Как списать с налогов затраты на работу

В налоговой терминологии Германии присутствует понятие Werbungskosten. Прямой перевод с немецкого — «расходы на рекламу», но это скорее расходы на работу. В понятие входят траты из своего кармана, связанные с сохранением за собой рабочего места, поиска нового, а также выполнением рабочих обязанностей.

Классический пример расходов на работу — издержки на дорогу от дома до рабочего места. Или на покупку рабочей спецодежды, кому она необходима.

В каждом отдельном случае у немецкого работника бывают свои статьи расходов, которые разрешается списать с налогов. Например, покупка чёрного фрака для музыканта в оркестре будет списана, так как это его рабочая одежда. А если тот же фрак купит программист, чтобы пойти в концертный зал и послушать музыку, ни один работник налоговой из налогооблагаемой суммы такие растраты не вычтет.

В общем, везде свои условия и нюансы. Расскажем об основных.

Как определяется, какие расходы можно списать

Вещи, которые помимо рабочего назначения также теоретически находят применение в частной жизни, с налогов списаны не будут. Закон говорит, что учитывает лишь то, что хотя бы на 90% служит рабочим целям.

Определить, насколько часто предмет используется в быту или на работе, непросто. Работник налоговой имеет типичный набор инструкций, который применяется при проверке налоговой декларации. Исходя из этих указаний, а также здравого смысла, он и действует.

Например, маляру нужны штаны как рабочая одежда — они на 90% используются только на работе. Значит, маляру можно вычесть покупку и стирку спецодежды из налогооблагаемой базы.

А программист ходит на работу в тех же джинсах, которые носит дома и на улице. У айтишника нет особенных рабочих джинсов. Ему не признают вычет расходов на покупку джинсов.

Помимо набора правил есть и набор исключений.

Например, секретарша в солидной фирме не явится на работу в шортах и майке. У неё есть расходы на одежду, которые связаны с дресс-кодом, принятым в офисе. Но в Германии секретаршам не списывают такие траты.

А немецкий программист, наоборот, вряд ли использует домашний компьютер на 90% в рабочих целях. Ведь на работе у него обычно есть другой. А дома он работой занимается не так уж и часто. Однако, в Германии расходы на покупку компьютера программисту чаще всего возместят без вопросов.

Списание расходов через Pauschal

Чтобы служащие немецкой налоговой не сходили с ума от подсчёта сотен мелких расходов на работу каждого бюргера, законом предусмотрены определённые суммы — Pauschal, которые вычитаются из налоговой базы без проверки действительного наличия таких затрат. Для расходов на работу в Германии на 2025 год такой суммой является 1230€.

Если в ходе заполнения налоговой декларации видно, что за весь год рабочих издержек набирается не больше этой суммы, можно даже не предъявлять доказательств. Сумму до 1230€ вычтут без всякого подтверждения.

Более того, сумма уже автоматически учтена при расчёте месячной заработной платы!

Если подлежащие вычету расходы превышают границу в 1230€, необходимо подтвердить траты чеками или выписками со счёта. Тогда работник налоговой согласиться списать издержки с налогооблагаемой базы.

Из этого правила также есть исключение. Оно касается дорожных расходов. Для их расчёта в Германии существует два варианта.

1. Доказать наличие затрат на дорогу до работы билетами на общественный транспорт.
2. Или воспользоваться системой приблизительного расчёта.

Во втором случае списываемая с налогов сумма вычисляется так: каждый полный километр расстояния от дома до рабочего места до 20 км умножается на 0,30€, с 21 км — на 0,38€. Полученная величина умножается на количество рабочих дней в году. Сумма подлежит списанию с налогов в рамках Werbungskosten до лимита 4500€, но не требует подтверждения трат, даже если итог превышает 1230€.

Рабочие расходы, списываемые с налогов

Покупки, которые на 90% использованы в работе, учитываются при вычислении расходов. Про рабочую одежду и стирку выше рассказано. Также списывается профессиональную литература. Например, программисты покупают книги по языкам программирования. Это тот случай, когда издержки списываются без вопросов.

Работа на дому

Кто работает на дому, вправе списать затраты на оборудование рабочего места. Письменный стол, стул, настольная лампа. Но есть ограничения. Если цена купленного предмета превышает 1000€ (1190€ брутто с учётом НДС), стоимость списывается не сразу, а разделяется на несколько частей и отнимается от налогооблагаемой суммы в течение нескольких лет. Например, покупка ноутбука делится на 3 части, каждая из которых снимется с налогов в течение следующих трёх лет.

Траты до 110€ вычитаются из налоговой базы и без предъявления чеков. Хотя никакого закона на этот счёт нет, но опыт показывает, что если каждый год указывать в качестве расходов по обустройству рабочего места на дому эту сумму, никаких вопросов у налоговой не возникает даже без предъявления доказательств наличия издержек.

В 2025 за каждый рабочий день вне офиса работник вправе списать 6€. Но эта сумма включается в стандартный лимит 1230€, поэтому фактической пользы не приносит.

