Жизнь в Германии
Kieselweg, 1 69190 Deutschland, Walldorf -

Налоги и расходы на работу в Германии

Что можно считать расходами на работу в Германии. Какие правила и ограничения существуют.

Налоги и расходы на работу в Германии
Налоги в Германии
2017-03-16~8 минут2120961

В налоговой терминологии Германии есть такое понятие, как Werbungskosten. Прямой перевод этого слова - "расходы на рекламу", но на самом деле это скорее расходы на работу. В это понятие входят все траты из своего кармана, связанные с сохранением за собой рабочего места, поиска нового, а также выполнением рабочих обязанностей.

Классический пример расходов на работу - это издержки на дорогу от дома до рабочего места. Или расходы на покупку рабочей одежды для тех, кому она необходима. И многое-многое другое.

В каждом отдельном случае у немецкого работника могут быть свои статьи расходов, которые могут быть списаны с налогов. Их так много, что для того чтобы рассказать о каждом частном случае понадобилось бы несколько десятков статей. Правил, по которым кому-то что-то можно списать, уйма. Например, покупка чёрного фрака для музыканта в оркестре будет скорее всего списана, так как это его рабочая одежда. А если тот же фрак куплю я, чтобы пойти в концертный зал и послушать этого музыканта, то, разумеется, ни один работник налоговой из моей налогооблагаемой суммы такие растраты не вычтет.

Я же хочу остановиться в этой статье лишь на самых типичных рабочих расходах, которые могут быть списаны у большого количества немецких служащих.

Первое, с чем придётся смириться, это то, что те вещи, которые помимо рабочего назначения также теоретически могут находить применение в частной жизни, с налогов списаны не будут. Закон говорит, что может быть учтено лишь то, что хотя бы на 90% служит рабочим целям. Но как определить, на сколько часто какой-то предмет используется в быту или на работе? Чаще всего никак. Просто работник налоговой имеет какой-то типичный набор инструкций, который он применяет при проверке налоговой декларации. Исходя из этих указаний, а также здравого смысла, он и действует. Например, маляру нужны штаны, как рабочая одежда, и скорее всего он свои рабочие штаны на 90% использует только на работе. Значит, маляру можно списать их покупку и стирку. А программист ходит на работу в тех же джинсах, которые носит дома. Скорее всего, у программиста не будет особенных рабочих джинсов. Так что, ему расходы на их покупку списать не получится.

Помимо набора правил, есть также набор исключений. Например, секретарша не может прийти на работу абы в чём. У неё наверняка есть расходы на одежду, которые связаны именно с дресс-кодом, принятым в её офисе. Но в Германии секретаршам не списывают такие траты. А немецкий программист, наоборот, вряд ли использует свой домашний компьютер на 90% в рабочих целях. Ведь на работе у него обычно есть другой. А дома он работой занимается не так уж и часто. Однако, в Германии ему расходы на покупку компьютера чаще всего возместят без вопросов.

Для того, чтобы служащие немецкой налоговой не сходили с ума от подсчёта сотен мелких расходов на работу каждого бюргера, законом предусмотрены определённые суммы, которые списываются с налоговой базы без проверки действительного наличия таких затрат. Для расходов на работу в Германии такой суммой является 1000€. То есть, если в ходе заполнения налоговой декларации становится видно, что за весь год рабочих издержек набирается не больше этой суммы, то можно даже не переживать на этот счёт. Сумма в тысячу евро будет списана и так, и так, без всякого подтверждения. Более того, эта сумма уже автоматически учтена при расчёте месячной заработной платы.

Если же есть какие-то расходы, превышающие границу в 1000€, то тогда нужно подтвердить все траты чеками или выписками со счёта. Только в этом случае работник налоговой согласиться списать издержки с налогооблагаемой базы.

Из этого правила также есть исключение. Оно касается дорожных расходов. Для их расчёта в Германии существует два варианта. Либо нужно доказать наличие затрат на дорогу до работы билетами на общественный транспорт, либо можно воспользоваться системой приблизительного расчёта. Во втором случае списываемая с налогов сумма вычисляется так: каждый полный километр от дома до рабочего места умножается на 0,30€, а потом на количество рабочих дней в году. Полученная сумма подлежит списанию с налогов в рамках Werbungskosten, но при этом не требует какого-то подтверждения трат, даже если итог превышает 1000€. Подробнее об этом я рассказывал в соответствующей статье, а также в комментариях к ней.

