Расчётный листок (Lohnabrechnung): как его прочитать и проверить

Расчётный листок (Lohnabrechnung, Entgelt­abrechnung) показывает, сколько зарплаты начислено, сколько удержано налогов и страховых взносов и какая сумма уйдёт на счёт. В обиходе этот документ называют зарплатным листком. Работодатель обязан выдавать его при выплате зарплаты. По листку работник может сверить свои данные, часы и ставку и понять, почему начисленная сумма отличается от перевода на счёт. Если в листке ошибка, работник вправе потребовать её исправить, но затягивать не стоит: срок для требования доплаты иногда ограничен договором.

Когда и как выдают расчётный листок

Работодатель выдаёт листок при выплате зарплаты. Это право есть у всех работников по найму, в том числе на Minijob — работе с ограниченным месячным заработком. В документе должны быть период расчёта и состав зарплаты: выплаты, надбавки, удержания и авансы.

Листок может приходить не каждый месяц. Новый документ не обязателен, если по сравнению с прошлым изменился только период, а все остальные данные остались прежними.

Листок может быть бумажным, приходить в PDF по электронной почте или храниться в защищённом личном кабинете сотрудника, например на сайте DATEV. Электронного документа достаточно: работодатель не обязан проверять, открыл ли его работник, забирать листок из кабинета — задача работника. Если вне работы доступа к интернету нет, работодатель должен дать возможность посмотреть и распечатать документ на рабочем месте.

Листок одновременно служит справкой о зарплате для ведомств соцстрахования и судов по социальным и семейным делам.

При увольнении последний листок приходит вместе с последней зарплатой и содержит дату окончания работы. Компенсация неиспользованного отпуска (Urlaubs­abgeltung) указывается в нём отдельной строкой. Итог за год оформляется другим документом — справкой о подоходном налоге (Lohnsteuer­bescheinigung).

Что указано в расчётном листке

Обязательный набор сведений один и тот же у всех работодателей, а внешний вид листка зависит от программы, в которой его создают.

Условный пример расчётного листка сотрудника за октябрь 2026

Расположение полей, их названия и сокращения у программ различаются, но в любом листке есть данные работодателя и работника, начисления и удержания, а также итог к выплате. Обозначения строк собраны в таблице сокращений.

Личные и налоговые данные

В шапке листка находятся:

• Название и адрес работодателя, имя, адрес и дата рождения работника.
• Номер социального страхования — SV-Nr., RV-Nr. или Vers.-Nr., а также налоговый идентификатор (Steuer-ID).
• Дата начала работы, период расчёта, налоговые дни (Steuertage) и дни соцстрахования (SV-Tage) — в полном месяце их обычно 30.
• Налоговый класс, фактор, если он применяется, вычеты на детей, отметка о церковном налоге и необлагаемая сумма за месяц и год — Freibetrag.

Класс, вычеты на детей, церковный налог и необлагаемую сумму работодатель получает из налоговой в электронном виде. Эти сведения называются ELStAM, и бухгалтерия только применяет их: изменить что-то в них она не может, изменения приходят из налоговой. Церковный налог удерживается только у членов церквей, которые его взимают.

Для второй работы используется налоговый класс 6, а отметка MFB сообщает, что работ несколько. Если же класс 6 стоит в первом листке на единственной работе, это часто означает, что налоговые данные ещё не поступили к работодателю.

Число вычетов на детей (Kinder­freibeträge) обозначается KFB или Ki.Frbtr. В классах 1–4 в ELStAM без заявления указывают 0,5 или 1,0 на каждого несовершеннолетнего ребёнка: 1,0 за общего ребёнка в классах 3 и 4 и, как правило, 0,5 в классах 1 и 2, где вычет делится между родителями. Например, у супруга в классе 3 или 4 с двумя общими детьми в поле обычно стоит 2,0. В классе 5 вычеты на детей не указывают. Это число вычетов, а не сумма в евро.

В ежемесячном расчёте вычет на детей уменьшает только солидарный сбор (Soli) и церковный налог, а не подоходный налог с зарплаты. При расчёте по декларации налоговая проверяет, что выгоднее семье: пособие на детей (Kindergeld) или вычет. Пособие при этом учитывают, даже если его не оформили, поэтому отказ от Kindergeld вычет не увеличивает — семья просто теряет эти деньги. Оформлять пособие стоит сразу: задним числом его выплачивают только за 6 месяцев.

Отметка DBA означает, что зарплата полностью или частично освобождена от налога в Германии по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Касса, взнос на уход и коды BGRS и PGRS

Название больничной кассы указано в поле Krankenkasse. Поле «KK %» показывает полную ставку медстрахования этой кассы вместе с дополнительным взносом, а не только долю работника. Отдельно отмечаются дети для расчёта взноса на уход: 0 — бездетность, 1–5 — число детей. От возраста работника и детей зависит ставка этого взноса.

