Kieselweg, 1 69190 Deutschland, Walldorf -

Налоги и расходы на работу в Германии

Что можно считать расходами на работу в Германии. Какие правила и ограничения существуют.

Налоги и расходы на работу в Германии

В налоговой терминологии Германии есть такое понятие, как Werbungskosten. Прямой перевод этого слова - "расходы на рекламу", но на самом деле это скорее расходы на работу. В это понятие входят все траты из своего кармана, связанные с сохранением за собой рабочего места, поиска нового, а также выполнением рабочих обязанностей.

Классический пример расходов на работу - это издержки на дорогу от дома до рабочего места. Или расходы на покупку рабочей одежды для тех, кому она необходима. И многое-многое другое.

В каждом отдельном случае у немецкого работника могут быть свои статьи расходов, которые могут быть списаны с налогов. Их так много, что для того чтобы рассказать о каждом частном случае понадобилось бы несколько десятков статей. Правил, по которым кому-то что-то можно списать, уйма. Например, покупка чёрного фрака для музыканта в оркестре будет скорее всего списана, так как это его рабочая одежда. А если тот же фрак куплю я, чтобы пойти в концертный зал и послушать этого музыканта, то, разумеется, ни один работник налоговой из моей налогооблагаемой суммы такие растраты не вычтет.

Контакты русскоязычного консультанта

Если Вам нужны контакты компетентного русскоязычного налогового консультанта, отправьте запрос при помощи кнопки ниже.

Типичные рабочие расходы, которые списывают немцы

Первое, с чем придётся смириться, это то, что те вещи, которые помимо рабочего назначения также теоретически могут находить применение в частной жизни, с налогов списаны не будут. Закон говорит, что может быть учтено лишь то, что хотя бы на 90% служит рабочим целям. Но как определить, на сколько часто какой-то предмет используется в быту или на работе? Чаще всего никак. Просто работник налоговой имеет какой-то типичный набор инструкций, который он применяет при проверке налоговой декларации. Исходя из этих указаний, а также здравого смысла, он и действует. Например, маляру нужны штаны, как рабочая одежда, и скорее всего он свои рабочие штаны на 90% использует только на работе. Значит, маляру можно списать их покупку и стирку. А программист ходит на работу в тех же джинсах, которые носит дома. Скорее всего, у программиста не будет особенных рабочих джинсов. Так что, ему расходы на их покупку списать не получится.

Помимо набора правил, есть также набор исключений. Например, секретарша не может прийти на работу абы в чём. У неё наверняка есть расходы на одежду, которые связаны именно с дресс-кодом, принятым в её офисе. Но в Германии секретаршам не списывают такие траты. А немецкий программист, наоборот, вряд ли использует свой домашний компьютер на 90% в рабочих целях. Ведь на работе у него обычно есть другой. А дома он работой занимается не так уж и часто. Однако, в Германии ему расходы на покупку компьютера чаще всего возместят без вопросов.

Списание расходов через Pauschal

Для того, чтобы служащие немецкой налоговой не сходили с ума от подсчёта сотен мелких расходов на работу каждого бюргера, законом предусмотрены определённые суммы - Pauschal, которые списываются с налоговой базы без проверки действительного наличия таких затрат. Для расходов на работу в Германии такой суммой является 1000€. То есть, если в ходе заполнения налоговой декларации становится видно, что за весь год рабочих издержек набирается не больше этой суммы, то можно даже не переживать на этот счёт. Сумма в тысячу евро будет списана и так, и так, без всякого подтверждения. Более того, эта сумма уже автоматически учтена при расчёте месячной заработной платы.

Если же есть какие-то расходы, превышающие границу в 1000€, то тогда нужно подтвердить все траты чеками или выписками со счёта. Только в этом случае работник налоговой согласиться списать издержки с налогооблагаемой базы.