Теперь расскажу о том, что ещё в Германии можно списать с налогов, как рабочие расходы.

Как я уже говорил, все покупки, которые на 90% будут использованы в работе, могут быть учтены при вычислении расходов на свой труд. Про рабочую одежду и её стирку я уже говорил. Кроме того, можно списать любую профессиональную литературу. Программисты, к примеру, часто покупают книги по языкам программирования. Это как раз тот случай, когда издержки списываются без вопросов.

Тем, кто хоть иногда работает на дому, можно списать затраты на оборудование своего рабочего места. Письменный стол, стул, настольная лампа и тому подобное. Здесь есть одно ограничение. Если цена купленного предмета превышает 410€, то тогда его стоимость списывается не сразу, а разделяется на несколько частей и отнимается от налогооблагаемой суммы в течение нескольких лет. Например, покупка компьютера будет разделена на 3 части, каждая из которых снимется с налогов в течение следующих трёх лет. При этом, траты до 110€, как правило, можно списать и без предъявления чеков. Хотя никакого закона на этот счёт нет, но опыт показывает, что если каждый год указывать в качестве расходов по обустройству своего рабочего места на дому эту сумму, никаких вопросов у налоговой не возникает даже без предъявления доказательств наличия издержек.

Есть служащие, которые вообще большую часть времени работают у себя дома. Например, я знаю программиста, который "ходит" на работу раз в полгода. Он живёт в Германии, а работает на швейцарскую фирму. Но переезжать туда не хочет. Поэтому шеф вызывает его в офис лишь изредка, а в остальное время держит с ним связь по телефону. В этом случае можно списать с налоговой базы до 1250€ в год, как расходы на оборудование рабочей комнаты. Сюда также входит арендная плата за площадь, занятую под домашнее бюро, уборка этого помещения, расходы на телефон, интернет, электричество и тому подобное.

Но скорее всего при смене рабочего места немецкому служащему придётся переехать. Очень часто в Германии можно наблюдать случаи, когда работник снимает небольшую квартиру поблизости от офиса, в которой живёт всё рабочую неделю, а в пятницу едет к семье, проживающей километров за 200 в другом месте. Это так называемое "двойное ведение хозяйства" (Doppelte Haushaltsfuhrung). В этом случае стоимость аренды квартиры около рабочего места может быть списана с налогов. Но только, если жилая площадь не превышает 60 м². Кроме этого, можно списать еженедельную поездку к семье и обратно по схеме 30 центов за километр. В первые 3 месяца двойного ведения хозяйства также можно списать дополнительно 24€ за рабочий день и 12€ за выходной, как расходы на обустройство дополнительного жилья.

Если же из-за работы всё-таки приходится переезжать на новое место жительство полностью, то расходы на переезд можно также вычесть из налоговой базы. Это можно сделать не всегда, а только в определённом законом случае, а именно, если в результате переезда путь до работы от нового места жительства будет занимать на час меньше.

Кстати, поиск новой работы также не воспрещается списывать. В этом случае можно учесть траты на телефонные интервью, распечатку копий документов, стоимость поездок на собеседования, платные консультации специалистов по трудоустройству и так далее.

Тем, кто параллельно с работой продолжает обучение, в Германии также полагаются налоговые льготы. Расходы на получение первой профессии или высшего образования можно списать без вопросов. Это касается не только самих работников, но и их супругов. Подавая совместную декларацию можно отнять от доходов затраты на обучающую литературу, стоимость экзаменов, издержки на ручки и тетради и тому подобное.

Часто бывает, что можно списать с налогов стоимость домашнего интернета. Для этого нужно доказать, что интернет используется и в рабочих целях. Как правило, эта статья расходов учитывается в каждом случае отдельно и на усмотрение служащего налоговой. Для программистов сумма до 20€ в месяц на интернет обычно не вызывает вопросов.

Есть ещё одна сумма, которая нигде не прописана, но при этом всегда списывается с налогов без предъявления доказательств наличия этих трат. Это расходы на содержание своего расчётного счёта. Правда, много по этой статье не спишешь, всего лишь 16€ в год. Но, как говорят немцы в подобных случаях, immerhin! Это означает примерно: "ничего, что сумма маленькая, но в итоге понемногу, глядишь, и вернём с налогов чего-нибудь".

И ведь возвращают, в среднем до 800€ в год. А расходы на работу - одна из основных причин уменьшения налогооблагаемого дохода. Так что не стоит выбрасывать в урну оплаченные счета, даже если кажется, что они бесполезны. Ведь вполне возможно, что какой-то счёт пригодится для подтверждения расходов, которые можно списать с немецких налогов.

18.11.2012, Степан Бабкин

Читайте дальше:

  КОММЕНТАРИИ (61)

ОСТАВИТЬ КОММЕНТАРИЙ

Здравствуйте, уважаемый Степан!
Спасибо за данную статью и в целом полезный сайт, находим в нем много полезного как новички в Германии.
Вопросы заключаются в следующем - налоги при взятии кредита для покупки квартиры.
1) Будут ли деньги, выплачиваемые нами банку как проценты , вычитаться из налогооблагаемой базы?
2) В случае, если через несколько лет мы вернемся в Россию, продолжая выплачивать кредит здесь и сдавая купленную квартиру в аренду, какой налог на прибыль со сдачи в аренду мы должны будем платить?
Поясню свой вопрос: должны ли мы будем платить какой-то фиксированный налог на прибыль от сдачи в аренду, или данная прибыль рассматривается таким же образом, как и прибыль от заработанной платы, т.е. если прибыль от аренды будет меньше налогооблагаемой базы, то нам не нужно будет с нее платить налог? Будут ли в этом случае для расчета нашей полной прибыли учитываться наши возможные российские доходы?

Заранее спасибо за ответы и любые комментарии!

12/02/2017

Здравствуйте, Мария.

1) Нет, если Вы сами будете жить в купленном жилье, проценты с налоговой базы не списать. Если купить и сдавать - там сложнее. Списать проценты можно, например, если работать из дома и иметь рабочую комнату.

2) В этом случае отдельные правила действуют, я их не знаю. Лучше, если возникнет такая ситуация, сходить к налоговому консультанту. Ведь это когда ещё будет (если вообще будет), тогда и законы поменяются уже скорее всего.

Всего доброго

12/02/2017

Степан, спасибо большое!

12/02/2017

Спасибо большое за информативную статью! В целом всё понятно. Однако в связи с грядущей сменой работы, которая потянет за собой двойное ведение хозяйства, а если всё будет окей, то и полномасштабный переезд, возникает немало вопросов по деталям. Я их, наверное, по мере поступления буду задавать :) Пока что поступил вопрос о поездке на собеседование в другой город. По идее это Werbungskosten, а как их подтвердить? Достаточно ли будет потом в налоговой декларации указать просто дату, километраж и цель поездки, или нужны ещё какие-то подтверждающие документы? И какие?

...и чтобы два раза не вставать, наверняка потребуются - ещё до выхода на работу - какие-то поездки в город будущего проживания, например повидаться с хозяином жилья, заключить договор аренды, как-то по минимуму квартиру подготовить, лампочки хотя бы вкрутить. Такое мотание туда-сюда (365 км в один конец, т. е. расходы на дорогу вполне осязаемые, причём пока собственно квартиры ещё нет, возможно, придётся и на отель тратиться) к чему относится? Это уже двойное ведение хозяйства? А как потом налоговой подтвердить, что не просто ездил туда just for fun на кораблике покататься по Рейну на выходных, а берлогу себе обустраивал? Задача осложняется тем, что за мной может увязаться семья как раз именно чтобы, пока с квартирой вожусь, по Рейну на кораблике, и получится в отеле не сингл-рум, а целый трипл, что добавит вопросов налоговикам :)

24/05/2016

Здравствуйте, Кирилл

Обычно потенциальные работодатели сами возмещают стоимость проезда к ним. По крайней мере, в IT сфере это норма. То есть, тут нечего списывать будет, потому что не будет расходов.

