключила “Соглашения об избежании двойного налогообложения”, которые и решают подобные проблемы. Немцы подписали договорённости со всеми государствами бывшего СССР.

Соглашения регулируют право стран взимать налог с определённых доходов. Например, прибыль от продажи движимого имущества облагаются налогом только в стране, резидентом которой является продавец, независимо от места заключения сделки.

В Соглашениях установлены правила, как поступать, если на налог претендуют несколько стран. Например, доход резидента Германии от аренды квартиры в России облагается российскими сборами. При этом, мигрант освобождается от немецкого налога на прибыль с аренды жилья за границей.

Подобные правила установлены для разных видов дохода, так что двойного налогообложения возникать не должно. В каждой конкретной ситуации мигрант платит налог в Германии или по месту получения прибыли.

В некоторых особенных жизненных перипетиях мигранту двойного налогообложения избежать не удается. Но такое случается редко.

Налог с иностранных доходов в Германии Progressionsvorbehalt

Звучит хорошо. Значит, есть подвох!

Германия освобождает иностранные доходы от подоходного налога, но учитывает прибыль за границей при расчёте налоговой ставки. В немецком праве это называется Progressionsvorbehalt.

Важная специфика немецкого подоходного налога - в Германии прогрессивная ставка налогообложения. Чем выше доходы, тем больший процент придётся уплатить государству. На графике ниже показана средняя ставка подоходного налога для одинокого налогоплательщика (синяя сплошная линия) и при подаче совместной декларации супругов (красная сплошная линия) за 2014:

График налоговой ставки в Германии

Grafik von Udo Brechtel - Eigenes Werk, CC BY-SA 3.0, https://commons.wikimedia.org/w/index.php?curid=30707022

Если мигрант получает иностранный доход, который в Германии не подлежит налогообложению, при расчёте процентной ставки инспекция сложит немецкую прибыль с заграничными доходами.

Например, мигрант в 2014 получал зарплату в Германии 13000€ и дополнительный иностранный доход 10000€. Ставка налога рассчитывается исходя из дохода в 23000€ - примерно 15%.

Так вычисляется только размер ставки. Налогооблагаемая сумма останется 13000€. Налоговая инспекция отнимет 15% только из немецкого дохода. Подоходный налог с 13000€ составит 1950€ за год. Для сравнения: если бы мигрант не зарабатывал за границей, заплатил бы сбор с 13000€ в размере 860€ по ставке 6,62%.

Подача декларации в год переезда

Теперь следующая практическая проблема: как правило, никто не переезжает в другую страну в новогоднюю ночь. 99,99% эмигрантов в год переезда оказываются налоговыми резидентами и Германии, и другой страны.

Ситуация не уникальна. В немецком законодательстве на этот счёт также существуют особые правила.

Если мигрант являлся резидентом часть года, налоговая декларация подаётся на бланке для резидентов - Mantelbogen für unbeschränkt steuerpflichtige Personen. В формуляре указывается, с какого числа налогоплательщик жил в Германии. С 2017 сроки пребывания в статусе немецкого резидента вносятся в приложение - WA-ESt.

Mantelbogen für unbeschränkt steuerpflichtige Personen

Фрагмент формуляра для подачи немецкой налоговой декларации

В декларации мигрант указывает и размер иностранного дохода. Но не с момента переезда, а за год.

Статус резидента связан с определёнными налоговыми вычетами. Конкретный срок пребывания не играет роли. Например, резиденту полагаются полный Grundfreibetrag - необлагаемый налогом прожиточный минимум. Если человек заработал за год ниже минимума, налоговая после обработки формуляров возвращает снятый с зарплаты подоходный налог обратно.

Но взамен для расчёта процента учитываются годовые доходы, полученные до переезда.

Размер Grundfreibetrag регулируется через налоговые классы, которые присваиваются налогоплательщикам.

Обязанность подавать налоговую декларацию

Бывают ситуации, когда отчитываться о финансах необязательно. Работники по найму платят подоходный налог с ежемесячной зарплаты. По окончании года налоговую отчётность им подавать не требуется. Исключения из правила описаны в § 46 Einkommensteuergesetz.

Например, если иностранный доход превысил 410€, резидент обязан подать годовую декларацию до 31 июля следующего года самостоятельно или до января через налогового советника.

Подобных исключений много. Если не подать отчётность, когда закон обязывает, можно нарваться на штраф. Кроме того, подавать декларацию из-за налоговых вычетов, как правило, выгодно самому налогоплательщику. Особенно в год переезда, если суммарный доход составит меньше свободной от налогов суммы.