Ключ группы взносов (Beitrags­gruppen­schlüssel, BGRS) состоит из четырёх цифр. Они по порядку относятся к медицинскому страхованию, пенсионному страхованию, страхованию на случай безработицы и страхованию по уходу. Цифра 0 означает, что взноса по этому виду страхования в данном расчёте нет, 1 — полный взнос по общей ставке. Другие цифры обозначают особые случаи, например взносы при Minijob или добровольной госстраховке. Самые частые ключи собраны в таблице; GKV и PKV в ней — государственная и частная медстраховка.

При зарплате выше порога обязательной GKV работник может остаться в ней добровольно или перейти в PKV. В 2026 этот порог составляет 77.400€ в год, или 6.450€ в месяц.

Граница Minijob в 2026 — 603€ в месяц, с 1 января 2027 — 633€. Если работник на Minijob не отказался от пенсионных взносов, он платит 3,6% от зарплаты в 2026.

При Midijob, то есть работе в переходной зоне, в листке есть отдельная отметка. В 2026 эта зона охватывает заработок 603,01–2.000€ в месяц, с 1 января 2027 — 633,01–2.000€. Доля работника во взносах здесь снижена и растёт по мере приближения зарплаты к верхней границе, пока не станет полной. Пенсию при этом считают по полной зарплате.

Ключ группы лиц (Personen­gruppen­schlüssel, PGRS) показывает вид занятости. Например, 101 — обычный работник, 102 — профессиональное обучение, 105 — практикант, 106 — Werkstudent, 109 — Minijob, 110 — кратковременная занятость, 119 и 120 — работающие пенсионеры. Этот ключ не входит в обязательный состав листка, но многие программы его печатают.

Если код не соответствует виду занятости, стоит попросить объяснение у бухгалтерии. Так, в 2026 вопросы вызывает код 6100 при регулярной зарплате выше 603€ в месяц или код 0110 у работника, застрахованного в GKV.

Как из брутто получается сумма к выплате

При расчёте зарплаты брутто и нетто работодатель сначала складывает все начисления, затем удерживает налоги и долю работника в социальных взносах — так получается нетто. После остальных удержаний и доплат остаётся сумма к выплате. Поэтому нетто в листке и перевод на счёт могут различаться.

Общий брутто (Gesamtbrutto) включает оклад или оплату часов, надбавки и другие начисления. Рождественская премия и другие разовые выплаты отмечаются как Einmalbezug или sonstiger Bezug. Налог с них считают отдельно, поэтому в месяце такой выплаты удержаний больше обычного.

В брутто входит и доплата работодателя на сберегательный договор работника (Vermögens­wirksame Leistungen): она облагается налогом и взносами. Полагается такая доплата, если её предусматривает трудовой или тарифный договор. Неденежная льгота (Sachbezug), например служебная машина или ваучер, тоже отражается в расчёте.

Облагаемая налогом зарплата (Steuer-Brutto) и база соцстрахования (SV-Brutto) могут быть меньше общего брутто. Так бывает, например, когда часть зарплаты направляется в производственную пенсию: в 2026 из такой суммы от налога освобождается до 676€ в месяц, от социальных взносов — до 338€. Надбавки за работу ночью, в воскресенье или праздник тоже могут освобождаться от налога и, в установленных пределах, от взносов.

У взносов есть предел базы: в 2026 для медицинского страхования и страхования по уходу — 5.812,50€ в месяц, для пенсионного страхования и страхования на случай безработицы — 8.450€. С заработка сверх этих пределов взносы не растут. Например, при брутто 7.000€ в месяц в 2026 медицинский взнос и взнос на уход считают с 5.812,50€, а пенсионный и на случай безработицы — со всех 7.000€.

Удержания по закону — это подоходный налог с зарплаты (Lohnsteuer), Soli, церковный налог (Kirchensteuer) и социальные взносы работника. Подоходный налог зависит от класса. В 2026 Soli удерживают, только если подоходный налог превышает 20.350€ за год или 40.700€ при совместной декларации, поэтому у большинства работников в этой строке стоит 0.

Для обычного работника ставки социальных взносов в 2026 следующие:

• Медицинское страхование (KV) — общая ставка 14,6%, из них работник платит 7,3%, плюс половину дополнительного взноса своей кассы. Средний дополнительный взнос — 2,9%, то есть полная ставка в среднем — 17,5%.
• Пенсионное страхование (RV) — 18,6%, доля работника — 9,3%.
• Страхование на случай безработицы (AV) — 2,6%, доля работника — 1,3%.
• Страхование по уходу (PV) — 3,6%, доля работника — 1,8%. У бездетных с 23 лет доля работника выше — 2,4%, общая ставка — 4,2%. В Саксонии доля работника на 0,5 процентного пункта выше. У родителей нескольких детей доля, наоборот, ниже: за второго и каждого следующего ребёнка до пятого включительно, пока ему нет 25 лет, она уменьшается на 0,25 процентного пункта.