Что касается поездок в другой город, где будет работа, то это и есть двойное ведение хозяйства. Финансамт признаёт определённое количество поездок в год без всяких доказательств, а всё остальное - это надо уже с налоговым консультантом плотно общаться. Обычно в такой детальности толку нет, проще использовать те лимиты, которые без проверки налоговой принимаются.

Всего доброго

24/05/2016

Да, relocation bonus имеет место. Однако в предыдущий раз этот бонус мне просто перечислили на счёт вместе с первой зарплатой, после чего, как я понимаю, сняли с этой суммы налог - ведь поступление денег на счёт от работодателя и есть налогооблагаемый доход, разве нет? Или нужно действовать как-то по-другому, скажем, нанять грузовик для переезда и попросить, чтобы они счёт работодателю выставили? Подозреваю, что это сработает в случае с транспортной компанией, но потом возникнет куча дальнейших трат, например, при обустройстве новой квартиры купить в Хорнбахе краску для стен/карнизы для занавесок, или практически неизбежная покупка какой-нибудь мебели, и тут уже не попросишь счёт работодателю выставить.

По поводу налогового консультанта, кстати, я до сих пор имел дело с неким Lohnsteuer-Beratungs-Verein, и у меня не сложилось впечатления, что они там как-то настроены вникать в детали и добиваться возврата по максимуму. Возможно, полноценный Steuerberater получше будет?

24/05/2016

Кирилл, а какая цель конечная? Ну, спишите Вы чего-то там, Вы уверены, что это будет стоить трудозатрат? Надо примерно понимать, сколько нужно списать, чтобы это действительно имело смысл. И может быть простыми Pauschal, которые при переезде и так дают, будет то же самое всё.

Конечно, консультант может быть получше. А может и нет. Тут как повезёт.

Главное просто понимать, зачем и что делается

24/05/2016

Цель-то, казалось бы, вполне прозрачная - вернуть побольше, т. к. по всем расчётам выходит, что повышение зарплаты-брутто на 13К в реальных доходах (ещё с учётом возрастающей цены на жильё) оборачивается прибавкой всего на 100-200 евро в месяц. Понятно, что я не только ради денег туда иду (как Вам идея поработать с кластерами, обрабатывающими сотни тысяч сообщений в секунду? ;)), но справедливость хотелось бы хоть как-то восстановить.

А Вы выше так увлекательно рассказывали, как немцы из принципа "птичка клюёт по зёрнышку" списывают по 16 евро за ведение банковского счёта - или это как раз вполне осмысленно, потому что налоговая списывает это дело молча и без боя?

24/05/2016

Да, именно потому что 16€ в год на ведение счёта можно списать без доказательств, это и имеет смысл списывать.

24/05/2016

Здравствуйте, Кирилл,
если работодатель не возмещает расходы на собеседование (дорога, отель), то для их доказательста достаточно приглашения (365 km х 2х 0,30 евро +12 евро, при длительности поездки более 8 часов, или 24 евро, если поездка с начевкой) и, если есть, счет за отель.
По поводу расходов на переезд, в другой статье к налогам в этом блоге, в мае этого года, была ссылка от Ниҡолая Раевского на очень хорошую статью о переезде. Почитайте, там все описано.
Людмила

24/05/2016

Нашла ссылку:
https://www.vlh.de/arbeiten-pendeln/beruf/umzug-aus-beruflichen-gruenden-kosten-absetzen.html

Людмила

24/05/2016

Людмила, спасибо огромное! Как раз то, что надо!

25/05/2016

Здравствуйте

Такой вопрос,
работаю сельбстендингом на 2х мини-мини работах, все официально с бумагами общий зароботок 250 евро в месец.
Какие налоги платит или вообще на что можно рассчитывать?

03/09/2015

Здравствуйте,

Да ну, какие там налоги, это совсем никакой доход, ниже прожиточного минимума.

Всего доброго

03/09/2015

а если в нескольких местах зарабатывать по 100 евро? все по контракту,убираю квартиры в разных местах.

