Зарплатный лист для работника в немецких компаниях

Листок с расчётом заработной платы в Германии Entgeltabrechnung: когда и как приходит, внешний вид, содержание, расшифровка сокращений.

Каждый месяц в Германии работники получают зарплатные листки. В бумагах указываются заработная плата брутто, расчёт всех налогов и социальных выплат и нетто-сумма, которая переводится на счёт.

Бумаги рекомендуется бережно хранить — они могут понадобиться при обращении в различные государственные инстанции, включая иммиграционные ведомства.

Рассказываем, что представляет собой Entgeltabrechnung, какие сведения содержит, и на какие моменты обратить особое внимание.

Как и когда приходит зарплатный листок

Документ могут отправлять по-разному:

Лист высылается одновременно с начислением зарплаты или вскоре после перечисления денег на счёт — раз в месяц. Обычно это последние дни месяца — с 25 по 31, в зависимости от выходных.

Иногда дополнительно высылается ежемесячная расчётная ведомость — обычно, когда зарплата зависит от отработанного времени. Ведомость содержит некоторую дополнительную информацию. Например, сколько часов отработал в месяц сотрудник, какое время переработок, какие конкретно дни был в отпуске, болел и т. п.

Как выглядит зарплатный лист

Для составления документа используют различные программы, начиная от Excel и заканчивая SAP. Поэтому в разных фирмах итоговый формат может сильно отличаться.

Примеры, как выглядит ЗП-листок, можно найти в интернете по запросу: "entgeltabrechnung".

Скриншот зарплатного листка Еntgeltabrechnung.

Пример зарплатного листка сотрудника TupaService GmbH.

Что указано в листке

Условно лист можно разделить на 2 части:

  1. информация о компании и сотруднике,
  2. расчёты.

Обычно первая часть располагается вверху — слева или справа, а вторая — ниже посередине. Но может быть и наоборот, всё зависит от конкретной компании.

Информация о фирме и работнике

Основные данные:

Здесь же — административная информация, ID в разных учреждениях.

Иногда в этой части прописывается Freibetrag — сумма, которая вычитается из налогооблагаемой базы.

Обычно здесь указаны:

В 95% случаев это поле будет пустым, так как получать Kindergeld обычно выгоднее, чем иметь Kinderfreibetrag. Если только речь не о семье с очень высокими доходами и несколькими детьми.

Важно! В любом случае всегда подавайте заявление на получение Kindergeld. Налоговая автоматически считает «Киндергельд» полученными (если они положены), и когда учтёт KFB в вычетах, прибавит сумму пособий за год к налогу, даже если Kindergeld на самом деле не запрашивали и не получали.

В Германии 3 общины, которые обязаны платить — протестанты, католики и еврейские (в некоторых землях). Православные — не обязаны. Но в опросниках при трудоустройстве это не указывается. Обычно такой вопрос есть в форме, которую заполняют при регистрации по месту жительства. Оттуда данные попадают в налоговую, которая передаёт инфо работодателю.

Иногда здесь также указываются проценты обязательных страховых взносов в виде: Prozentsatz или XX % (где XX — аббревиатура страховки). Показывает, сколько процентов брутто-зарплаты платится (сотрудником и работодателем вместе) в одну из социальных страховок. Например:

Что означают числа в номере BGRS

Код группы вкладов — Beitragsgruppenschlüssel — состоит из 4 чисел. Например: 9 1 1 1 или 1 1 1 1.

Каждая цифра показывает, как сотрудник платит взносы в систему соцстраха по соответствующей страховке. В зависимости от ключа рассчитываются взносы на соцобеспечение, которые затем вычитаются из валовой ЗП.

Кодовые числа медстраховки Пояснение
0 Нет медицинской страховки. Например, проходящие обязательную стажировку или сотрудники, которые застрахованы частно.
1 Применяется общая ставка взносов.
3 Не имеющие права на пособие по болезни. Например, люди, которые находятся на этапе частичного выхода на пенсию, или пенсионеры, продолжающие работать.
6 Работники, освобождённые от страхования в связи с неполной занятостью, но работодатель должен выплатить единовременную выплату — фиксированный взнос.
9 Сотрудники, добровольно застрахованные в ОМС, годовая зарплата которых превышает годовой лимит, позволяющий перейти в приватную медстраховку.

Есть ещё ключи 4 и 5, которые используются только в сельскохозяйственных компаниях.

Кодовые числа пенсионной страховки Пояснение
0 Работники, не подлежащие пенсионному страхованию, и работодатель не должны платить никаких взносов (например, при прохождении обязательной стажировки).
1 Подлежащие пенсионному страхованию, а также работающие на Minijob, которые не освобождены от пенсионных взносов.
3 Получающие полную пенсию по старости после достижения стандартного пенсионного возраста, когда работодатель должен платить свою долю взноса.
5 Освобождённые от страхования в связи с неполной занятостью (если подано заявление об освобождении). Работодатель должен выплатить единовременный взнос в ПФ.
Кодовые числа страхования по безработице Пояснение
0 Работа не подлежит страхованию по безработице, и работодатель не обязан платить никаких взносов. Например, прохождение обязательной стажировки или миниджоб.
1 Сотрудники, подлежащие страхованию по безработице.
2 Работники, достигшие возраста, дающего право на получение стандартной пенсии по старости, когда работодатель должен внести свою долю взноса.
Кодовое число страхования по уходу Пояснение
0 Сотрудники, на которых не распространяется страхование на случай длительного ухода. Например, проходящие обязательную стажировку, работающие на мини-работе, или обладатели частной страховки на случай длительного ухода.
1 Сотрудники, подлежащие страхованию по уходу.
2 Госслужащие. Применяется половина ставки взноса на страхование по уходу за больными.

Типичные комбинации ключей:

Что означают числа в номере PGRS

Код группы лиц — Personengruppenschlüssel — состоит из 3 чисел. Например: 1 0 1 или 1 0 9.

С помощью PGRS определяются:

Стандартно используется код 101 — работники, облагаемые взносами социального обеспечения без каких-либо особых характеристик. Если трудовые отношения имеют особенности, ставят другие ключи.

Часто используемые коды ПГРС
ПГРС Круг людей
101 Работники, облагаемые взносами социального страхования, не имеющие особых характеристик.
102 Обучающиеся без особых характеристик, которые проходят профессиональное обучение на предприятии по признанной учебной профессии.
103 Находящиеся на частичном выходе на пенсию.
105 Стажёры-студенты.
106 Работающие студенты.
107 Люди с ограниченными возможностями в признанных мастерских или аналогичных учреждениях.
108 Получатели досрочных пенсий.
109 Сотрудники, чья общая регулярная ежемесячная зарплата составляет до 538 евро.
110 Краткосрочные работники.
111 Люди в учреждениях по делам молодежи, центрах профессиональной подготовки или аналогичных учреждениях для людей с ограниченными возможностями.
119 Полные пенсионеры и пенсионеры, не имеющие страховки по старости.
120 Пенсионеры по полному возрасту и получатели пенсий, подлежащие страхованию по старости.

Порядок расчёта

Превращение брутто-дохода в нетто происходит в несколько этапов. Сначала прибавляются суммы всех форм оплаты:

  1. Зарплата — обычно Gehalt, Bezüge или Monatslohn. Здесь есть разделение по типу выплат. Например:
  1. Также здесь учитываются:

Получается Gesamt-brutto — общий брутто-доход работника.

Из этой суммы вычитаются деньги на еду и прочие добавки (после уплаты с них налога). Сотрудник ведь уже получил эти деньги, и в ЗП они не включаются.

Отнимаются:

Остаётся Steuer-brutto — сумма, от которой вычитаются налоги и социальные взносы. А именно:

Для страховок KV/RV/AV/PV учитывается только часть, которую платит сотрудник — Arbeitnehmer-Anteil.

Получается Netto-Arbeitsentgelt — заработная плата нетто, которая осталась после снятия налогов и вычета страховок.

От нетто-зарплаты отнимаются:

Затем добавляются Steuer- und sozialversicherungs­freie Aufwands­entschädigungen — суммы, свободные от налогообложения.

Например, если человек помогает по уходу за больными медсёстрам в церковной больнице или хосписе, ему платят в год 3000€ без налогов и сборов.

Когда речь о благотворительной работе на пользу обществу помимо основной занятости, прибавляется 840€ в год. Например, программист по вечерам тренирует детей в спортивном клубе, работает помощником в пожарной команде или организует хор при церкви.

В итоге получаем Auszahlungsbetrag / Überweisung (сумма вывода / банковский перевод), что и капает на счёт наёмного работника.

Отпускные и больничные

Обычно отпуск или больничный в первые 42 дня оплачиваются как обычная ЗП. Допустим, программист работает 40 часов в неделю и получает в отпуске или на больничном в первые 6 недель обычную получку.

В случае с рабочим контрактом с почасовой оплатой, например, разнорабочий на стройке работает по тарифу за час, применяется другой расчёт. За каждый день в отпуске или на больничном сотруднику начисляется сумма как за 7 часов работы со средним окладом. Общий заработок за последние 3 месяца делится на количество рабочих дней в них, а затем — на 7.

В расчёте не учитываются:

Информация об отпускных днях обычно располагается не в расчётах, а отдельным блоком. Часто это место рядом с основной информацией о фирме и сотруднике. Здесь указывают:

Например, сотруднику полагается 27 дней отпуска в текущем календарном году. Он также взял с собой 3 дня отпуска, оставшиеся с прошлого года. В итоге в этом году у него 30-дневный отпуск.

Скриншот из Entgeltabrechnung для учёта отпускных дней работника.

Пример, где и как в ЗП-листке отражается информация об отпускных днях.

Оплата сверхурочных

В каждой фирме свои принципы расчёта оплаты переработок. Если платят в зависимости от фактически отработанных часов, сначала для каждого месяца определяются нормативы рабочего времени.

Берётся количество рабочих дней (включая праздничные), умножается, например, на 7 часов запланированного ежедневного рабочего времени. Допустим, в месяце 21 рабочий день, а месячный норматив — 147 часов. Всё, что выше — переработка.

Выплаты за дополнительные часы работы обычно указывается так:

На что обратить внимание в зарплатном листке

Когда получите на руки первый расчёт зарплаты от работодателя, внимательно изучите некоторые пункты:

В теории зарплату могут выдавать в любой день месяца. А оплачивать рабочие часы — только после работы, ведь фирма должна рассчитать, сколько полагается денег за отработанное время. Случаются и задержки зарплаты — в основном, по причине неуплаты долгов клиентов или в стартапах.

Изучите, как образуется сумма, которую вы получаете на счёт. Проверьте, верно ли указан принцип оплаты (почасово/фикса), а также корректность учёта надбавок, выплат за праздники/отпускные, социальных взносов и налогов.

За Midi-Jobber работодатель оплачивает полную долю в фонд соцстраха. А взнос миди-работника растёт постепенно до верхней границы Мидиджоб — 2000 евро/месяц.

Бывает, сумма не совпадает со стандартной в другие месяцы. Возможно, это связано с больничным, переработками, пропусками или какими-то бонусами. Если не можете самостоятельно разобраться, перечитайте контракт или спросите в бухгалтерии.

Чтобы уместить все обозначения, используют сокращения. Иммигранту не всегда под силу расшифровать аббревиатуры — к счастью, в сносках обычно дают пояснения.