Из этого правила также есть исключение. Оно касается дорожных расходов. Для их расчёта в Германии существует два варианта. Либо нужно доказать наличие затрат на дорогу до работы билетами на общественный транспорт, либо можно воспользоваться системой приблизительного расчёта. Во втором случае списываемая с налогов сумма вычисляется так: каждый полный километр от дома до рабочего места умножается на 0,30€, а потом на количество рабочих дней в году. Полученная сумма подлежит списанию с налогов в рамках Werbungskosten, но при этом не требует какого-то подтверждения трат, даже если итог превышает 1000€. Подробнее об этом я рассказывал в соответствующей статье, а также в комментариях к ней.

Прочие рабочие расходы списываемые с налогов

Как я уже говорил, все покупки, которые на 90% будут использованы в работе, могут быть учтены при вычислении расходов на свой труд. Про рабочую одежду и её стирку я уже говорил. Кроме того, можно списать любую профессиональную литературу. Программисты, к примеру, часто покупают книги по языкам программирования. Это как раз тот случай, когда издержки списываются без вопросов.

Тем, кто хоть иногда работает на дому, можно списать затраты на оборудование своего рабочего места. Письменный стол, стул, настольная лампа и тому подобное. Здесь есть одно ограничение. Если цена купленного предмета превышает 410€, то тогда его стоимость списывается не сразу, а разделяется на несколько частей и отнимается от налогооблагаемой суммы в течение нескольких лет. Например, покупка компьютера будет разделена на 3 части, каждая из которых снимется с налогов в течение следующих трёх лет. При этом, траты до 110€, как правило, можно списать и без предъявления чеков. Хотя никакого закона на этот счёт нет, но опыт показывает, что если каждый год указывать в качестве расходов по обустройству своего рабочего места на дому эту сумму, никаких вопросов у налоговой не возникает даже без предъявления доказательств наличия издержек.

Есть служащие, которые вообще большую часть времени работают у себя дома. Например, я знаю программиста, который "ходит" на работу раз в полгода. Он живёт в Германии, а работает на швейцарскую фирму. Но переезжать туда не хочет. Поэтому шеф вызывает его в офис лишь изредка, а в остальное время держит с ним связь по телефону. В этом случае можно списать с налоговой базы до 1250€ в год, как расходы на оборудование рабочей комнаты. Сюда также входит арендная плата за площадь, занятую под домашнее бюро, уборка этого помещения, расходы на телефон, интернет, электричество и тому подобное.

Но скорее всего при смене рабочего места немецкому служащему придётся переехать. Очень часто в Германии можно наблюдать случаи, когда работник снимает небольшую квартиру поблизости от офиса, в которой живёт всё рабочую неделю, а в пятницу едет к семье, проживающей километров за 200 в другом месте. Это так называемое "двойное ведение хозяйства" (Doppelte Haushaltsfuhrung). В этом случае стоимость аренды квартиры около рабочего места может быть списана с налогов. Но только, если жилая площадь не превышает 60 м². Кроме этого, можно списать еженедельную поездку к семье и обратно по схеме 30 центов за километр. В первые 3 месяца двойного ведения хозяйства также можно списать дополнительно 24€ за рабочий день и 12€ за выходной, как расходы на обустройство дополнительного жилья.

Если же из-за работы всё-таки приходится переезжать на новое место жительство полностью, то расходы на переезд можно также вычесть из налоговой базы. Это можно сделать не всегда, а только в определённом законом случае, а именно, если в результате переезда путь до работы от нового места жительства будет занимать на час меньше.

Кстати, поиск новой работы также не воспрещается списывать. В этом случае можно учесть траты на телефонные интервью, распечатку копий документов, стоимость поездок на собеседования, платные консультации специалистов по трудоустройству и так далее.

Тем, кто параллельно с работой продолжает обучение, в Германии также полагаются налоговые льготы. Расходы на получение первой профессии или высшего образования можно списать без вопросов. Это касается не только самих работников, но и их супругов. Подавая совместную декларацию можно отнять от доходов затраты на обучающую литературу, стоимость экзаменов, издержки на ручки и тетради и тому подобное.

Часто бывает, что можно списать с налогов стоимость домашнего интернета. Для этого нужно доказать, что интернет используется и в рабочих целях. Как правило, эта статья расходов учитывается в каждом случае отдельно и на усмотрение служащего налоговой. Для программистов сумма до 20€ в месяц на интернет обычно не вызывает вопросов.

