Kieselweg, 1 69190 Deutschland, Walldorf -

Налоги и расходы на работу в Германии

Что можно считать расходами на работу в Германии. Какие правила и ограничения существуют.

Налоги и расходы на работу в Германии

В налоговой терминологии Германии есть такое понятие, как Werbungskosten. Прямой перевод этого слова - "расходы на рекламу", но на самом деле это скорее расходы на работу. В это понятие входят все траты из своего кармана, связанные с сохранением за собой рабочего места, поиска нового, а также выполнением рабочих обязанностей.

Классический пример расходов на работу - это издержки на дорогу от дома до рабочего места. Или расходы на покупку рабочей одежды для тех, кому она необходима. И многое-многое другое.

В каждом отдельном случае у немецкого работника могут быть свои статьи расходов, которые могут быть списаны с налогов. Их так много, что для того чтобы рассказать о каждом частном случае понадобилось бы несколько десятков статей. Правил, по которым кому-то что-то можно списать, уйма. Например, покупка чёрного фрака для музыканта в оркестре будет скорее всего списана, так как это его рабочая одежда. А если тот же фрак куплю я, чтобы пойти в концертный зал и послушать этого музыканта, то, разумеется, ни один работник налоговой из моей налогооблагаемой суммы такие растраты не вычтет.

Услуги русскоязычного консультанта

Типичные рабочие расходы, которые списывают немцы

Первое, с чем придётся смириться, это то, что те вещи, которые помимо рабочего назначения также теоретически могут находить применение в частной жизни, с налогов списаны не будут. Закон говорит, что может быть учтено лишь то, что хотя бы на 90% служит рабочим целям. Но как определить, на сколько часто какой-то предмет используется в быту или на работе? Чаще всего никак. Просто работник налоговой имеет какой-то типичный набор инструкций, который он применяет при проверке налоговой декларации. Исходя из этих указаний, а также здравого смысла, он и действует. Например, маляру нужны штаны, как рабочая одежда, и скорее всего он свои рабочие штаны на 90% использует только на работе. Значит, маляру можно списать их покупку и стирку. А программист ходит на работу в тех же джинсах, которые носит дома. Скорее всего, у программиста не будет особенных рабочих джинсов. Так что, ему расходы на их покупку списать не получится.

Помимо набора правил, есть также набор исключений. Например, секретарша не может прийти на работу абы в чём. У неё наверняка есть расходы на одежду, которые связаны именно с дресс-кодом, принятым в её офисе. Но в Германии секретаршам не списывают такие траты. А немецкий программист, наоборот, вряд ли использует свой домашний компьютер на 90% в рабочих целях. Ведь на работе у него обычно есть другой. А дома он работой занимается не так уж и часто. Однако, в Германии ему расходы на покупку компьютера чаще всего возместят без вопросов.

Списание расходов через Pauschal

Для того, чтобы служащие немецкой налоговой не сходили с ума от подсчёта сотен мелких расходов на работу каждого бюргера, законом предусмотрены определённые суммы - Pauschal, которые списываются с налоговой базы без проверки действительного наличия таких затрат. Для расходов на работу в Германии такой суммой является 1000€. То есть, если в ходе заполнения налоговой декларации становится видно, что за весь год рабочих издержек набирается не больше этой суммы, то можно даже не переживать на этот счёт. Сумма в тысячу евро будет списана и так, и так, без всякого подтверждения. Более того, эта сумма уже автоматически учтена при расчёте месячной заработной платы.

Если же есть какие-то расходы, превышающие границу в 1000€, то тогда нужно подтвердить все траты чеками или выписками со счёта. Только в этом случае работник налоговой согласиться списать издержки с налогооблагаемой базы.

Из этого правила также есть исключение. Оно касается дорожных расходов. Для их расчёта в Германии существует два варианта. Либо нужно доказать наличие затрат на дорогу до работы билетами на общественный транспорт, либо можно воспользоваться системой приблизительного расчёта. Во втором случае списываемая с налогов сумма вычисляется так: каждый полный километр от дома до рабочего места умножается на 0,30€, а потом на количество рабочих дней в году. Полученная сумма подлежит списанию с налогов в рамках Werbungskosten, но при этом не требует какого-то подтверждения трат, даже если итог превышает 1000€. Подробнее об этом я рассказывал в соответствующей статье, а также в комментариях к ней.