Расшифровка сокращений в зарплатном листке

Самые частые сокращения в ЗП-листке
Аббревиатура Расшифровка
А (Abfindung) Компенсация при увольнении
AV (Arbeitslosen­versicherung) Страховка по безработице
BGRS (Beitrags­gruppen­schlüssel) Ключ группы вкладов из 4 чисел, показывает, как работник платит взносы в систему соцстраха.
Е (Einmalbezug) Одноразовый платёж (например, премия, отпускные, бонус)
F (Freibetrag) Свободная от налогообложения сумма
G/GB (Gesamtbrutto) Доход работника брутто (до вычета налогов и взносов)
J (Bestandteil des Gesamt-bruttos) Суммы, которые рассчитываются в общей сумме брутто
Ki.Frbtr. (Kinder­freibetrag) Налоговый вычет на детей — вычитается из налогооблагаемой суммы, уменьшает подоходный налог
KiSt (Kirchensteuer) Церковный налог
KK (Krankenkasse) Больничная касса, в которой оформлена медстраховка
KK % Взнос по медстраховке (включая дополнительный сбор Zusatzbeitrag)
L (Laufender Bezug) Регулярные выплаты в фирме
M (Mehr­jähriger Bezug) Юбилейные выплаты, например, премия за 5 лет на фирме. Или повышения ЗП задним числом, когда шеф выяснил, что сотрудник был достоин большего, и решил его поощрить.
LSt (Lohnsteuer) Подоходный налог
MFB (Mehrfach­beschäftigung) Пометка о параллельной занятости
PV (Pflege­versicherung) Страхование по уходу за больными
RV (Renten­versicherung) Пенсионная страховка
RV-Nr — Renten­versicherungs­nummer Номер пенсионного страхования (код земли, дата рождения, первая буква фамилии, код пола (м/ж) и контрольное число)
S (Sonstiger Bezug) Дополнительные выплаты (одноразовые)
St (Steuer-Brutto) Сумма, из которой вычитаются налоги
Steuer-ID (Persön­liche Steuer-Identifikations­nummer) Индивидуальный номер налогового резидента ФРГ
StKl (Steuerklasse) Налоговый класс
SV(Sozial­versicherung) Раздел социальных страховок
V (Vorjahr) Предыдущий период (год)
W (Wertguthaben) Накопительный страховой счёт
Z (Einschlägiger Beitrags­zuschlag zur Pflege­versicherung für Kinderlose) Надбавка страхования по уходу для бездетных

Зачем нужно хранить зарплатные листки

Мигранты хранят бумаги для доказательств наличия пенсионных взносов, финансовой состоятельности, подачи налоговой декларации. В каком виде — неважно (бумажном, скан или файл pdf в компьютере).

Листы иногда могут потребоваться и гражданину Германии, при обращении в Ausländeramt. Когда, допустим, нужно подтвердить уровень зарплаты для оформления приглашения иностранному гостю.

Если случится какой-то казус с расчётом ЗП, в листе можно найти ошибку или доказать, что начислили неверную сумму.

Да и каждому работнику будет интересно посмотреть, сколько каких взносов он заплатил. Это поможет понять, насколько уровень оплаты труда после всех вычетов достаточный для поддержания качества жизни в Германии и даже найти пути экономии.

Если окажется, что в одну медицинскую кассу дополнительные взносы слишком выросли, можно сменить контракт на более выгодный.

FAQ

Вопрос-ответ по ЗП-листу
Вопрос Ответ
Что делать, если зарплатный листок не пришёл? Можно жаловаться в надзорный орган, но сначала лучше поговорить с работодателем, узнать, в чём причина задержки.
Как быть, если нашли в расчётах ошибку? Обращаться в отдел кадров, обычно называется Human Resources (HR).
Что делать, если ошибка обнаружена в фактических данных (фамилия, имя, название страховой, номер инн)? Обращаться в отдел кадров или к бухгалтеру — к тому, кто ведёт рабочую запись на фирме.
Как отображается в листке, если произошёл переход с одного налогового класса на другой? Обычно делают перерасчёт, на отдельной бумаге.
В договоре указана одна ставка за час работы, а в зарплатном листе — другая, почему? Так быть не должно, обратитесь в бухгалтерию.
Куда вписываются премии и другие дополнительные выплаты? В раздел с доходом — просто добавляются ещё пункты.
Как приходит ЗП-листок при увольнении? Последняя бумага с расчётом приходит вместе с последней выплатой.
Обязательно ли хранить эти бумаги? Да, в любой форме. Эти документы подтверждают, сколько лет вы проработали, заплатили социальных взносов, что играет роль при расчёте пенсии.
Хранятся ли эти сведения у работодателя? Если мне понадобится что-то уточнить на старой работе, предоставят ли мне информацию? По закону, платёжные ежемесячные ведомости работодатель обязан хранить в течение 6 лет. Поэтому можете запросить листы с предыдущей работы, если у вас они по какой-то причине не сохранились.

23-05-2024, Степан Бабкин, Екатерина Щукина, Ольга Щетинина

Читайте дальше:

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы подписаться на уведомления о комментариях к статье.

Войти!

Комментарии и вопросы

Спросить / комментировать

Алла (04/06/2024)

Здравствуйте.
Зарплатный листок за этот мес появился в личном кабинета вчера.
Сколько дней ждать деньги на счет?
спасибо

Читать ветку: 3
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