Есть ещё одна сумма, которая нигде не прописана, но при этом всегда списывается с налогов без предъявления доказательств наличия этих трат. Это расходы на содержание своего расчётного счёта. Правда, много по этой статье не спишешь, всего лишь 16€ в год. Но, как говорят немцы в подобных случаях, immerhin! Это означает примерно: "ничего, что сумма маленькая, но в итоге понемногу, глядишь, и вернём с налогов чего-нибудь".

И ведь возвращают, в среднем до 800€ в год. А расходы на работу - одна из основных причин уменьшения налогооблагаемого дохода. Так что не стоит выбрасывать в урну оплаченные счета, даже если кажется, что они бесполезны. Ведь вполне возможно, что какой-то счёт пригодится для подтверждения расходов, которые можно списать с немецких налогов.

Поделитесь статьёй:
Статья оказалась полезной? Ответ помог? Отблагодари!

Читайте дальше:

Комментарии (62)

КОММЕНТИРОВАТЬ
  1. Anton13/01/2015

    Добрый день, Степан,
    для того чтобы списать 1000 евро (рабочие расходы) с уплаченных налогов, по сути мне ничего не надо делать это уже сделано бухгалтерией при расчете зарплаты?

    Читать ветку: 2
    ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ
  2. Мария12/02/2017

    Здравствуйте, уважаемый Степан!
    Спасибо за данную статью и в целом полезный сайт, находим в нем много полезного как новички в Германии.
    Вопросы заключаются в следующем - налоги при взятии кредита для покупки квартиры.
    1) Будут ли деньги, выплачиваемые нами банку как проценты , вычитаться из налогооблагаемой базы?
    2) В случае, если через несколько лет мы вернемся в Россию, продолжая выплачивать кредит здесь и сдавая купленную квартиру в аренду, какой налог на прибыль со сдачи в аренду мы должны будем платить?
    Поясню свой вопрос: должны ли мы будем платить какой-то фиксированный налог на прибыль от сдачи в аренду, или данная прибыль рассматривается таким же образом, как и прибыль от заработанной платы, т.е. если прибыль от аренды будет меньше налогооблагаемой базы, то нам не нужно будет с нее платить налог? Будут ли в этом случае для расчета нашей полной прибыли учитываться наши возможные российские доходы?

    Заранее спасибо за ответы и любые комментарии!

    Читать ветку: 2
    ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ
  3. Кирилл24/05/2016

    Спасибо большое за информативную статью! В целом всё понятно. Однако в связи с грядущей сменой работы, которая потянет за собой двойное ведение хозяйства, а если всё будет окей, то и полномасштабный переезд, возникает немало вопросов по деталям. Я их, наверное, по мере поступления буду задавать :) Пока что поступил вопрос о поездке на собеседование в другой город. По идее это Werbungskosten, а как их подтвердить? Достаточно ли будет потом в налоговой декларации указать просто дату, километраж и цель поездки, или нужны ещё какие-то подтверждающие документы? И какие?

    ...и чтобы два раза не вставать, наверняка потребуются - ещё до выхода на работу - какие-то поездки в город будущего проживания, например повидаться с хозяином жилья, заключить договор аренды, как-то по минимуму квартиру подготовить, лампочки хотя бы вкрутить. Такое мотание туда-сюда (365 км в один конец, т. е. расходы на дорогу вполне осязаемые, причём пока собственно квартиры ещё нет, возможно, придётся и на отель тратиться) к чему относится? Это уже двойное ведение хозяйства? А как потом налоговой подтвердить, что не просто ездил туда just for fun на кораблике покататься по Рейну на выходных, а берлогу себе обустраивал? Задача осложняется тем, что за мной может увязаться семья как раз именно чтобы, пока с квартирой вожусь, по Рейну на кораблике, и получится в отеле не сингл-рум, а целый трипл, что добавит вопросов налоговикам :)

    Читать ветку: 8
    ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ
  4. Vivian03/09/2015

    Здравствуйте

    Такой вопрос,
    работаю сельбстендингом на 2х мини-мини работах, все официально с бумагами общий зароботок 250 евро в месец.
    Какие налоги платит или вообще на что можно рассчитывать?

    Читать ветку: 3
    ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ
  5. симона16/08/2015

    Здравствуйте, Степан. Скажите должна ли я буду платить Kirchensteuer если я укажу, что я православная. Этот налог идет на спонсирование католической церкви или как?

    Читать ответ
    ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ
  6. Алексей04/08/2015

    Подскажите пожалуйста, обязан ли я по законам РФ (с учетом того, что я гражданин РФ) платить налоги в РФ на зарплату, которую я получаю в Германии?
    Заранее благодарен!

    Читать ветку: 4
    ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ
  7. Елена06/07/2015

    Добрый день, Степан...У меня такой вопрос, муж имеет гражданство Румынии, и ему недавно пришел налог на церковь, что то вроде 30евро, мы не ходим не в одну церковь в Германии, и не ходили и в Румынии....,что нам надо сделать, чтоб этот налог не платить?

    Читать ответ
    ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ
  8. Екатерина22/03/2015

    Степан, добрый день!

    Я студентка, получаю стипендию, то есть с нее не плачу налогов. Я, видимо, не могу получать возврат никаких из моих затрат, это так?

    Спасибо!

    С уважением,
    Екатерина.

    Читать ответ
    ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ
  9. Lina03/02/2015

    Добрый вечер!
    Возможно ли списать стоимость билетов на поездку к родителям на родину? Я встретила в интернете упоминание о списании сумм на помощь родственникам. Наша страна попадает в класс с суммой 2001 евро на человека. Но обязательные условия для такого списания и на кого они распространяются я не нашла.

    Читать ответ
    ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ
  10. Евгения09/11/2014

    Добрый день, подскажите, пожалуйста, какую сумму расходов на стирку рабочей одежды можно списать из налогооблагаемой базы (предоставляет ее фирма, но стираю я), при этом расходы на дорогу на работу превышают 1000 Евро.
    И вопрос, не относящийся к расходам на работу: можно ли списать из налогооблагаемой базы расходы на различные страховки (приватная пенсия, приватная медицинская, от несчастного случая, приватная от потери трудоспособности, страхование ответственности, адвокатская, автомобильная. УЖАС, у моего мужа есть все эти страховки!)

    Читать ветку: 4
  11. Vitaliy05/06/2014

    Добрый день, Степан!

    В статье написано:
    Сумма в тысячу евро будет списана и так, и так, без всякого подтверждения. Более того, эта сумма уже автоматически учтена при расчёте месячной заработной платы.

    Скажите, пожалуйста, не совсем понял последнюю фразу. Это значит, что если я чеками подтверждаю, например, меньше 1000 евро, то ничего не вернут по статье "расходы на работу", а если подтверждаю больше 1000, то будет к возврату заявленна сумма минус эта 1000?

    С уважением,
    Виталий

    Читать ветку: 2
  12. Эдуард.06/03/2014

    Людмила. Спасибо огормное за информацию. Схема будет состоять , как Вы уточнили во втором пояснении. Налоги с артистов платятся в Германии. Как мне обьяснили немцы, 15% от гонорара каждого артиста, будет вычитыватся. И проводиться через единый налоговый счет, который откроют на мое имя в Германии. И через этот счет проводятся все платежи. Так мне сказали немцы. Но возможно ли такое. И какие фин. обязательства для этого номера в Германии, для иностранной фирмы или иностраного физ.лица ?
    Спасибо.

    Читать ответ
  13. Алекс25/01/2014

    Здравствуйте Богдан .! скажите если моя грязная зарплата 4000 евро , то чистая около 3200 , так как минимальный налог я понял 19 процентов , это если относиться к 3 классу , а это если имеешь жену и детей , а детей у меня 2.тоесть от 4000 - 20% это получится 3200 , и значит что я получать буду 3200 ?

    и еще один вопрос : в конце года можно вернуть этот налог если подать декларацию , это значит что 9600 налог берут за год , и они потом возвращают его правильно я понял?

