Помощь с налоговой декларацией: родственники, общество помощи по налогам и консультант

С налоговой декларацией (Steuer­erklärung) в Германии бесплатно может помочь родственник, за членский взнос — общество помощи по налогам (Lohnsteuer­hilfe­verein), за гонорар — налоговый консультант (Steuer­berater). Общество помощи почти никогда не берётся за доход от работы на себя. Гонорар консультанта считают по таблице из закона, и процент от возврата налога брать запрещено. Подать декларацию можно и самому — бесплатно через портал налоговой ELSTER или в платной программе.

Кто вправе помогать с декларацией

Брать деньги за помощь с декларацией вправе только налоговые консультанты и другие специалисты с допуском, например адвокаты. Общество помощи по налогам берёт со своих членов только членский взнос. Родственники и знакомые помогают только бесплатно.

Если налоговую декларацию подавать обязательно и её готовит консультант или общество помощи, крайние сроки подачи продлеваются: за 2025 — до 1 марта 2027, за 2026 — до 29 февраля 2028. Налоговая (Finanzamt) вправе потребовать декларацию раньше.

Родственники, сожитель и друзья

Бесплатно заполнять декларацию могут родственники и другие близкие из установленного законом перечня:

• жених или невеста, супруги и зарегистрированные партнёры;
• родственники по прямой линии и по браку: родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, тесть, тёща, свёкор, свекровь, зять, невестка;
• братья и сёстры, в том числе неполнородные;
• племянники и племянницы;
• супруги или зарегистрированные партнёры братьев и сестёр, а также братья и сёстры супруга или зарегистрированного партнёра;
• дяди и тёти;
• приёмные родители и приёмные дети при устойчивых семейных отношениях.

Развод эту связь не прерывает: бывший супруг и родственники по браку остаются в перечне. Сожитель, двоюродные братья и сёстры, друзья, соседи и коллеги в перечень не входят. Помолвка по закону — это взаимное обещание пожениться, без формальностей: дата свадьбы и заявление о регистрации брака для неё не нужны, а если кто-то из пары ещё состоит в другом браке, помолвка недействительна.

Это не значит, что друг не может помочь совсем. Перевести письмо налоговой, объяснить незнакомое слово или подсказать, где в бланке нужный раздел, может любой знакомый. Один раз бесплатно помочь заполнить декларацию другу тоже можно. А вот заполнять её из года в год — даже бесплатно — можно только под руководством специалиста, например налогового консультанта или адвоката.

Общество помощи по налогам: кому подходит и сколько стоит

Общество помощи по налогам (Lohnsteuer­hilfe­verein) — объединение, которое готовит декларации своих членов; в русскоязычных чатах его часто называют «ферайн». Участник платит вступительный взнос (Aufnahme­gebühr) 10–15€ и ежегодный членский взнос (Mitglieds­beitrag). Годовой взнос зависит от дохода: в крупных обществах — от 39€ до 399€ в год. Отдельной платы за декларацию нет.

Общество помощи готовит декларации тем, чей доход — зарплата, пенсия, алименты или другие регулярные выплаты. С 1 сентября 2026 к ним добавились доход от сдачи жилья, доход от капитала и частные продажи — например, продажа сданной квартиры раньше чем через 10 лет после покупки, — причём без ограничения по сумме. Иностранные доходы этих видов, например пенсия или аренда за границей, тоже допустимы.

Для своего члена общество готовит декларацию, проверяет решение налоговой (Steuer­bescheid), подаёт возражение (Einspruch) и ведёт переписку с налоговой. Заниматься оно вправе только подоходным налогом, солидарной надбавкой и церковным налогом, а также пособием на ребёнка (Kindergeld). В этих пределах оно может представлять своего члена и в финансовом суде.

В обществе помогут и с частными вопросами — например, со сменой налогового класса или вычетом за работу из дома.

Налоговый консультант: что делает и сколько стоит

Налоговый консультант (Steuer­berater) работает со всеми видами дохода и налогами: готовит декларации, ведёт бухгалтерию, рассчитывает прибыль и представляет клиента в спорах с налоговой. К нему обращаются также по налогу на добавленную стоимость (НДС), налогу на дарение и налогу на наследство. С налоговыми вопросами вправе помогать также немецкий адвокат.