Прочие рабочие расходы списываемые с налогов

Как я уже говорил, все покупки, которые на 90% будут использованы в работе, могут быть учтены при вычислении расходов на свой труд. Про рабочую одежду и её стирку я уже говорил. Кроме того, можно списать любую профессиональную литературу. Программисты, к примеру, часто покупают книги по языкам программирования. Это как раз тот случай, когда издержки списываются без вопросов.

Тем, кто хоть иногда работает на дому, можно списать затраты на оборудование своего рабочего места. Письменный стол, стул, настольная лампа и тому подобное. Здесь есть одно ограничение. Если цена купленного предмета превышает 410€, то тогда его стоимость списывается не сразу, а разделяется на несколько частей и отнимается от налогооблагаемой суммы в течение нескольких лет. Например, покупка компьютера будет разделена на 3 части, каждая из которых снимется с налогов в течение следующих трёх лет. При этом, траты до 110€, как правило, можно списать и без предъявления чеков. Хотя никакого закона на этот счёт нет, но опыт показывает, что если каждый год указывать в качестве расходов по обустройству своего рабочего места на дому эту сумму, никаких вопросов у налоговой не возникает даже без предъявления доказательств наличия издержек.

Есть служащие, которые вообще большую часть времени работают у себя дома. Например, я знаю программиста, который "ходит" на работу раз в полгода. Он живёт в Германии, а работает на швейцарскую фирму. Но переезжать туда не хочет. Поэтому шеф вызывает его в офис лишь изредка, а в остальное время держит с ним связь по телефону. В этом случае можно списать с налоговой базы до 1250€ в год, как расходы на оборудование рабочей комнаты. Сюда также входит арендная плата за площадь, занятую под домашнее бюро, уборка этого помещения, расходы на телефон, интернет, электричество и тому подобное.

Но скорее всего при смене рабочего места немецкому служащему придётся переехать. Очень часто в Германии можно наблюдать случаи, когда работник снимает небольшую квартиру поблизости от офиса, в которой живёт всё рабочую неделю, а в пятницу едет к семье, проживающей километров за 200 в другом месте. Это так называемое "двойное ведение хозяйства" (Doppelte Haushaltsfuhrung). В этом случае стоимость аренды квартиры около рабочего места может быть списана с налогов. Но только, если жилая площадь не превышает 60 м². Кроме этого, можно списать еженедельную поездку к семье и обратно по схеме 30 центов за километр. В первые 3 месяца двойного ведения хозяйства также можно списать дополнительно 24€ за рабочий день и 12€ за выходной, как расходы на обустройство дополнительного жилья.

Если же из-за работы всё-таки приходится переезжать на новое место жительство полностью, то расходы на переезд можно также вычесть из налоговой базы. Это можно сделать не всегда, а только в определённом законом случае, а именно, если в результате переезда путь до работы от нового места жительства будет занимать на час меньше.

Кстати, поиск новой работы также не воспрещается списывать. В этом случае можно учесть траты на телефонные интервью, распечатку копий документов, стоимость поездок на собеседования, платные консультации специалистов по трудоустройству и так далее.

Тем, кто параллельно с работой продолжает обучение, в Германии также полагаются налоговые льготы. Расходы на получение первой профессии или высшего образования можно списать без вопросов. Это касается не только самих работников, но и их супругов. Подавая совместную декларацию можно отнять от доходов затраты на обучающую литературу, стоимость экзаменов, издержки на ручки и тетради и тому подобное.

Часто бывает, что можно списать с налогов стоимость домашнего интернета. Для этого нужно доказать, что интернет используется и в рабочих целях. Как правило, эта статья расходов учитывается в каждом случае отдельно и на усмотрение служащего налоговой. Для программистов сумма до 20€ в месяц на интернет обычно не вызывает вопросов.

Есть ещё одна сумма, которая нигде не прописана, но при этом всегда списывается с налогов без предъявления доказательств наличия этих трат. Это расходы на содержание своего расчётного счёта. Правда, много по этой статье не спишешь, всего лишь 16€ в год. Но, как говорят немцы в подобных случаях, immerhin! Это означает примерно: "ничего, что сумма маленькая, но в итоге понемногу, глядишь, и вернём с налогов чего-нибудь".

И ведь возвращают, в среднем до 800€ в год. А расходы на работу - одна из основных причин уменьшения налогооблагаемого дохода. Так что не стоит выбрасывать в урну оплаченные счета, даже если кажется, что они бесполезны. Ведь вполне возможно, что какой-то счёт пригодится для подтверждения расходов, которые можно списать с немецких налогов.

Поделитесь статьёй:
Статья оказалась полезной? Ответ помог? Отблагодари!

Читайте дальше:

Новости по теме: