Зарплата брутто и нетто в Германии: что остаётся после налогов и взносов

В немецкой вакансии и трудовом договоре зарплату указывают до налогов и страховых взносов. Это зарплата брутто, по-немецки Bruttogehalt. На банковский счёт приходит зарплата нетто (Nettogehalt) — сумма после всех удержаний.

Простой ориентир:
при зарплате 3 000 € брутто одинокий бездетный работник 25 лет в стандартном случае получит около 2 054 € нетто. Ниже разберём, куда уходит разница и как посчитать свою сумму.

Универсального процента «нетто от брутто» нет. Итог зависит не только от зарплаты, но и от налогового класса, наличия детей, церковного налога, выбранного медицинского страхования и региона Германии.

В статье рассматривается базовый случай: обычный наёмный работник с обязательными социальными взносами и обязательным медицинским страхованием в системе GKV (gesetzliche Krankenversicherung). Для частного медицинского страхования (private Krankenversicherung, PKV), мини-джоб (Minijob — работы с ограниченным заработком и упрощёнными правилами взносов), профессионального обучения с работой у работодателя (Ausbildung) и других случаев действуют иные правила.

Как брутто в Германии превращается в нетто

Работодатель начинает расчёт с зарплаты брутто из договора. Затем он удерживает две группы платежей: налоги и долю работника в системе социального страхования.

Базовая формула:
зарплата нетто = зарплата брутто − налоги − социальные взносы работника.

Работодатель также платит свою долю социальных взносов. Она начисляется отдельно и не вычитается из указанной в договоре зарплаты брутто.

Два примера расчёта зарплаты

Сначала посмотрим на результат, а затем разберём каждое удержание. Оба примера рассчитаны для 2026: зарплата выплачивается ежемесячно, 12 раз в год, без дополнительных выплат; церковный налог не удерживается; работник живёт не в Саксонии; индивидуальные льготы и расходы, уменьшающие налог, не учитываются. Работник застрахован в системе GKV. В расчёт заложен средний дополнительный взнос 2,9%.

Пример 1: 3 000 € брутто, одинокий работник без детей

Анастасии 25 лет, она не замужем и у неё нет детей. Для расчёта используется налоговый класс I. Налоговый класс, по-немецки Steuerklasse, помогает работодателю определить ежемесячное удержание налога.

3 000 € брутто → 2 054,42 € нетто.
Работодатель удержал 945,58 € налога и социальных взносов.

Пример 2: 5 000 € брутто, супруг без дохода и один ребёнок

Николай женат, супруга не работает, в семье один ребёнок. Для этого примера супруги выбрали налоговый класс III. Ребёнок уменьшает взнос Николая на страхование длительного ухода по сравнению с бездетным работником.

5 000 € брутто → 3 532,84 € нетто.
Работодатель удержал 1 467,16 € налога и социальных взносов.

Эти суммы верны для указанных условий. У другого работника результат изменится из-за налогового класса, детей, церковного налога, размера дополнительного взноса GKV или иных нюансов. Теперь разберём удержания по порядку.

Какие налоги удерживают из зарплаты

Главное налоговое удержание — подоходный налог с зарплаты, по-немецки Lohnsteuer. Работодатель перечисляет его налоговой инспекции каждый месяц в счёт итогового годового подоходного налога (Einkommensteuer). Сумма растёт вместе с налогооблагаемым доходом, поэтому одного фиксированного процента для всех нет.

Налоговый класс влияет на ежемесячное удержание, но не работает как отдельная налоговая ставка. У большинства одиноких работников класс I, у супругов стандартно применяется сочетание IV/IV, но возможны другие варианты. Подробно прогрессивная ставка объяснена в статье «Налоговая ставка в Германии», а варианты классов — в статье «Налоговые классы в Германии».

Другие возможные налоговые удержания

• Солидарный сбор (Solidaritätszuschlag, или Soli) — это надбавка к рассчитанному подоходному налогу. Большинство работников с обычной зарплатой её не платит; сбор добавляется автоматически, если превышен установленный порог.
• Церковный налог (Kirchensteuer) платят официальные члены религиозных общин, которые его взимают. Обычно он равен 8% от подоходного налога в Баварии и Баден-Вюртемберге и 9% в остальных регионах Германии. Это процент от налога, а не от зарплаты.

После годовой налоговой декларации возможен возврат переплаты или доплата. Но для первой оценки предложения о работе достаточно ввести данные в счётчик в начале статьи.

Налоги — только первая часть разницы между брутто и нетто. Вторая часть — социальные взносы работника.

Какие социальные взносы удерживают из зарплаты

Кроме налогов, работник оплачивает свою долю обязательного социального страхования. Работодатель удерживает её из брутто и перечисляет вместе со своей долей. Для стандартного расчёта нужны четыре взноса.