как в таком случии с кранкенкассои?

03/09/2015

Зависит от суммарного дохода.

Позвоните в кранкенкассу, узнайте. Сейчас-то взносы кто платит? Вы или Sozialamt? Если второе, то им позвоните тоже.

03/09/2015

Здравствуйте, Степан. Скажите должна ли я буду платить Kirchensteuer если я укажу, что я православная. Этот налог идет на спонсирование католической церкви или как?

16/08/2015

Здравствуйте,

Насколько я знаю, ортодоксы в Германии не платят налога на церковь

Всего доброго

16/08/2015

Подскажите пожалуйста, обязан ли я по законам РФ (с учетом того, что я гражданин РФ) платить налоги в РФ на зарплату, которую я получаю в Германии?
Заранее благодарен!

04/08/2015

Здравствуйте, Алексей

Я о таком не слышал. Есть понятие - резидент - и человек платит налоги только в той стране, резидентом которой является. Если Вы получаете зарплату являясь при этом резидентом России, то значит, да, должны платить там налоги.

Всего доброго

04/08/2015

Степан,

Если я правильно понимаю эту логику, то, работая на территории Германии на предприятии, зарегистрированном в Германии, я должен платить налоги только в России? В Германии не должен?

05/08/2015

Здравствуйте, Алексей.

Проживая и работая на территории Германии Вы являетесь резидентом Германии и налоги должны платить в Германии.

Я никогда не слышал, чтобы кто-то, проживая и работая в Германии, платил налоги в России. Если проработать меньше полугода и вернуться, то тогда да, Вы не будете резидентом, и Вам вернут какую-то часть налогов и социальных выплат, но платить всё равно обязаны.

Всего доброго

06/08/2015

Степан, спасибо за помощь!
Меня тоже смущало отсутствие историй о том, что кто-то платил налоги еще и в России:)
Я планирую работать в Германии не менее 2х лет. Поэтому, полагаю, в казну РФ налоги платить не придется)

06/08/2015

Добрый день, Степан...У меня такой вопрос, муж имеет гражданство Румынии, и ему недавно пришел налог на церковь, что то вроде 30евро, мы не ходим не в одну церковь в Германии, и не ходили и в Румынии....,что нам надо сделать, чтоб этот налог не платить?

06/07/2015

Здравствуйте, Елена.

Вы указали религию при регистрации в Rathaus, видимо

Церковный налог Kirchensteuer взымается вместо подоходного, там что чисто по деньгам Вы ничего терять не должны. Но вообще-то он должен быть повыше...

Сходите в ратушу и скажите, что Вы атеисты, тогда не будете платить налог.

Всего доброго

06/07/2015

Степан, добрый день!

Я студентка, получаю стипендию, то есть с нее не плачу налогов. Я, видимо, не могу получать возврат никаких из моих затрат, это так?

Спасибо!

С уважением,
Екатерина.

22/03/2015

Здравствуйте, Екатерина.

Да, к Вам это не имеет отношения на данный момент.

Всего доброго

22/03/2015

Добрый вечер!
Возможно ли списать стоимость билетов на поездку к родителям на родину? Я встретила в интернете упоминание о списании сумм на помощь родственникам. Наша страна попадает в класс с суммой 2001 евро на человека. Но обязательные условия для такого списания и на кого они распространяются я не нашла.

03/02/2015

Здравствуйте,

Нет, билеты на поездку - это никаким образом не помощь родственникам. Помощь - это если им денег дать.

Распространяется на родителей, например. За уточнениями лучше предварительно обратитесь к налоговому консультанту. Там всё достаточно непросто, есть чёткие критерии.

Всего доброго

03/02/2015

Добрый день, Степан,
для того чтобы списать 1000 евро (рабочие расходы) с уплаченных налогов, по сути мне ничего не надо делать это уже сделано бухгалтерией при расчете зарплаты?

13/01/2015

Все уже учтено при расчете зарплаты.