Оплату регулирует положение о вознаграждении налоговых консультантов (Steuer­berater­vergütungs­verordnung). За подготовку самой декларации консультант берёт от 1/10 до 6/10 полной ставки из таблицы. Ставка зависит от суммы доходов за год; убытки эту сумму не уменьшают. Если доходы меньше 8.000€, ставку берут как для 8.000€.

Например, при доходе 45.000€ в год одна только подготовка декларации стоит от 122€ до 729€. Отдельно оплачивают расчёт каждого вида дохода — например, зарплаты с учётом расходов на работу, — и сверху начисляют НДС. Это ориентир, а не цена: какую долю ставки возьмёт консультант, зависит от объёма работы, и итоговая сумма у каждого своя.

Консультант и клиент могут согласовать большую или меньшую сумму — соглашением о вознаграждении (Vergütungs­vereinbarung) в текстовой форме, например в переписке по электронной почте. Консультант обязан сообщить клиенту о такой возможности. Брать процент от возврата налога консультанту запрещено.

Членский взнос общества помощи и гонорар консультанта можно учесть в расходах на работу (Werbungs­kosten) — но не целиком, а только в той части, которая относится к расчёту дохода от зарплаты. Оплата самой декларации и расчёта вычетов на страховки, лечение или детей к расходам на работу не относится.

Но обычно платится единый взнос или гонорар, без распределения по частям. Тогда налогоплательщик сам решает, сколько из оплаты отнести к расходам на работу. Если вся сумма не превышает 100€ в год, налоговая принимает любое распределение — хоть всё целиком в расходы на работу. Для членского взноса общества помощи налоговая без расчётов принимает половину как расходы на работу. При этом учтённая сумма уменьшит налог, только если все расходы на работу за год вместе превышают 1.230€: столько налоговая и так вычитает каждому работнику без подтверждений, поэтому взнос или гонорар имеет значение лишь сверх этого порога.

В Германии есть русскоязычные налоговые консультанты и консультационные пункты (Beratungs­stellen) обществ помощи.

Когда нужен именно консультант

Консультант нужен, когда:

• есть доход от работы на себя, сельского или лесного хозяйства, который не полностью освобождён от налога, либо обороты, облагаемые НДС;
• вопрос касается других налогов — например, на дарение и наследство или на покупку недвижимости;
• нужна разовая консультация без вступления в общество помощи.

Работнику или пенсионеру, в том числе с иностранным доходом и расчётом налогов в год переезда, хватит и общества помощи: такие декларации оно готовить вправе.

Помощь работающим на себя

Работающий на себя готовит декларации самостоятельно или с консультантом: общество помощи берётся за доход от коммерческой деятельности (Gewerbe) или свободной профессии, только если он полностью освобождён от налога.

Например, работник ведёт вечерние курсы в городской школе для взрослых (Volks­hochschule) за 150€ в месяц, за год это 1.800€. В 2026 такая подработка освобождена от налога в пределах 3.300€ (Übungsleiter­pauschale), поэтому весь доход от курсов налогом не облагается и общество помощи вправе готовить декларацию этого работника. Если доход от подработки превысит 3.300€, вести его декларацию общество помощи уже не вправе.

Тем, кто планирует открыть бизнес в Германии, консультант помогает заполнить анкету постановки на налоговый учёт (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) и выбрать режим НДС. Затем он может вести бухгалтерию, готовить расчёт прибыли (Anlage EÜR) и декларации. Оплату этих услуг тоже определяют по таблице из закона или по соглашению; гонорар за работу с бизнесом учитывают в расходах бизнеса.

Текущую бухгалтерию и расчёт зарплаты можно поручить и бухгалтеру без статуса консультанта. У него должны быть коммерческое образование и не менее трёх лет практики в бухгалтерии с занятостью от 16 часов в неделю. Такой бухгалтер вправе подавать отчёты по налогу с зарплаты, но не готовить налоговые декларации и расчёт прибыли.

Подать самому: ELSTER и программы

Налогоплательщик вправе заполнить и отправить декларацию без помощника. При подаче декларации через ELSTER можно подставить готовые данные, которые налоговая уже получила от работодателя, страховых касс и государственного пенсионного фонда.

Коммерческие программы и приложения платные. Они ведут по шагам: задают вопросы, в том числе о налоговых вычетах на страховки, лечение или детей, сами заполняют нужные поля и отправляют декларацию в налоговую электронно.

Чеки и другие подтверждения расходов к декларации не прикладывают, а хранят: налоговая запросит их при необходимости.