Зарплата брутто и нетто в Германии: что остаётся после налогов и взносов

В немецкой вакансии и трудовом договоре зарплату указывают до налогов и страховых взносов — это брутто. На банковский счёт приходит нетто: сумма после удержаний. Например, с 3.000€ брутто работник, который не состоит в браке и не имеет детей, в стандартном случае получает на руки около 2.054€.

Единого процента «нетто от брутто» нет. Итог зависит от налогового класса, наличия детей, церковного налога, больничной кассы и федеральной земли. Поэтому для расчёта нужны условия конкретного работника, а не только сумма в договоре.

Как брутто в Германии превращается в нетто

Работодатель начинает расчёт с зарплаты брутто из договора и удерживает из неё две группы платежей: налоги и долю работника в социальном страховании.

Зарплата нетто = зарплата брутто − налоги − социальные взносы работника. Работодатель платит ещё и свою долю социальных взносов, но она начисляется сверху и из брутто по договору не вычитается.

Примеры расчёта зарплаты

Все примеры рассчитаны для 2026 при одинаковых условиях: зарплата выплачивается 12 раз в год, без премий и других дополнительных выплат; церковного налога нет; работник живёт не в Саксонии (там взнос на страхование по уходу выше). Медицинское страхование — государственное (GKV) со средним дополнительным взносом 2,9%: это надбавка, которую каждая больничная касса устанавливает к единой базовой ставке. Индивидуальные налоговые льготы и дополнительные вычеты не учитываются.

Базовый случай — наёмный работник с обязательными социальными взносами. Для частной медицинской страховки (PKV), работы с небольшим заработком (Minijob) и профессионального обучения у работодателя действуют другие правила, и эти примеры к ним не подходят. Зарплата от 603,01€ до 2.000€ в месяц (Midijob) считается по особым правилам — для неё есть отдельный пример.

3.000€ брутто: не в браке, без детей

Анастасии 25 лет, она не замужем, детей нет. Налоговый класс (Steuerklasse) показывает работодателю, сколько налога удерживать из зарплаты каждый месяц; в такой ситуации это класс 1.

Из 3.000€ работодатель удержал 945,58€ налога и социальных взносов.

5.000€ брутто: класс 3, один ребёнок

Николай женат, супруга не работает, в семье один ребёнок. В этом примере у Николая налоговый класс 3. Ребёнок уменьшает взнос на страхование по уходу: бездетный работник платит больше.

Работодатель удержал 1.467,16€ налога и социальных взносов. Если супруг живёт за границей вне ЕС или Европейской экономической зоны, класс 3 получить нельзя: у работника будет класс 1, и удержания окажутся заметно выше, чем в этом примере.

1.500€ брутто: зарплата до 2.000€ (Midijob)

При зарплате от 603,01€ до 2.000€ в месяц в 2026 действует переходная зона — Midijob. Социальные взносы работника считают не со всей зарплаты, а с уменьшенной суммы. Чем ближе зарплата к 2.000€, тем меньше эта скидка, а с 2.000€ взносы берут полностью. В пенсионный стаж при этом засчитывают полную зарплату, будто взносы шли с неё целиком. Налог считают в обычном порядке, с полной зарплаты.

Зарплата до 603€ в месяц в 2026 — это уже другой режим, Minijob. С 1 января 2027 его предел вырастет до 633€, а диапазон Midijob составит 633,01–2.000€. Правила Minijob и Midijob различаются, поэтому перед расчётом стоит проверить, в какой диапазон попадает зарплата.

Например, работник 25 лет без детей получает 1.500€ брутто, у него класс 1. Остальные условия те же, что в начале раздела.

Социальные взносы составили 280,17€. Без правил переходной зоны с той же зарплаты удержали бы 326,25€ — на 46,08€ больше.

Почасовая оплата: сколько остаётся

В таблице — расчёт для бездетного работника от 23 лет с классом 1 (с 23 лет бездетные платят повышенный взнос на страхование по уходу). При 40-часовой рабочей неделе в месяце в среднем 173,33 рабочих часа, поэтому брутто в месяц = часовая ставка × 173,33. Остальные условия те же: 2026, GKV с дополнительным взносом 2,9%, без церковного налога, не Саксония.

Какие налоги удерживают из зарплаты

Главное налоговое удержание — подоходный налог с зарплаты, Lohnsteuer. Это аванс в счёт налога за год: работодатель удерживает его из каждой зарплаты и обычно ежемесячно перечисляет налоговой инспекции, а окончательную сумму за год определяют позже, по декларации, если её подают. При расчёте налога по прогрессивной ставке с большего дохода берут больший процент, поэтому одной фиксированной ставки для всех нет.

Налоговый класс влияет только на то, сколько удерживают каждый месяц. Сколько налога положено за год, определяют по декларации, и от класса эта сумма не зависит; для супругов её считают на двоих. Если работник не состоит в браке, у него, как правило, класс 1; супругам стандартно присваивают сочетание 4/4, но возможны и другие варианты.