Русскоязычный налоговый консультант

Оставьте контакты, если решили подавать налоговую декларацию через консультанта.

Подробнее

Обращайтесь к консультанту, чтобы правильно заполнить декларацию и не потерять положенные возвраты от государства.

Совместная декларация - Zusammenveranlagung

Семейные мигранты вправе подавать совместную декларацию. Тогда необлагаемые налогом минимумы супругов складываются. Если один супруг не работает в Германии, второй получает вычет за двоих: в 2019 - 18336€.

Супруги перед ноутбуком

Супругам в Германии часто выгоднее подавать совместную налоговую декларацию

Совместную отчётность разрешается подавать, если супруг мигранта тоже переехал в Германию и получил вид на жительство.

Гражданство резидента значения не имеет.

Играет роль не только свободная от налогообложения сумма. Ставка подоходного налога при совместном варианте обычно выгоднее, чем при подаче отчётности на работника отдельно.

На русском подать декларацию можно через SteuerGo

Эффект тем больше, чем сильнее различается размер дохода супругов. Наибольший эффект возникнет, если зарабатывает только один член семьи.

Но только если мигрант догадается подать декларацию и указать, что отчётность не по одному человеку, а по семье. Так неработающий супруг сможет “заработать” несколько сотен евро в семейный бюджет не очевидным для иностранцев способом.

16-02-2018, Евгений Шевцов

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы подписаться на уведомления о комментариях к статье по емэйлу Войти!

Комментарии и вопросы (70)

Спросить или комментировать

Lana (24/10/2019)

Налоговая запросила Nachweis Ihrer auslandischen Einkunfte. Какую справку нужно взять в налоговой в Украине, если ранее работала как фоп? Нужно ее переводить на немецкий? Нужно ли указывать сумму в евро и где? На сколько в таком случае уменьшается сумма возврата, если показывать доходы в Украине до переезда?

Читать ответ
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Сергей (06/10/2019)

Здравствуйте!

Вопрос следующий. Мы с женой собираемся в следующем году приехать в Германию, как поздние немецкие переселенцы, вызов нам уже прислали из BVA.

Планируем там пробыть полтора-два месяца, и, когда получим паспорта Германии, вернуться обратно в Россию.

Работы, имущества и доходов в Германии не имеем и иметь не собираемся. Соответственно, думаем, что никаких деклараций в Германии подавать не надо, и никаких налогов платить мы там не обязаны.

Скажите пожалуйста, мы правы, или все не так просто с налогами?

Читать ответ
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Ирик (05/10/2019)

Степан, добрый вечер!
Если я отработал в Германии менее 183 дней и возвращаюсь в Россию, могу ли я вернуть выплаченные налоги в Германии и оплатить их в России по соглашению об избежании двойного налогооблажения? Иначе мне придется их платить дважды - и в России, и в Германии.
Спасибо

Читать ветку: 3
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Андрей (08/09/2019)

Ещё один вопрос. Сведетельство о браке и орождении детей украинское. Нужно переводить только в Германии для подачи в соотвествующие органы. Или можно и на Украине?
Спасибо за ответ

Читать ответ
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Андрей (08/09/2019)

Добрый день. Можете ли вы подсказать какие документы и куда нужно подавать что бы что бы получить значительный возврат по двойному хозяйству так как я работаю в Германии а симьи в Украине и пересылаю им туда деньги.
Заранее спс.

Читать ответ
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Екатерина (22/03/2019)

Добрый день! Может быть вы сможете подсказать? Ситуация следующая: мой муж работает в Германии с 2018 года, я переехала к нему недавно, в марте 2019. Я официально трудоустроена в российской компании, и выполняю свои функции дистанционно, работодатель продолжает отчислять за меня НДФЛ. Однако я теперь планирую оставаться в Германии, продолжая работать удаленно, и хочу стать налоговым резидентом Германии. Как мне это сделать? Только в следующем году при подаче декларации? Или можно заявить об этом прямо сейчас и начать отчислять налоги?

Читать ветку: 2
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Даниил (06/03/2019)

Здравствуйте!
Вы можете мне помочь? Я переехал в Германию в августе, мне автоматически установили 1-й налоговый класс и я начал ждать налоговый номер, но по некоторым причинам я получил его только в декабре и переключился на 4-й класс, потому что я женат. Жене автоматом поставили тоже 4-й класс, хотя она не работает.Проблема в том, что моя жена получила свой налоговый номер только в феврале, и только сейчас мы перешли на 3-й и 5-й налоговые классы, что должно быть сделано с самого начала. Я хочу вернуть налоги за весь период (август-декабрь 2018 года / январь-февраль 2019 года). Это вообще реально пересчитать?
Коротко:
Август -> Октябрь (1 класс)
Ноябрь (6 класс)
Декабрь -> февраль (4 и 4 с моей женой)
Сейчас (3 и 5 классы)
Я хочу пересчитать весь период по 3 и 5 классам.
Заранее спасибо))

Читать ветку: 3
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Avel (22/02/2019)

Добрый день!