    Читать ответ
  14. Эдуард.21/01/2014

    Здравствуйте. Подскажите пожалуйста условия налогообложения в Германии. Мы Эстонская фирма, Посредник в предоставлении интелектуальных услуг, режиссура циркового шоу проекта. Артисты из Украины, будут наниматься Немецкой фирмой для выступлений на территории Германии. 7 месяцев. Все оформление Украинских артистов официальное в Германии, Будут осуществлять сами немцы.Полный соц пакет. Проект проводиться через нашу Эстонскую фирму. Гонорары артистам в том числе налоги с артистов за выступление будет проводиться через нашу Эстонскую фирму. По какой схеме возможны такие налоговые платежы?? Мы сможем платить налоги в Германии , без Немецкой фирмы партнера !? Или возможно открыть общий налоговый счет в Германии, Без услуг Немецких фирм, через который мы сможем платить налоги за артистов по заработной плате! Надеюсь,обяснил ситуацию понятно. За ранее благодарны.

    Читать ветку: 2
  15. Denis20/01/2014

    Добрый день

    "работник снимает небольшую квартиру поблизости от офиса, в которой живёт всё рабочую неделю, а в пятницу едет к семье, проживающей километров за 200 в другом месте ... В этом случае стоимость аренды квартиры около рабочего места может быть списана с налогов. Но только, если жилая площадь не превышает 60 м^2. Кроме этого, можно списать еженедельную поездку к семье и обратно по схеме 30 центов за километр."
    Действительно ли это для иностранных граждан с рабочей визой? Понятно, что каждые выходные летать домой не будешь, но раз в пол года-год можно. Ну и естественно квартиру придется снимать.

    Читать ответ
  16. Ирина16/01/2014

    Здравствуйте, Степан! Сегодня получили расчетной лист по зарплате и не можем перевести через переводчик некоторые графы по налогам и должны ли платить их, пожалуйста помогите разобраться. У мужа бессрочный контракт. solidaritatszuschlag, rentenversicherung, pflegeversicherung, abzug fur wohnunterkunft, последнее если мы правильно поняли сняли за аренду, а вот первые три позиции не понятно. Причем с первой зарплаты не снимали подоходный налог и Solidarität.пожалуйста хотя бы вкратце поясните значения и правильность выплат. Спасибо.

    Читать ответ
  17. Helen06/11/2013

    Здравствуйте, Степан, Людмила. Спасибо за статью.
    "Тем, кто параллельно с работой продолжает обучение, в Германии также полагаются налоговые льготы. Расходы на получение первой профессии или высшего образования можно списать без вопросов. Это касается не только самих работников, но и их супругов."
    Оно должно быть первым именно в Германии полученным или вообще? А если высшее образование было получено в России, а магистратуру делать в Германии, можно ли списать эти расходы? Курсы если посещать?

    Читать ответ
  18. anonymous 18/11/2012

    Привет Степан!

    Отличная статья, спасибо!
    Объясни пожалуйста, как будут считаться расходы на дорогу при такой ситуации:
    Я прописан в городе "А". Офис моей компании в городе "Б". Но в основном я работаю в дургой городе и живу в гостинице/гостевом доме - назовём это "В". И добираюсь на велосипеде до офиса компании, в которой я по факту должен рабоать - место "Г".
    Так вот как в таком случае будет рассчитываться расход на дорогу, по тарифу 0,3 за КМ? От А до Б, или от В до Г? И самое интересное, что никакого подтверждения-то толком нету, что я в месте "В".
    Заранее, спасибо!

    Читать ответ
  19. anonymous 19/11/2012

    Степан, спасибо за ответ.

    Мне интересна описанная ситуация, т.к. я подумываю переехать в Германию, продолжая работать на российскую компанию. Пока что пытаюсь понять, как это должно быть оформлено с немецкой стороны.

    Читать ветку: 3
  20. anonymous 19/11/2012

    Немного не в тему. Степан, вот этот твой знакомый швейцарско-немецкий программер - почему он платит подоходный налог в Германии, а не в Швейцарии? И как он оформлен в Германии - как Freiberufler?

    Читать ветку: 2