• Солидарный сбор (Soli) — надбавка к подоходному налогу, которую большинство работников не платит. В 2026 его не удерживают, пока подоходный налог за год не превышает 20.350€, а при совместном расчёте для супругов — 40.700€. В пересчёте на зарплату это примерно от 7.700€ брутто в месяц для класса 1 без детей и примерно от 14.800€ для класса 3 с ребёнком. Сразу после порога сбор невелик и растёт постепенно.
• Церковный налог (Kirchensteuer) платят только официальные члены религиозных общин, которые его взимают. Он составляет 8% от подоходного налога в Баварии и Баден-Вюртемберге и 9% в остальных землях — процент именно от налога, а не от зарплаты.

Премии и разовые выплаты, например рождественскую премию (Weihnachtsgeld), облагают иначе: считают налог за год с премией и без неё, и разница между ними — это налог с премии. Из-за прогрессивной ставки в процентах он часто выше, чем удержание из обычной месячной зарплаты.

После годовой налоговой декларации переплату возвращают, а недоплату нужно внести. В год переезда в Германию работодатель удерживает налог так, будто зарплату платили все 12 месяцев. Если работник отработал в Германии только часть года, удержано, скорее всего, больше, чем положено, и часть налога можно вернуть через декларацию; при этом налоговая учтёт для расчёта ставки на немецкую зарплату и доход, полученный до переезда.

Кто продолжает работать по найму после достижения пенсионного возраста, с 2026 пользуется льготой Aktivrente: первые 2.000€ зарплаты в месяц не облагаются подоходным налогом, всё, что выше, — как обычно. Работодатель учитывает льготу сразу при расчёте зарплаты. От социальных взносов льгота не освобождает: медицинский взнос и взнос на уход удерживают с полной зарплаты. На работу на себя и Minijob льгота не распространяется.

Необлагаемый минимум и вычеты

Базовый необлагаемый минимум (Grundfreibetrag) в 2026 составляет 12.348€ в год: с этой части дохода подоходный налог не берут. Он уже встроен в расчёт налога, вручную вычитать его из брутто не нужно.

Налоговая служба также автоматически учитывает 1.230€ расходов на работу в год, даже без подтверждающих документов. Этот стандартный вычет называется Arbeitnehmer-Pausch­betrag. Если подтверждённые расходы на работу превышают 1.230€, через декларацию можно уменьшить налог за год.

Какие социальные взносы удерживают из зарплаты

Кроме налогов, из брутто удерживают долю работника в обязательном социальном страховании. Работодатель перечисляет её вместе со своей долей. В стандартном расчёте таких взносов четыре.

Касса и дополнительный взнос

В системе GKV медицинское страхование оформляют через больничную кассу — Krankenkasse. Касса выдаёт страховую карту и оплачивает медицинские услуги, которые покрывает страховка.

Базовая ставка медицинского взноса — 14,6%: работник и работодатель платят по 7,3%. Сверх неё каждая касса устанавливает свой дополнительный взнос — Zusatzbeitrag. Его тоже делят поровну. Среднее значение на 2026 — 2,9%, но у конкретной кассы ставка может быть выше или ниже.

При среднем дополнительном взносе доля работника составляет 7,3% + 2,9% ÷ 2 = 8,75%. Например, с 3.000€ брутто медицинский взнос равен 3.000€ × 8,75% = 262,50€. Ставку своей кассы можно проверить в официальном списке больничных касс и их дополнительных взносов.

Больничную кассу работник выбирает и сообщает работодателю в течение 2 недель после начала работы. Иначе работодатель регистрирует его в прежней кассе, а если её не было — в любой из доступных на свой выбор.

Оформить страховку в Techniker Krankenkasse поможем мы:

Услуги Тупа-Германия

Государственная страховка TK для работников и студентов

Techniker Krankenkasse — лидер среди немецких медстраховок по версии журнала Focus. 17 лет подряд занимает 1 место в независимых рейтингах.

Как официальный партнёр TK, мы разработали удобный процесс оформления для русскоязычных клиентов. Оформление возможно ещё до приезда в Германию!

• • Подтверждение страхования — в течение 3 рабочих дней
• • Действует для визы — прилагается к документам в консульство
• • Страховка с первого дня работы/обучения в Германии

Дополнительный взнос в TK на 2026: 2,69% (ниже среднего по рынку)

Оформить страховку

Услуга полностью бесплатная для клиента

Что меняют дети и Саксония

Страхование по уходу покрывает часть расходов, если застрахованный из-за состояния здоровья долго не может обходиться без посторонней помощи. Размер взноса зависит от возраста и количества детей: вне Саксонии работник с одним ребёнком платит 1,8%, а бездетный с 23 лет — 2,4%. Эту надбавку для бездетных работодатель не делит — её платит только работник.