Ситуация такая, я работаю в Германии с февраля 2018 по контракту, жилье в Украине, жена и ребенок также там. Заполняю декларацию за 2018 год - могу ли указать Zusammenveranlagung? Или же это только в случае, если бы жена была также резидентом Германии? И также вопрос, в моем случае, если не учитывать Zusammenveranlagung - выходит, вообще не нужно в декларации заполнять Ehefrau / Person B (например, в Hauptvordruck и Anlage WA-ESt), а также информацию о ребенке, так как он тоже не имеет немецкого гражданства? Тут читал, что "налоговый вычет дают на любых детей в не зависимости от возраста и места проживания". Заранее спасибо.

Читать ветку: 2
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Степан (19/02/2019)

Здравствуйте,

Переехал и работаю в Германии с ноября 2018. Не могу понять один важный момент: какой документ может подтвердить мой иностранный доход (который я получал в России в январе-октябре)?
Посетил сегодня Steuerberater, мне выдали бумажку - Bescheinigung außerhalb EU/EWR (der ausländischen Steuerbehörde zur Einkommensteuererklärung), которую якобы надо чтобы заполнила наша русская налоговая. Понятно, что лететь в Россию ради этого желания никакого нет.
В комментариях к этой статье упоминается 2-ндфл, я правильно понял что его достаточно и в нашу налоговую идти все таки не надо?
Тоесть итого: подается налоговая декларация, где указывается сумма дохода брутто в переводе из рублей в евро и к ней прикладывается справка 2-ндфл - похоже на правду?

Заранее спасибо!

Читать ветку: 3
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Тимур (19/02/2019)

Добрый день! В очередной раз возникли вопросы:
1. С 2018 с апреля жена переехала в Германию, соответственно поменяли на классы 3 и 5, весь год жена не работала... При подаче эклерунга, куда в итоге вписывать доход жены в России за три месяца? Как понял, то уже в эльстере при подаче на двоих есть специальная страница? Если жена получила меньше 410евро суммарно за эти три месяца, то всё равно указывать и прикладывать 2ндфл?
2.За 2016 год эклерунг по классу 1 не подавал, так как доход в Германии был маленький, при этом очень маленькая зарплата была ещё и в России, правильно ли это, так как класс 1 не обязывал подачу?
3. За 2017 год подал эклерунг по классу 1, но не указывал маленькую зарплату в России, так как не знал, что это делать нужно... могут ли возникнуть проблемы, как могут узнать об этом и что делать, когда уже после подачи об этом узнал?
Заранее огромное спасибо!!!

Читать ветку: 2
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Евгений (30/01/2019)

Здравствуйте, Степан.
Подскажите пожалуйста, а то запутался в коментариях:
Переехал в сентябре 2018 в Германию, налоговый класс пока 1ый, потому как жена еще не переехала.
В начале марта жена переедет сюда и будет зарабатывать примерно столько же сколько и я.
Есть смысл оформлять 3ий (мне) и 5ый(ей) налоговые классы, чтоб получить больше возврат?
Если допустим за эти 4 месяца я получил брутто 12 тысяч, а нетто около 7800, значит ли это что 4200 будет возвращено? или какая логика?

Читать ответ
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Goodok87 (07/01/2019)

Добрый день, Степан. Спасибо за статью. Не смог понять, сумму зарубежных доходов до переезда в Германию в декларацию нужно вносить нетто или брутто?

Читать ответ
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Константин (06/12/2018)

Здравствуйте!

Ввиду сложного устройства немецкого законодательства совсем запутался:
Я почитал статьи, другие вопросы и сделал вывод, что в год переезда налоги должны быть меньше, чем они считаются. В Германии приехал 07.2017 - прожил и проработал 5 месяцев. Как узнать/проверить, что сумма ежемесячных налогов в 2017 была рассчитана, исходя из годовой зарплаты, а не из фактической, т.е. 5/12? Правильно ли понимаю, что эти завышенные суммы получаются за счет графы Lohsteuer и Solidaritätszuschlag, соответственно?

Спасибо!

