Правила льготного налогооблажения для Minijob

Минимально занятыми (Minijobber) считаются в Германии те, кто зарабатывают менее 450€ в месяц. Соответственно, вид занятости неофициально называется Minijob - от английского “Job” - работа, а официально - Geringfügige Beschäftigung. Для такого вида трудовых отношений действуют отдельные законы и правила налогообложения.

Главное отличие от обычной работы - занятость на миниджоб не принуждает работника платить взносы в социальные страховки: медицинскую, от беспомощности и от безработицы. Пенсионные взносы по умолчанию платить надо, но по запросу в фонд от этого тоже можно отказаться. При этом, работодатели свою часть взносов по социальным страховкам с зарплаты платить обязаны. Получается, что работник получает зарплату нетто равную или близкую к брутто, и в то же время застрахован от несчастных случаев, имеет медицинскую страховку, зарабатывает себе немецкую пенсию, в общем, социально защищён от жизненных неприятностей.

Minijob и граница 450€ в месяц

Чтобы получить статус минимально занятого, необходимо получать не более 450€ в месяц. Если суммарно за месяц получается не более 450€ брутто, то статус миниджоббера сохраняется даже в случае нескольких работ параллельно.

Если речь о долгосрочном контракте минимум на год, то считается не ежемесячный доход, а годовой. Тогда, чтобы попасть под правила минимальной занятости, со всех работ разрешено получать не более 5400€ в год, то есть, всё те же 450€, но в среднем. Если в одном месяце произошло превышение лимита, то можно в другом месяце отработать меньше и нарушением это не будет.

Это важно учитывать при получении “бонусов” - рождественских выплат или отпускных. Послушно получая 450€ в месяц, можно “вылететь” из-под закона о Minijob, если босс расщедрится и заплатит премию в конце года в 100€. Тогда придётся платить все положенные обязательные социальные взносы, что приведёт к существенному понижению нетто зарплаты.

Те, кто работает полный рабочий день на обычной работе и платят там полагающиеся отчисления в страховки, могут иметь параллельно одну минимальную занятость. Только одна дополнительная работа попадает под льготы Minijob в данном случае, остальные будут просто ещё одним заработком со всеми обязательными взносами.

Количество рабочих часов не должно превышать нормы минимальной оплаты труда. В Германии каждый год назначают минимальную заработную плату в час. На 2017-ый год - 8,84€ за час работы. Таким образом, по закону Minijobber не может работать более 50 часов в месяц, иначе получится, что он и его работодатель - нарушители и их оштрафуют. Так что работникам на минимальной занятости приходится очень внимательно разбирать свой зарплатный листок, чтобы сохранять льготный статус.

Налоги и Minijob

Ещё одна льгота для Minijobber - отсутствие налоговых отчислений с зарплаты. В принципе, любые доходы в Германии подлежат налогообложению. Но в зависимости от налогового класса и прочих обстоятельств, часть зарплаты не включается в налоговую базу, то есть, с неё не взимается подоходный налог.

Обычно так и есть, если доходы слишком малы, чтобы облагаться налогом. Но не во всех ситуациях. Скажем, муж и жена имеют классы 3 и 5 соответственно. Муж таким образом имеет на 2017-ый год 17640€ свободных от налогов, а жена - 0€, так как она “передала” мужу свою часть доходов, свободных от налогообложения. Если бы жена работала по обычному контракту, то её зарплата облагалась бы подоходным налогом с первого заработанного евро, то есть, полностью. А вот Minijob позволяет заработать ещё 5400€ в год без налогов.

Но для того, чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо договориться с работодателем. Дело в том, что освобождение можно получить только в том случае, если работодатель сам платит 2% налога на зарплату своего работника. Так как это сущие гроши, обычно все так и делают, но всё же лучше обговорить этот момент отдельно. Там есть ещё иные факторы, влияющие на выбор вида налогообложения.

Настаивать не получится, тут выбор целиком на стороне работодателя.

Если выбран вариант Minijob с оплатой налога через 2% от работодателя, то даже в налоговую декларацию вносить такой доход не требуется. В обратном случае, придётся добавлять доход от минимальной занятости в отчётность для налоговой, и тогда всё уже зависит от общей зарплаты в семье.

Расходы работодателя

Помимо двухпроцентного налога на зарплату, работодатель для Minijob-контракта несёт дополнительные расходы, так как от обязательных взносов освобождается только работник. Размеры взносов зависят от нескольких факторов:

• является ли наниматель предпринимателем или частным лицом,
• отказался ли работник от взносов в пенсионный фонд или нет,
• должен ли работник платить взносы с минимальной занятости в медицинскую кассу (это надо выяснять напрямую в страховой компании нанятого, там много деталей).

В целом, работодателю получается выгоднее иметь несколько Minijobber, чем платить такую же сумму одному наёмному работнику, который выполняет те же самые задачи.

Пенсия и Minijob

Внимательно надо быть с пенсионными взносами. Здесь каждый житель в Германии сам за себя, кто сколько платил в пенсионный фонд, столько и будет получать на старости. Так что отказываясь от пенсионных накоплений, следует хорошо оценивать перспективы своих доходов в преклонном возрасте. Работодатель платит свою часть в пенсионный фонд работника в любом случае, но зарплата ведь маленькая и фактически обеспечить себя пенсией выше пособия по безработице, полагаясь только на взносы нанимателя, нереально.

Размер взноса в пенсионный фонд для минимально занятых зависит от того, является ли их работодатель фирмой или частным лицом. Работая у частников, пенсионные накопления должны составлять 13,7% от месячной зарплаты. Если же работодатель - фирма, то только 3,7%.

Отказаться платить взносы в пенсионный фонд можно в любое время, как при подписании договора на работу, так и уже во время исполнения своих трудовых обязанностей. Но надо хорошо обдумать данный шаг.

Для чего существует Minijob в Германии

Ни для кого не секрет, что и немецкие работодатели грешат “чёрным” наймом работников. По данным кёльнского Института немецкой экономики от августа 2016-го года, более трёх миллионов немецких трудящихся работают нелегально. Восемь из десяти немецких уборщиц, домработниц или садовников получают незарегистрированные доходы.

Миниджоб призван заставить выйти из тени нелегально занятых. Мотивация предлагается такая:

• во-первых, это законно
• во-вторых, работнику выгоднее работать официально, за счёт наличия, к примеру, полноценной страховки от несчастного случая на работе
• в-третьих, работодатель списывает расходы на зарплату работникам из своих доходов, что тоже во многих случаях выгоднее.

Всё это хорошо, но только в одном единственном случае: если человек не сидит на пособии и работает “по-чёрному”. Тогда ему имеет смысл переходить на Minijob, чтобы не рисковать быть оштрафованным за нелегальную занятость. Но большинство работающих нелегально в Германии параллельно получают пособия и только прикидываются безработными. Да, время от времени их выводят на чистую воду, штрафуют, лишают социальной поддержки, но жизнь есть жизнь и абсолютно всё регулировать законами в ней невозможно.

По критическим отзывам, наиболее выгодна модель Minijob в Германии для супругов тех, кто работает на постоянной основе по третьему налоговому классу. Именно в этом случае нет причин работать “по-чёрному” и есть выгода от работы по минимальной занятости, так как это позволяет добавить бонусов к 5-му налоговому классу.