Переезд и дорога на работу

При смене рабочего места немецкому служащему, возможно, придётся переехать. Нередко в Германии работник снимает небольшую квартиру поблизости от офиса, в которой живёт всю рабочую неделю, а в пятницу едет к семье, проживающей километров за 200 км в другом городе. Это называется «двойное ведение хозяйства» (Doppelte Haushaltsfuhrung). Стоимость аренды квартиры около рабочего места списывается с налогов, если жилая площадь не превышает 60 м².

Можно списать еженедельную поездку к семье и обратно по схеме 30 центов за километр до 20 километров пути и 38 центов после. В первые 3 месяца двойного ведения хозяйства разрешено списать дополнительно 24€ за рабочий день и 12€ за выходной, как расходы на обустройство дополнительного жилья.

Если же из-за работы всё-таки приходится переезжать на новое место жительство полностью, расходы на переезд также вычитаются из налоговой базы. Это разрешено только в определённом законом случае, если в результате переезда путь до работы от нового места жительства будет занимать на час меньше.

Поиски нового места работы

Поиск новой работы в Германии также не воспрещается списывать. Можно учесть траты на телефонные интервью, распечатку копий документов, стоимость поездок на собеседования, платные консультации специалистов по трудоустройству.

Обучение

Тем, кто параллельно с работой продолжает обучение, в Германии также полагаются налоговые льготы. Расходы на получение первой профессии или высшего образования списываются в размере до 6000 евро в год.

Также можно списывать неограниченной суммы, если обучение:

• для дальнейшего профессионального продвижения,
• для повышения квалификации,
• для получения первого ВО после завершения неакадемического профессионального обучения,
• возникло в рамках трудовых отношений.

Подавая декларацию, можно отнять от доходов затраты на обучающую литературу, стоимость экзаменов, издержки на ручки и тетради.

Если проходите языковой курс, непосредственно связанный с вашей профессиональной деятельностью, расходы также можно вычесть из налогооблагаемой базы.

Страховки и юридические услуги

Отдельные немецкие страховки могут быть заявлены в качестве налоговых вычетов.

В расчёт идут только страховые полисы, которые связаны с работой. Например, это страхование:

• от несчастных случаев на производстве,
• профессиональной ответственности,
• юридических расходов — при условии, что полис включает защиту по трудовому праву.

То же касается и расходов на консультации адвокатов и другие юридические услуги, такие как судебные издержки, если они были понесены в связи с выполнением трудовых обязанностей. Например, в ходе дела в суде по трудовым спорам, или разбирательства в налоговом суде по поводу налога на зарплату.

Если работаете из дома, можно списать также в качестве расходов на домашний офис хотя бы часть взносов на страхование домашнего имущества. Например, если площадь квартиры составляет 100 кв. м, а домашнего офиса — 16 кв. м, удастся вычесть 16%.

Прочие расходы

Разрешается отнять от налогооблагаемой базы стоимость домашнего интернета, если связь используется и в рабочих целях. Такая статья расходов учитывается на усмотрение служащего налоговой. Для IT-шников сумма до 20€ в месяц на интернет обычно не вызывает вопросов.

Есть ещё сумма, которая нигде не прописана, но всегда списывается с налогов без предъявления доказательств наличия трат. Это расходы на содержание расчётного счёта — 16€ в год. Как говорят немцы в подобных случаях, immerhin! Это означает примерно: «ничего, что сумма маленькая, но в итоге понемногу, глядишь, и вернём с налогов чего-нибудь».

И ведь возвращают! В среднем до 800€ в год. А расходы на работу — основная причина уменьшения налогооблагаемого дохода в Германии.

Не стоит выбрасывать в урну оплаченные счета, даже если кажется, что они бесполезны. Вполне возможно, какой-то счёт пригодится для подтверждения расходов, которые можно вычесть из расчёта налоговой ставки при подаче декларации.

Как работают налоговые вычеты

Опишем схему, по которой работает списание расходов с налогов в Германии. Важно понимать, что не сам налог снижается на сумму, которую потратили на рабочие нужды, а налогооблагаемая база.

Чтобы было проще понять систему, рассмотрим пример: вы потратили на рабочие нужды 1800€. И это не значит, что вы заплатите налогов на 1800€ меньше.

Вот как всё рассчитывается на деле:

• Сначала применяется «налоговый вычет» в 1230€. Значит, ваши расходы сначала уменьшаются на эту сумму:

1800€ — 1230€ = 570€

• И эти 570€ уменьшают доход, который облагается налогом, а не сам налог.

Но логично, что и сама величина налога получается меньше, так как процент берётся с меньшей суммы.

Допустим, по величине доходов вы находитесь в налоговой группе со ставкой 42%. Тогда реальная экономия составит:

570€ × 42% = 239,40€

Вывод: потратив 1800€ на работу, вы сэкономите на налогах примерно 240€.