Читать ответ
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Федор (07/11/2018)

Здравствуйте, я гражданин России, переехал в Германию из России в сентябре 2017 года, по рабочей визе. В мае 2018 подал налоговую декларацию в Германии за 2017 год, и мне вернули большую часть подоходного налога уплаченного мной за 4 месяца 2017 года. Вопрос - нужно ли теперь платить эти налоги в России, и если да, то по какой ставке? Как это сделать? Можно ли сделать это из Германии? Нужно ли предоставлять в Германии подтверждение что я заплатил эти налоги в России? Если да то как и когда? Буду благодарен за любую информацию или ссылки по теме.

Читать ветку: 3
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

RxMax (01/11/2018)

Здравствуйте,

Если получать на родине доход от торговли ценными бумагами (акциями) на российской бирже, параллельно с официальной работой в Германии, то нужно ли декларировать этот доход в Германии? Обычно брокеры сами оплачивают налог на доход от торговле на российской бирже.

Читать ответ
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Нина (15/10/2018)

Здравствуйте,

До переезда в Германию был доход с прошлой работы за 4 месяца в рублях. Как указывать этот доход, если в евро - то по какому курсу, и нужно ли переводить справку о доходах с российской компании на немецкий язык?

Читать ответ
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Максим (30/07/2018)

Добрый день!
Я с семьей буду перездать с 1 ноября 2018 года в Германию. Расчитываю, что попаду в 3 класс налогообложения, а неработающия супруга в 5. Следовательно за 2 полных месяца работы я заработаю брутто около 11 тыс с которых уплачу налоги, что меньше 18 тыс необлагаемого дохода в год. Означает ли это что мне вернут вообще все налоги за 2018год? Или какая ситуация в таком случае?

Читать ветку: 4
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

San4essss (02/03/2018)

Добрый день, Степан.
А можете подсказать по поводу налогов в РФ?

Я гражданин РФ. В ноябре 2017 года я переехал жить и работать в Германию (работаю в немецкой компании, не имеющей отношения ни к РФ ни к предыдущему месту работы). Получается я проработал в РФ 10 месяцев и 2 в Германии, следовательно для РФ я являюсь налоговым резидентом за весь 2017 год.

Насколько я понял за 2017 год мне нужно подать 3НДФЛ и указать в ней как доход в РФ так и в Германии и заплатить с немецкого дохода налог. Но так как между РФ и Германией существует договор об избежании двойного налогообложения, то я могу зачесть налог, уплаченный в Германии.

1. Так ли это?

2. Если да, то какие именно подтверждающие уплату налога документы я должен предоставить в ФНС?

3. Достаточно ли выписки о доходах которую получает каждый налогоплательщик в Германии вместе с зарплатой?

4. Нужно ли её переводить на русский?

Читать ветку: 5
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Александр (18/04/2018)

Добрый день!
Я перехал в Германию в начале февраля этого года. На данный момент здесь в немецкой компании я проработал 2,5 мес. как постонный работник. Но через месяц планирую покинуть Германию, так как нашел работу в другой стране. Немецкий работадатель перечисляет налог на специальный счет, который был открыт в том же банке где я открыл зарплатный счет.
В случае покидания Германии как нужно поступить с этим счетом в середине года когда я буду покидать страну? Нужно заполнять декларацию? Можно вернуть эти талоги себе? Нужно ничего не делать и они будут перечислены государству?

Заранее спасибо за ответ!

Читать ветку: 10
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Алексей (28/06/2018)

Степан, здравствуйте!

В Германии с 1го августа 2016 года. Так вышло, что мой штоербератор проинформировал меня, что декларацию за 2016 год с указанием заработной платы в РФ за период до 01.08.2016 не нужно, поскольку в тот период на меня не распространялись требования немецкого законодательства.
Теперь у меня дилемма: дедлайн прошел и не ясно, стоит ли подавать теперь декларацию после него. Возможен ли штраф от финанцамта, если, например, по итогам этой декларации за 2016 (в случае ее подачи) государство мне должно будет вернуть деньги, а не я ему доплатить?

Читать ветку: 2
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Т (18/02/2018)

Например, мигрант в 2014 получал зарплату в Германии 13000 € и доп иностранный доход 10000 €. Ставка налога здесь будет из дохода в 23000 €, т.е 15 %. Налоговая отнимет 15 % только из немецкого дохода. Подоходный налог с 13000€ составит 1950€ за год.
Для сравнения: если бы мигрант не зарабатывал за границей, то заплатил бы с 13000€ только 860€ по ставке 6,62 %.

- Так это и есть налогообложение иностранного дохода не подлежащего налогообложению. Тем более если этот грабёж продолжается ежегодно, а не только в год переезда. Подача же декларации в первый год, это что бы сгладить двойное резиденство, гуманизировать так сказать плачевное положение.

Читать ответ
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