13/01/2015

Добрый день, подскажите, пожалуйста, какую сумму расходов на стирку рабочей одежды можно списать из налогооблагаемой базы (предоставляет ее фирма, но стираю я), при этом расходы на дорогу на работу превышают 1000 Евро.
И вопрос, не относящийся к расходам на работу: можно ли списать из налогооблагаемой базы расходы на различные страховки (приватная пенсия, приватная медицинская, от несчастного случая, приватная от потери трудоспособности, страхование ответственности, адвокатская, автомобильная. УЖАС, у моего мужа есть все эти страховки!)

09/11/2014

Здравствуйте, Евгения.

Расходы на стирку списываются в зависимости от профессии конкретной. Вносите, сколько есть, налоговая признает, сколько положено.

Часть расходов на страховку можно списать. Посоветуйтесь с налоговым консультантом.

Всего доброго

09/11/2014

спасибо

10/11/2014

Здравствуйте,
списать можно след. страховки: приватная пенсия, приватная медицинская, от несчастного случая, приватная от потери трудоспособности, страхование ответственности, из автомобильной только страхвание ответственности.
Это списывается не в полном объеме, но указать нужно в налогов. декларации все, что Вы заплатили за год. Финицамт сам рассчитает более выгодный для Вас вариант .
Всего хорошего

10/11/2014

благодарю

20/11/2014

Добрый день, Степан!

В статье написано:
Сумма в тысячу евро будет списана и так, и так, без всякого подтверждения. Более того, эта сумма уже автоматически учтена при расчёте месячной заработной платы.

Скажите, пожалуйста, не совсем понял последнюю фразу. Это значит, что если я чеками подтверждаю, например, меньше 1000 евро, то ничего не вернут по статье "расходы на работу", а если подтверждаю больше 1000, то будет к возврату заявленна сумма минус эта 1000?

С уважением,
Виталий

05/06/2014

Здравствуйте, Виталий.

Да, именно так.

Только если подтверждаете сумму более 1000€, то сумма минус 1000€ будет не возвращена, а списана с налоговой базы. То есть, грубо говоря, вернут сумму налога, которую взяли с суммы сверх 1000€.

Например, Вы уплатили налог с суммы 40000€ в размере 20% (ну, я грубо, только для примера) - 8000€. Если окажется, что Вы потратили 1100€ на рабочие расходы, то 100€ спишут с налоговой базы. Получится, что у Вас налоговая база будет 39900€. Значит, 20€ нужно Вам вернуть.

Но это очень грубо я утрировал, на самом деле всё сложнее. Но примерно так.

Всего доброго.

05/06/2014

Ясно, спасибо большое!

05/06/2014

Людмила. Спасибо огормное за информацию. Схема будет состоять , как Вы уточнили во втором пояснении. Налоги с артистов платятся в Германии. Как мне обьяснили немцы, 15% от гонорара каждого артиста, будет вычитыватся. И проводиться через единый налоговый счет, который откроют на мое имя в Германии. И через этот счет проводятся все платежи. Так мне сказали немцы. Но возможно ли такое. И какие фин. обязательства для этого номера в Германии, для иностранной фирмы или иностраного физ.лица ?
Спасибо.

06/03/2014

Здравствуйт, Эдуард,
Открытие налогового счета не только возможно, но и необходимо.
А Ваш последний вопрос я, к сожалению, не поняла.

29/03/2014

Здравствуйте Богдан .! скажите если моя грязная зарплата 4000 евро , то чистая около 3200 , так как минимальный налог я понял 19 процентов , это если относиться к 3 классу , а это если имеешь жену и детей , а детей у меня 2.тоесть от 4000 - 20% это получится 3200 , и значит что я получать буду 3200 ?

и еще один вопрос : в конце года можно вернуть этот налог если подать декларацию , это значит что 9600 налог берут за год , и они потом возвращают его правильно я понял?

25/01/2014

Здравствуйте, Алекс.

В статье же счётчик есть, чего Вы гадаете?

Налог просто так не возвращают, иначе зачем его вообще брать-то тогда? Если есть основания - могут часть вернуть. Ну, пару тысяч, максимум. Не всё же.

Читайте раздел про налоги, там много на эту тему.

Всего доброго.

25/01/2014

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста условия налогообложения в Германии. Мы Эстонская фирма, Посредник в предоставлении интелектуальных услуг, режиссура циркового шоу проекта. Артисты из Украины, будут наниматься Немецкой фирмой для выступлений на территории Германии. 7 месяцев. Все оформление Украинских артистов официальное в Германии, Будут осуществлять сами немцы.Полный соц пакет. Проект проводиться через нашу Эстонскую фирму. Гонорары артистам в том числе налоги с артистов за выступление будет проводиться через нашу Эстонскую фирму. По какой схеме возможны такие налоговые платежы?? Мы сможем платить налоги в Германии , без Немецкой фирмы партнера !? Или возможно открыть общий налоговый счет в Германии, Без услуг Немецких фирм, через который мы сможем платить налоги за артистов по заработной плате! Надеюсь,обяснил ситуацию понятно. За ранее благодарны.

21/01/2014

Здравствуйте, Эдуард,
в Вашем случае нужно сначала разобраться, в какой стране облагаются налогами эти доходы: в Германии, на Украине или в Эстонии. Судя по Вашем рассказу, здесь вопрос решается по соглашению об избежании двойного налогообложения между Германией и Эстонией (Doppelbesteuerungsabkommen). Какой стране принадлежит право налогообложения зависит от многих факторов. Так как я не знаю всех обстоятельств дела, я не могу ответить на Ваш вопрос. Чтобы получить представление о факторах, влияющих на право взымать налог, можете почитать статью 17 соглашения между Эстонией и Германией. Текст соглашения на немецком и английском языке можно найти на странице министертва финансов (http://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Themen/Steuern/Internationales_Steuerrecht/Staatenbezogene_Informationen/Estland/estland.html). Текст на эстонсом языке наверное опубликован в эстонском интернете.
Но, на основе контрактов может оказаться, что вопрос нужно решать между Германией и Украиной. Здесь без документов сказать ничего не возможно.

22/01/2014

Хочу еще добавить: если окажется, что доходы (Ваши или Ваших артистов) облагаются налогом в Германии, то немецкая сторона (фирма, с которой вы заключили контракт) обязана сама вычесть 15 % от Вашего гонорара и перевести деньги налоговому упралению. При этом эта фирма может (но не обязанна) сначала вычесть от гонорара Ваши издержки и заплатить налог уже от прибыли.
Налог не взымается, если гонорар за представление не превышает 250 евро.
Еще раз обращаю Ваше внимание на то, что предоставленная Вами информация не достаточна для определенного ответа на Ваш вопрос.
Всего доброго
Людмила

23/01/2014

Добрый день

"работник снимает небольшую квартиру поблизости от офиса, в которой живёт всё рабочую неделю, а в пятницу едет к семье, проживающей километров за 200 в другом месте ... В этом случае стоимость аренды квартиры около рабочего места может быть списана с налогов. Но только, если жилая площадь не превышает 60 м^2. Кроме этого, можно списать еженедельную поездку к семье и обратно по схеме 30 центов за километр."
Действительно ли это для иностранных граждан с рабочей визой? Понятно, что каждые выходные летать домой не будешь, но раз в пол года-год можно. Ну и естественно квартиру придется снимать.

20/01/2014

Здравствуйте, Денис.

Почитайте статью о двойном ведении хозяйства, справа есть ссылка. Там как раз про иностранных граждан.

Всего доброго.

20/01/2014

Здравствуйте, Степан! Сегодня получили расчетной лист по зарплате и не можем перевести через переводчик некоторые графы по налогам и должны ли платить их, пожалуйста помогите разобраться. У мужа бессрочный контракт. solidaritatszuschlag, rentenversicherung, pflegeversicherung, abzug fur wohnunterkunft, последнее если мы правильно поняли сняли за аренду, а вот первые три позиции не понятно. Причем с первой зарплаты не снимали подоходный налог и Solidarität.пожалуйста хотя бы вкратце поясните значения и правильность выплат. Спасибо.

16/01/2014

Здравствуйте, Ирина.

Всё уже разобрано в статье о средней зарплате в Германии. Смотрите раздел о работе.

Solidaritatszuschlag - взнос в пользу восточных земель, бывшая ГДР.
Rentenversicherung - государственный пенсионный фонд.
Pflegeversicherung - страховка от беспомощности.

Что там с первой зарплатой узнавайте в бухгалтерии лучше.

Всего доброго.

16/01/2014

Здравствуйте, Степан, Людмила. Спасибо за статью.
"Тем, кто параллельно с работой продолжает обучение, в Германии также полагаются налоговые льготы. Расходы на получение первой профессии или высшего образования можно списать без вопросов. Это касается не только самих работников, но и их супругов."
Оно должно быть первым именно в Германии полученным или вообще? А если высшее образование было получено в России, а магистратуру делать в Германии, можно ли списать эти расходы? Курсы если посещать?

06/11/2013

Здравствуйте,

Насколько я знаю, это должно быть первое профессиональное образование вообще. Ну, и надо учитывать тот факт, что когда человек учится, он обычно не работает или работает немного, так что списывать просто нечего.

Курсы - это не образование, так что вряд ли их стоимость можно списать. Но вообще всё очень индивидуально, нужно советоваться с налоговым консультантом.

Всего доброго.

06/11/2013

Привет Степан!

Отличная статья, спасибо!
Объясни пожалуйста, как будут считаться расходы на дорогу при такой ситуации:
Я прописан в городе "А". Офис моей компании в городе "Б". Но в основном я работаю в дургой городе и живу в гостинице/гостевом доме - назовём это "В". И добираюсь на велосипеде до офиса компании, в которой я по факту должен рабоать - место "Г".
Так вот как в таком случае будет рассчитываться расход на дорогу, по тарифу 0,3 за КМ? От А до Б, или от В до Г? И самое интересное, что никакого подтверждения-то толком нету, что я в месте "В".
Заранее, спасибо!

18/11/2012

Ваша ситуация - хороший повод пойти к налог. советнику.Как правило, здесь можно получить неплохой возврат налогов. Исходя из Ваших НЕПОЛНЫХ данных, рассчитывать нужно следующим образом:
расстояние от В до Г умножить на кол-во Ваших рабочих дней в месте Г и умножить на 30 центов.
Расходы на поездку в Б Вы рассчитываете так:
расстояние от В до Б умнож на кол-во поездок (не дней) и умнож. на 30 центов. Кроме того при поездках в Б мы можете вычесть деньги на питание, если Вы отсутствуете более 8 часов, то 6 евро, если больше 14 ч., то 12, больше 24 часо - 24 евро. это называется Verpflegungsmehraufwand.
А Ваши поездки А -В нужно проверить на двойное ведение хозяйства.63880

07/03/2013

Степан, спасибо за ответ.

Мне интересна описанная ситуация, т.к. я подумываю переехать в Германию, продолжая работать на российскую компанию. Пока что пытаюсь понять, как это должно быть оформлено с немецкой стороны.

19/11/2012

Как частный предприниматель, в данном случае, Selbstständig, может получиться. Но не самый простой пусть, мне кажется.

19/11/2012

"Не самый простой путь" - ты имеешь в виду, для получения ВНЖ? Нет, ВНЖ имеется. Т.е. ситуация близка к ситуации описанного тобой программиста.

20/11/2012

А, ну если виза уже есть, то, конечно, это нормально. Посоветуйтесь со Steuerberater, и всё.

Всего доброго.

20/11/2012

Немного не в тему. Степан, вот этот твой знакомый швейцарско-немецкий программер - почему он платит подоходный налог в Германии, а не в Швейцарии? И как он оформлен в Германии - как Freiberufler?

19/11/2012

Здравствуйте,

Ну, он же живёт в Германии. А налоги всегда платятся там, где человек живёт, а не там, откуда он получает доходы.

Думаю, он оформлен как простой служащий, работающий удалённо. Но точно не знаю, я с ним на эту тему не разговаривал.

Всего доброго.

19/11/2012

И, да, забыл добавить - в Германии программист не может работать, как Freiberufler. Закон такой есть. Не знаю, почему так. В США, кстати, то же самое.

19/11/2012