Зарплата нетто (Netto) = общий брутто − удержания по закону. Доля работодателя в социальных взносах из зарплаты работника не вычитается.

После нетто в расчёте идут прочие удержания и зачёты: уже выплаченный аванс, перевод на сберегательный договор, доля работника за проездной или питание, удержание по исполнительному документу. Здесь же вычитают стоимость неденежной льготы: работник получил её не деньгами, а, например, служебной машиной.

К нетто, наоборот, прибавляют возмещение расходов и доплату работодателя к добровольной или частной медстраховке. Для работника с частной медстраховкой (PKV) доплата к ней и к частному страхованию по уходу составляет не больше половины взноса и указывается отдельной строкой. Результат всех этих прибавлений и удержаний — сумма к выплате (Auszahlungs­betrag). Именно её нужно сравнивать с банковским переводом.

Отпуск, болезнь и переработки в листке

Оплата отпуска и зарплата за время болезни отражаются среди начислений работодателя. Их нужно отличать от двух других выплат: дополнительной выплаты к отпуску и пособия по болезни от кассы.

При фиксированном окладе за время оплачиваемого отпуска в листке просто продолжает начисляться оклад. Если заработок от месяца к месяцу меняется, сумму за отпуск (Urlaubsentgelt) рассчитывают по среднему заработку за 13 недель до его начала, без оплаты переработок. Постоянное повышение зарплаты в этом среднем учитывается, а снижение заработка из-за режима сокращённого времени (Kurzarbeit) или пропуска не по вине работника — нет.

Дополнительная выплата к отпуску (Urlaubsgeld) — другое дело: закон её не требует. Она полагается по трудовому или тарифному договору, соглашению с советом работников либо если работодатель три года подряд выплачивал её без оговорки о добровольности. В листке она указывается как разовая выплата, отдельно от оплаты самого отпуска.

Отпускные дни могут быть вынесены в отдельный блок. Названия полей у программ различаются, например:

• Url. Anspr. — право на отпуск за текущий год.
• VJ Url. — остаток с прошлого года.
• Url. genommen — взятые дни: сколько отпуска уже использовано.
• Resturlaub — остаток отпуска.

Во время больничного работодатель сохраняет зарплату до 6 недель по одной болезни, если трудовые отношения длятся не меньше 4 недель. Это продолжение выплаты зарплаты — Entgelt­fortzahlung. Работник получает то, что заработал бы за обычное рабочее время, без оплаты переработок.

Когда вместо зарплаты начинается пособие по болезни (Krankengeld), обычно после этих 6 недель, деньги перечисляет уже больничная касса. Размер пособия — 70% брутто, но не больше 90% нетто. В листке работодателя пособия нет: там за такой месяц видно только, что зарплата и число дней соцстрахования (SV-Tage) уменьшились. Если трудовой или тарифный договор предусматривает доплату работодателя к пособию, она в листке отражается. Социальные взносы с неё не удерживаются, если вместе с пособием она не превышает прежнее нетто более чем на 50€ в месяц.

Переработки оплачивают по трудовому или тарифному договору либо записывают на счёт рабочего времени (Arbeitszeit­konto). Минимальная зарплата положена за каждый час, включая переработки. Названия строк и номера видов начислений у каждой программы свои, поэтому незнакомое обозначение ещё не означает ошибку.

Как проверить расчётный листок

Листок сверяют с трудовым договором, учётом рабочего времени, своими налоговыми и страховыми данными и переводом на счёт. Для проверки подходят такие вопросы:

• Личные данные. Верно ли указаны имя, адрес, дата рождения, номер социального страхования и налоговый идентификатор?
• Налоговые данные. Соответствуют ли обстоятельствам работника класс, вычеты на детей, церковный налог и необлагаемая сумма?
• Касса и уход. Указана ли нужная касса, совпадает ли «KK %» с её полной ставкой, правильно ли учтены дети? Если надбавка за бездетность стоит у родителя или, наоборот, отсутствует у бездетного работника, которому она положена, причину нужно выяснить у работодателя.
• Начисления. Совпадают ли оклад или почасовая ставка с договором, учтены ли часы, надбавки, переработки, отпуск и болезнь? Чтобы проверить, соблюдена ли минимальная зарплата, месячный брутто делят на отработанные за месяц часы. В 2026 минимум — 13,90€ в час, с 1 января 2027 — 14,60€. Доплата на сберегательный договор в этот минимум не засчитывается.
• Коды и занятость. Подходят ли к работе BGRS, PGRS, отметки Midijob и MFB?
• Отпуск. Совпадает ли остаток с числом положенных и уже использованных дней?
• Перевод. Равна ли сумма к выплате поступлению на банковский счёт?

Если сумма отличается от прошлого месяца, причину помогает найти сравнение отдельных строк: разовая выплата, болезнь дольше 6 недель, смена класса или кассы. Когда объяснения в листке нет, расчёт может пояснить бухгалтерия.

По полю «KK %» можно заметить, что касса повысила дополнительный взнос. В этом случае сменить больничную кассу можно досрочно, даже если с вступления в неё не прошло 12 месяцев. Заявить о переходе нужно до конца месяца, с которого действует новый взнос.

Если работник решит сменить кассу, мы поможем оформить страховку в Techniker Krankenkasse:

Услуги Тупа-Германия

Государственная страховка TK для работников и студентов

Techniker Krankenkasse — лидер среди немецких медстраховок по версии журнала Focus. 17 лет подряд занимает 1 место в независимых рейтингах.

Как официальный партнёр TK, мы разработали удобный процесс оформления для русскоязычных клиентов. Оформление возможно ещё до приезда в Германию!

• • Подтверждение страхования — в течение 3 рабочих дней
• • Действует для визы — прилагается к документам в консульство
• • Страховка с первого дня работы/обучения в Германии

Дополнительный взнос в TK на 2026: 2,69% (ниже среднего по рынку)

Оформить страховку

Услуга полностью бесплатная для клиента

Если в листке ошибка или его не выдают

Куда обращаться, зависит от ошибки: налоговые сведения исправляют через налоговую или ведомство регистрации, а часы, ставку, суммы и коды — у работодателя.

Вероисповедание, семейное положение и сведения о прописанных у работника детях до 18 лет передаёт в налоговую ведомство регистрации по месту жительства. Изменить класс, необлагаемую сумму или сведения о детях от 18 лет можно по заявлению в налоговую — Finanzamt.

Получив исправленные данные, работодатель вправе пересчитать налог за прошлые месяцы при следующей выплате — но только пока не передал годовую справку о подоходном налоге. После её передачи переплату возвращают уже через налоговую декларацию.

Если не учтены часы, неверна ставка или сумма, работник письменно требует у работодателя зарплату, указав месяцы и суммы. Непонятный код сначала уточняют в бухгалтерии.

В трудовом или тарифном договоре может быть срок для требования доплаты — Ausschluss­frist, часто 3 месяца. Пропуск такого срока лишает права на доплату. Поэтому проверить договор на это условие стоит сразу, не дожидаясь следующего листка.

Если листок не выдают, хотя данные изменились, работник может потребовать его письменно. Перед обращением стоит проверить электронный кабинет: документ могли разместить там вместо отправки по почте.

Помочь могут совет работников предприятия (Betriebsrat), если он есть, и профсоюз. Работникам из стран вне ЕС доступны бесплатные консультации Faire Integration по всей Германии, в том числе на русском и украинском. Если договориться с работодателем не удалось, спор решает суд по трудовым спорам.

Сколько и зачем хранить расчётные листки

Закон не обязывает работника хранить листки; исключение — обязанность хранить документы при доходах больше 500.000€ в год. Однако листки помогают подтвердить заработок и проверить расчёты, поэтому их имеет смысл сохранять на бумаге или в PDF.

Работодатель хранит расчёты по работнику до конца шестого календарного года после последней записи в них. Если собственные документы потерялись, у него можно попросить копии.

Сохранённые листки пригодятся для разных задач:

• Проверка пенсии. Выписку пенсионного страхования о стаже и заработке (Versicherungs­verlauf) можно сверить с листками. Если в ней есть пропуски, их устраняют через уточнение пенсионного счёта (Kontenklärung), подтверждая периоды документами.
• Требования по зарплате. Листки показывают, сколько работодатель начислил и удержал за спорный месяц.
• Налоговая декларация. По листкам можно проверить итоговые суммы годовой справки о подоходном налоге.
• Подтверждение дохода. Арендодатель обычно запрашивает последние листки; ведомству по делам иностранцев (ABH) для ПМЖ могут понадобиться листки за последние месяцы.

В копии для арендодателя или другого постороннего получателя можно закрыть отметку о церковном налоге. Для целей, не связанных с соцстрахованием и социальными или семейными судами, работник вправе попросить у работодателя отдельную справку только с периодом и составом зарплаты, без налоговых и страховых сведений.

Расшифровка сокращений в расчётном листке

Сокращения помогают найти знакомую строку в листке из другой программы. Написание может различаться, поэтому обозначение нужно сопоставлять с полным названием поля.

Однобуквенные отметки рядом с начислениями у программ свои. Их значение объясняет сноска в самом листке.