За каждого ребёнка со второго по пятый, пока ему не исполнилось 25 лет, доля работника снижается ещё на 0,25 процентного пункта. В Саксонии доля работника на 0,5 процентного пункта выше, чем в остальных землях. Калькулятор в начале статьи учитывает и детей, и землю.

Если зарплата высокая

У социальных взносов есть потолок. Взносы считают только с части зарплаты до установленного предела, который называется Beitrags­bemessungs­grenze (BBG); всё, что выше, в расчёт взносов не входит. Например, с 9.000€ брутто пенсионный взнос и взнос от безработицы считают только с 8.450€, а медицинский и по уходу — с 5.812,50€.

Отдельно действует порог обязательного медицинского страхования в GKV — Jahres­arbeits­entgelt­grenze (JAEG). В 2026 это 77.400€ регулярной зарплаты в год, или 6.450€ в месяц. Пока зарплата ниже, наёмный работник обязан быть в GKV; если выше, он может выбирать между GKV и частной медицинской страховкой PKV. Этот порог и предел базы для взносов (BBG) — разные величины, путать их не стоит.

Сравнить тарифы PKV с GKV поможем мы:

Как рассчитать свою зарплату нетто

Для предварительного расчёта подходит калькулятор в начале статьи. После нажатия «Начать расчёт» он уточняет ситуацию: работа в Германии уже есть или оценивается будущая зарплата, есть ли предложение о работе и какой вид занятости нужно рассчитать.

1. Сначала нужно указать зарплату брутто за месяц или год. Калькулятор покажет ориентировочный диапазон нетто.
2. Затем — ответить на вопросы о семейной ситуации, детях, церковном налоге, регионе и медицинском страховании.
3. Если каких-то данных пока нет, калькулятор покажет, какие значения подставил. Их можно изменить и пересчитать результат.

В итоге калькулятор покажет ориентировочную зарплату нетто и разбор налогов и социальных взносов. Налоговую часть можно отдельно проверить в официальном калькуляторе Федерального министерства финансов (BMF): он рассчитывает только налог, без страховых взносов.

Налоговый класс и другие налоговые данные работодатель после начала работы получает из электронной системы налоговой службы — ELStAM; работнику обычно не нужно передавать их вручную. Чтобы результат калькулятора совпал с реальной зарплатой, в нём должны стоять те же данные: класс, дети, церковный налог.

Как проверить первую зарплату

Точную сумму за конкретный месяц работник видит в расчётном листке — Lohnabrechnung. В нём указаны начисленная зарплата, все удержания и сумма к выплате. Чтобы сверить листок с калькулятором, нужны следующие строки:

• начисленная зарплата — Brutto;
• подоходный налог с зарплаты — Lohnsteuer;
• солидарный сбор — Soli;
• церковный налог — Kirchensteuer;
• медицинское страхование — KV;
• страхование по уходу — PV;
• пенсионное страхование — RV;
• страхование от безработицы — AV;
• сумма к выплате — Netto или Auszahlungs­betrag.

В расшифровке расчётного листка собраны и другие сокращения. Сумма за отдельный месяц может отличаться от результата калькулятора из-за премии, разовой выплаты или изменения налоговых данных. Если причина непонятна, сначала стоит сверить введённые в калькулятор данные со строками листка.

Льготы от работодателя без налога

Работодатель может давать льготы без налога и социальных взносов, но главное условие — сверх зарплаты, которую он и так обязан платить, а не вместо неё. Снизить брутто и компенсировать разницу такими льготами, чтобы уйти от удержаний, не получится.

При оплате проезда работодателем стоит заранее уточнить, какой из двух вариантов выбран: от этого зависит, сколько получится списать за дорогу в декларации.

Из правила «только сверх зарплаты» есть исключения. В производственную пенсию (betriebliche Alters­vorsorge, bAV) можно направлять и часть зарплаты: в 2026 без налога — до 676€ в месяц, без социальных взносов — до 338€. Личное пользование телефоном или ноутбуком работодателя тоже не облагается налогом, даже если заменяет часть зарплаты, но социальные взносы в этом случае начисляются.

Правило 50€ не касается карт, которыми можно платить где угодно, например обычной кредитной: деньги на такой карте — это просто зарплата со всеми удержаниями. Служебный автомобиль для личных поездок тоже облагается налогом и взносами: к облагаемому доходу ежемесячно добавляют обычно 1% списочной цены автомобиля, а для электромобиля ценой до 100.000€ — 0,25%. Например, при цене 40.000€ к облагаемому доходу добавят 400€ в месяц: налог и взносы удержат с этой суммы, а не все 400€ целиком. Если служебный велосипед предоставлен вместо части зарплаты, облагаемая сумма составляет 0,25% его цены в месяц.

Льготы без налога и взносов не увеличивают пособие по безработице (ALG), больничное пособие (Krankengeld) и родительское пособие (Elterngeld): эти выплаты считают от зарплаты, с которой платили налог и взносы, а льготы в неё не входят.