Как считается медицинский взнос

В системе GKV работник выбирает организацию, через которую действует его обязательное медицинское страхование. По-немецки такая организация называется Krankenkasse. Она оформляет страховку, выдаёт страховую карту и оплачивает медицинские услуги, предусмотренные GKV.

Основная ставка GKV составляет 14,6%: работник и работодатель платят по 7,3%. Дополнительно выбранная Krankenkasse устанавливает дополнительный взнос на медицинское страхование (Zusatzbeitrag). Работник и работодатель также делят его поровну. Средний Zusatzbeitrag для 2026 равен 2,9%, но точная ставка выбранной Krankenkasse может отличаться.

Пример для GKV со средним дополнительным взносом:
7,3% + 2,9% ÷ 2 = 8,75% зарплаты до предельной базы.
При 3 000 € брутто работник платит 262,50 €.

Размер дополнительного взноса выбранной Krankenkasse можно проверить в официальном списке организаций GKV. Если у работника частное медицинское страхование (PKV), расчёт будет другим и эта статья к нему не применяется.

Что меняют дети и Саксония

Страхование на случай длительного ухода (Pflegeversicherung) помогает покрывать расходы, если из-за здоровья человек долго не может обходиться без помощи в повседневной жизни. Взнос зависит от возраста и детей. Вне Саксонии работник с одним ребёнком платит 1,8%, а бездетный старше 23 лет — 2,4%. При нескольких детях младше 25 лет ставка может быть ниже. В Саксонии доля работника на 0,5 процентного пункта выше. Эти параметры наш счётчик учитывает автоматически.

Если зарплата высокая

Социальные взносы начисляют не со всей зарплаты, если она выше установленного предела. Максимальная сумма зарплаты, с которой начисляют взносы, называется Beitragsbemessungsgrenze (BBG). Часть зарплаты выше этого предела в расчёт взносов не входит. Если брутто ниже указанных сумм, этот блок можно пропустить.

В 2026 при регулярной зарплате выше 77 400 € в год, или 6 450 € в месяц, обычный наёмный работник при выполнении условий может выбирать между GKV и частным медицинским страхованием (PKV). Этот годовой порог по-немецки называется Jahresarbeitsentgeltgrenze (JAEG). Для первого расчёта нетто его учитывать не нужно.

Как рассчитать свою зарплату нетто

Откройте счётчик в начале статьи и нажмите «Начать расчёт». Сначала он уточнит, уже работаете ли вы в Германии или только оцениваете будущую зарплату. Затем спросит, есть ли у вас предложение о работе и какой вид занятости нужно рассчитать.

1. Введите зарплату брутто. Выберите сумму за месяц или год. После этого появится ориентировочный диапазон зарплаты нетто.
2. Уточните условия. Ответьте на вопросы о семейной ситуации, детях, церковном налоге, регионе и медицинском страховании.
3. Проверьте допущения. Если точные данные пока неизвестны, счётчик покажет, какие значения использовал. Их можно изменить и пересчитать результат.

После уточнения данных вы получите ориентировочную зарплату нетто и разбор налогов и социальных взносов. Для отдельной проверки налоговой части используйте официальный калькулятор Федерального министерства финансов (BMF). Он рассчитывает только налог, но не итоговую сумму после всех страховых взносов.

После начала работы работодатель получает налоговый класс и другие данные из электронной системы налоговой службы (ELStAM). Работнику обычно не нужно передавать их вручную. Если сведения, внесённые в счётчик, совпадают с данными ELStAM, предварительный результат будет близок к расчётному листку по зарплате.

Необлагаемый минимум, вычеты и проверка расчёта

Часть годового дохода в размере 12 348 € не облагается подоходным налогом. Этот базовый необлагаемый минимум называется Grundfreibetrag. Он уже встроен в расчёт налога: вручную вычитать эту сумму из брутто не нужно.

Налоговая служба также автоматически учитывает 1 230 € расходов, связанных с работой, даже без подтверждающих документов. Этот стандартный вычет называется Arbeitnehmer-Pauschbetrag. Дополнительные подтверждённые расходы могут уменьшить годовой налог через налоговую декларацию, но для первого расчёта нетто их обычно не указывают.

Как проверить первую зарплату

Счётчик даёт предварительный результат. Точную сумму за конкретный месяц работник видит в расчётном листке по зарплате, по-немецки Lohnabrechnung. Это ежемесячный документ с начисленной зарплатой, всеми удержаниями и суммой к выплате. В нём найдите:

• начисленная зарплата — Brutto;
• подоходный налог с зарплаты — Lohnsteuer;
• обязательное медицинское страхование — KV;
• страхование на случай длительного ухода — PV;
• пенсионное страхование — RV;
• страхование на случай безработицы — AV;
• сумма к выплате — Netto или Auszahlungsbetrag.

Фактическая сумма в отдельном месяце может отличаться из-за премии, изменения налоговых данных или разовой выплаты. Если разница с результатом счётчика непонятна, сначала сравните введённые данные со строками расчётного листка.