Kieselweg, 1 69190 Deutschland, Walldorf -

Налоговые классы в Германии

Что из себя представляют немецкие налоговые классы

Налоговые классы в Германии

Когда речь заходит о налогах, обычно на ум сразу приходить то, что они в Германии очень большие. На самом деле, это не совсем так.

Существенную часть вычетов из доходов составляют вовсе не налоги, а социальные платежи. Это медицинская страховка, взносы в страхование от безработицы, от беспомощности, а также в пенсионный фонд. Все вместе они отнимают примерно 20% от зарплаты.

Кроме того, немецкий подоходный налог (Einkommen­steuer) взимается по прогрессивной шкале. То есть, больше платят те, кто больше получает.

Но и это ещё не всё. В Германии очень много различных налоговых льгот. Нужно только уметь ими пользоваться. Я начну делиться опытом в сфере немецких налогов, который накопился у меня за 10 лет жизни в Германии. Как обычно, оговариваюсь, что я простой программист, а не налоговый консультант. Так что мои знания носят субъективный характер и я не могу нести ответственности за их использование. Но я добросовестно стараюсь проверять всю публикуемую информацию. Моя цель - дать общее представление о немецкой налоговой системе, а детали лучше узнавать у Steuerberator.

Начну рассказ о налоговых льготах в Германии с налоговых классов (Steuerklasse). Благодаря им семейные немецкие работники имеют массу налоговых послаблений. Классы присваиваются каждому работающему в Германии человеку. Налоговый класс определяет годовую величину свободной от налогообложения суммы (Steuerfreibetrag). В каждом классе они свои.

Услуги русскоязычного консультанта

Подробнее

У всех служащих налоговый класс вносится в карту налога на заработную плату (Lohnsteuerkarte). С этого года налоговая карта больше не выдаётся на руки служащему, а представляет собой электронную запись в центральной базе данных налоговых органов.

Работник же получает от немецкой налоговой службы (Finanzamt) только свои идентификационный номер в этой базе. При устройстве на работу нужно сообщить новому работодателю этот номер, а также дату рождения. Тогда работодатель получит доступ к электронной налоговой карте и будет взимать налог на заработную плату (Lohnsteuer) ежемесячно, учитывая налоговый класс своего работника.

Немецкие налоговые классы

Первый налоговый класс (Steuerklasse I) присваивается тем, кто не имеет семьи и детей. Также этот класс присваивается тем, кто находится в процесса развода и живёт отдельно, либо в случае, если супруга живёт за границей. Обычно иностранец сразу по приезду в Германию на работу получает этот класс, и пока его семья не приехала, платит налоги именно по нему. У этого класса есть 9000€ свободных от налогообложения. То есть, от годовой зарплаты отнимается эта сумма и налоги платятся только с оставшейся части. При месячных выплатах это сразу учитывают, так что в конце года никакого перерасчёта из за свободной от налогов суммы не требуется.

Второй налоговый класс (Steuerklasse II) назначается также, как и первый, но только тем, у кого есть дети, которых они воспитывают самостоятельно без супруга. Речь о матерях-одиночках. Либо об одиноких отцах. К свободным от налогов 9000€ в год от первого класса, этому классу прибавляется ещё 1908€ за тяжёлую холостяцкую родительскую долю. Таким образом, если мать-одиночка зарабатывает 10908€ в год, то она вообще не платит налога на зарплату. Если же больше, то налог платится только с той суммы, которая превышает 10908€.

Третий налоговый класс (Steuerklasse III) могут получить семейные работники. Это очень выгодный класс для тех, у кого супруга или супруг не работают совсем или зарабатывают очень мало. Тонкость состоит в том, что для этого класса базовые свободные от налогов 9000€ удваиваются. Но другой супруг тогда лишается права на свою необлагаемую налогом сумму. Таким образом, один из семейной пары получает возможность списать с налоговой базы сразу 18000€. Если другой не работает, то это очень выгодно. Если же работают оба, то нужно смотреть, что выгоднее - иметь третий класс одному из супругов или же лучше, если оба останутся при своих базовых 9000€.

В этом случае оба могут взять четвёртый налоговый класс (Steuerklasse IV). Это то же самое, что и первый, но только предназначен для семейных. Брать его имеет смысл только в том случае, если оба супруга работают и получают примерно одинаково.

Пятый налоговый класс (Steuerklasse V) получает супруг того, кто выбрал третий. У него, как я уже говорил, нет базовой свободной от налогов суммы. Поэтому он платит налог со всей величины годовой зарплаты, если она есть.

И, наконец, шестой налоговый класс (Steuerklasse VI) в Германии присваивается в случае, если человек работает на нескольких работах. Тогда на одной из работ по его выбору в его налоговую карту вносится один из пяти перечисленных выше классов, а на других автоматически присваивается шестой. В нём вообще нет никаких свободных от налогов сумм. Это самый невыгодный класс.

Самое важное во всём этом - это разобраться с третьим, четвёртым и пятым классами, потому что все другие для не состоящих в браке присваиваются совершенно понятным образом.

Семейным же нужно знать две вещи. Во-первых, каждый работник имеет право раз в год поменять свой налоговый класс. Во-вторых, если оказывается, что в конце года смена класса более выгодна, то налог пересчитывается за весь год назад и всё "лишнее" возвращается. Существуют специальные программы, позволяющие заполнить налоговую декларацию и, в том числе, сделать выбор между классами для семейных. Они сами подсчитывают, что наиболее выгодно, и потом остаётся только подписать и отправить в налоговую письмо с просьбой поменять класс и с соответствующим образом заполненной налоговой декларацией.

Здесь же остаётся только добавить, что налоговые послабления на этом отнюдь не исчерпываются. Есть ещё масса других совершенно легальных возможностей убрать из налогооблагаемой базы часть доходов. По мере возможности буду делиться информацией по этому поводу. Поэтому если есть какие-то вопросы о налогообложении в Германии, о которых хочется поговорить подробнее, то дайте знать. При написании следующих статей буду это учитывать.

И ещё хочу снова повторить, что задавая вопросы к этой статье, нужно иметь ввиду что я не налоговый консультант и не могу знать многих тонкостей. Но я могу поискать в интернете информацию на немецком, и, при необходимости, проверить её достоверность через Steuerberater.

Новости по теме:

Читайте дальше: