Как списать с налогов затраты на поиск работы
Что можно считать расходами на работу в Германии. Какие правила и ограничения существуют.
В налоговой терминологии Германии присутствует понятие Werbungskosten. Прямой перевод "расходы на рекламу", но это скорее расходы на работу. В понятие входят траты из своего кармана, связанные с сохранением за собой рабочего места, поиска нового, а также выполнением рабочих обязанностей.
Классический пример расходов на работу — издержки на дорогу от дома до рабочего места. Или расходы на покупку рабочей спецодежды, кому она необходима.
В каждом отдельном случае у немецкого работника бывают свои статьи расходов, которые разрешается списать с налогов. Чтобы рассказать о каждом частном случае понадобилось бы несколько десятков статей. Правил, по которым кому-то что-то можно списать, уйма.
Например, покупка чёрного фрака для музыканта в оркестре будет списана, так как это его рабочая одежда. А если тот же фрак купит программист, чтобы пойти в концертный зал и послушать музыку, ни один работник налоговой из налогооблагаемой суммы такие растраты не вычтет.
Типичные рабочие расходы, которые списывают немцы
Вещи, которые помимо рабочего назначения также теоретически находят применение в частной жизни, с налогов списаны не будут. Закон говорит, что учитывает лишь то, что хотя бы на 90% служит рабочим целям.
Определить, насколько часто предмет используется в быту или на работе, непросто. Работник налоговой имеет типичный набор инструкций, который применяется при проверке налоговой декларации. Исходя из этих указаний, а также здравого смысла, он и действует.
Например, маляру нужны штаны, как рабочая одежда. Рабочие штаны на 90% используются только на работе. Значит, маляру можно вычесть покупку и стирку спец-одежды из налогооблагаемой базы.
А программист ходит на работу в тех же джинсах, которые носит дома и на улице. У программиста нет особенных рабочих джинсов. Ему не признают вычет на расходы на покупку джинсов.
Помимо набора правил, есть также набор исключений.
Например, секретарша в солидной фирме не явится на работу в шортах и майке. У неё есть расходы на одежду, которые связаны с дресс-кодом, принятым в офисе. Но в Германии секретаршам не списывают такие траты.
А немецкий программист, наоборот, вряд ли использует домашний компьютер на 90% в рабочих целях. Ведь на работе у него обычно есть другой. А дома он работой занимается не так уж и часто. Однако, в Германии расходы на покупку компьютера программисту чаще всего возместят без вопросов.
Списание расходов через Pauschal
Чтобы служащие немецкой налоговой не сходили с ума от подсчёта сотен мелких расходов на работу каждого бюргера, законом предусмотрены определённые суммы — Pauschal, которые вычитаются из налоговой базы без проверки действительного наличия таких затрат. Для расходов на работу в Германии такой суммой является 1230€.
Если в ходе заполнения налоговой декларации видно, что за весь год рабочих издержек набирается не больше этой суммы, можно даже не предъявлять доказательств. Сумму до 1230€ вычтут без всякого подтверждения.
Более того, сумма уже автоматически учтена при расчёте месячной заработной платы!
Если подлежащие вычету расходы превышают границу в 1230€, необходимо подтвердить траты чеками или выписками со счёта. Тогда работник налоговой согласиться списать издержки с налогооблагаемой базы.
Из этого правила также есть исключение. Оно касается дорожных расходов. Для их расчёта в Германии существует два варианта.
- Доказать наличие затрат на дорогу до работы билетами на общественный транспорт.
- Или воспользоваться системой приблизительного расчёта.
Во втором случае списываемая с налогов сумма вычисляется так: каждый полный километр расстояния от дома до рабочего места до 20 км умножается на 0,30€, свыше — на 0,38€. Получkmенная величина умножается на количество рабочих дней в году. Сумма подлежит списанию с налогов в рамках Werbungskosten до лимита 4500€, но не требует подтверждения трат, даже если итог превышает 1230€.
Прочие рабочие расходы списываемые с налогов
Покупки, которые на 90% использованы в работе, учитываются при вычислении расходов. Про рабочую одежду и стирку выше рассказано. Также списывается профессиональную литература. Например, программисты покупают книги по языкам программирования. Это тот случай, когда издержки списываются без вопросов.
Кто работает на дому, вправе списать затраты на оборудование рабочего места. Письменный стол, стул, настольная лампа. Но есть ограничения. Если цена купленного предмета превышает 800€ (952€ брутто с учётом НДС), стоимость списывается не сразу, а разделяется на несколько частей и отнимается от налогооблагаемой суммы в течение нескольких лет. Например, покупка ноутбука делится на 3 части, каждая из которых снимется с налогов в течение следующих трёх лет.
Траты до 110€ вычитаются из налоговой базы и без предъявления чеков. Хотя никакого закона на этот счёт нет, но опыт показывает, что если каждый год указывать в качестве расходов по обустройству рабочего места на дому эту сумму, никаких вопросов у налоговой не возникает даже без предъявления доказательств наличия издержек.
В 2023 за каждый рабочий день вне офиса работник вправе списать 6€. Но эта сумма включается в стандартный лимит 1230€, поэтому фактической пользы не приносит.
Подача налоговой декларации через русскоязычного юриста
Налоговый адвокат Евгений Шевцов заполнит и подаст декларацию о доходах в Германии с учётом иммиграционных нюансов. Примерная оценка суммы возрата бесплатна! Пройдите
При смене рабочего места немецкому служащему, возможно, придётся переехать. Нередко в Германии работник снимает небольшую квартиру поблизости от офиса, в которой живёт всю рабочую неделю, а в пятницу едет к семье, проживающей километров за 200 в другом городе. Это называется "двойное ведение хозяйства" (Doppelte Haushaltsfuhrung). Стоимость аренды квартиры около рабочего места списывается с налогов, если жилая площадь не превышает 60 м².
Можно списать еженедельную поездку к семье и обратно по схеме 30 центов за километр до 20 километров пути и 38 центов после. В первые 3 месяца двойного ведения хозяйства разрешено списать дополнительно 24€ за рабочий день и 12€ за выходной, как расходы на обустройство дополнительного жилья.
Если же из-за работы всё-таки приходится переезжать на новое место жительство полностью, расходы на переезд также вычитаются из налоговой базы. Это разрешено только в определённом законом случае, если в результате переезда путь до работы от нового места жительства будет занимать на час меньше.
Поиск новой работы в Германии также не воспрещается списывать. Можно учесть траты на телефонные интервью, распечатку копий документов, стоимость поездок на собеседования, платные консультации специалистов по трудоустройству.
Тем, кто параллельно с работой продолжает обучение, в Германии также полагаются налоговые льготы. Расходы на получение первой профессии или высшего образования списываются без вопросов. Это касается не только работников, но и супругов. Подавая совместную декларацию, можно отнять от доходов затраты на обучающую литературу, стоимость экзаменов, издержки на ручки и тетради.
Разрешается отнять от налогооблагаемой базы стоимость домашнего интернета, если связь используется и в рабочих целях. Такая статья расходов учитывается на усмотрение служащего налоговой. Для IT-шников сумма до 20€ в месяц на интернет обычно не вызывает вопросов.
Есть ещё сумма, которая нигде не прописана, но всегда списывается с налогов без предъявления доказательств наличия трат. Это расходы на содержание расчётного счёта — 16€ в год. Как говорят немцы в подобных случаях, immerhin! Это означает примерно: "ничего, что сумма маленькая, но в итоге понемногу, глядишь, и вернём с налогов чего-нибудь".
И ведь возвращают! В среднем до 800€ в год. А расходы на работу — основная причина уменьшения налогооблагаемого дохода.
Не стоит выбрасывать в урну оплаченные счета, даже если кажется, что они бесполезны. Вполне возможно, какой-то счёт пригодится для подтверждения расходов, которые можно вычесть из расчёта налоговой ставки при подаче декларации.
15-08-2023, Степан Бабкин
Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы подписаться на уведомления о комментариях к статье.
Войти!
Комментарии и вопросы
Задавайте вопросы и общайтесь в наших телеграм-чатах:
Игорь (26/11/2023)
Доброго дня! Два вопроса.
Если я репетитор, оформляюсь как freiberufler, я могу претендовать на какие-то вычеты, компьютер, рабочее место?
Если расходы на трансопрт связаны с волонтерской деятельностью, их можно учитывать? И опять же, если пользоваться deutschticket, как это учитывается?
Erik (15/10/2023)
Здравствуйте. Декларацию будем сдавать в первый раз. Какие документы нужно взять с собой идя к штоербератору?. Насколько я понял, за переезд также списывают какую то паушальную суму, так значит помимо всех чеков нужно взять с собой и прописки, верно? Что ещё взять с собой, чтобы не приходить к нему ещё раз?
Надя (24/08/2023)
Здравствуйте!
В статье написано:
"Если цена купленного предмета превышает 800€ (952€ брутто с учётом НДС), стоимость списывается не сразу, а разделяется на несколько частей и отнимается от налогооблагаемой суммы в течение нескольких лет. Например, покупка ноутбука делится на 3 части, каждая из которых снимется с налогов в течение следующих трёх лет."
Означает ли это, что купленный ноутбук мне нужно в течение трёх лет указывать заново в каждой подаваемой декларации?
Андрей (30/09/2023)
Добрый день Степан, правильно ли я понимаю что максимальная сумма возврата не может привышать сумму за год Lohnsteuer?
Я работаю в ИТ, удаленно.
Вопрос касательно того как правильно посчитать дни которые я работал дома, по факту это весь год. И это будет привышать 1230€, или это не есть проблема?
Так же я купил ноутбук за 2100 евро, стоит ли его указывать в расходы, если я и так набираю максимальную сумму на возврат?
bahek2462774 (05/09/2023)
Добрый день. Такой вопрос по налогам. Я работаю программистом. Мне на фирме за прошлый год должны были заплатить бонус. примерно 4200 бруто. Чистыми я бы получил 2700. Фирма на грани банкротства и мы подписали соглашение что я забираю себе их ноутбук (который мне выдали новым год назад) Ноутбук стоит 2700 примерно.
Вопрос 1. Как мне вернуть налоги на следующий год с покупки этого ноутбука ? Как я могу зафиксировать цену ноутбука в магазинах на текущий момент (например выбрать три магазина где такой же ноутбук продается и просто сделать/распечатать скриншоты с ценой) ?
Вопрос 2. Какую максимальную сумму в год я могу вернуть со стоимости ноутбука ?
Спасибо
Max (26/04/2023)
Продал квартиру в России, перевел деньги в Германию, проинформировал фин власти и свой банк. Являюсь налоговым резидентом Германии. 1. По какому курсу считать перевод из рублей в евро? 2. Можно ли списать соазу в затраты комиссию на агента в России (есть договор) и закрытие ипотеки разовым платежом? 3. И главное - нужно ли платить налог с вырученной суммы? Жилье использовалось для себя и для отца. В собственности 9 лет с ипотекой. Спасибо.
Дмитрий (06/06/2022)
Подскажите пожалуйста, какой класс налогового вычета можно получить?
Я получил ВНЖ на 2 года в Мюнхине,по 24 параграфу, работаю официально электриком. Жена с ребёнком проживают в России.
Светлана (23/05/2022)
Здравствуйте,вопрос.Граж-ка РБ,живу и работаю в Германии.При подаче нал.декларации нужно ли указать доход в бел.рублях по вкладам в Беларуси?
Дмитрий (21/05/2022)
Здравствуйте, Степан!
Я переехал в Германию в начале июля 2021 года. В июле, работая по найму, я заплатил налогов больше, чем положено, т.к. у меня был 4ый (назначенный по умолчанию) класс налогообложения. Я его быстро поменял и в августе платил налог уже по 3-ему налоговому классу.
Подскажите, пожалуйста, как мне отразить в налоговой декларации этот факт, чтобы мне вернули эти деньги, переплаченные в июле?
Заранее большое спасибо за ответ!
С уважением,
Дмитрий
Алина (21/04/2022)
Здравствуйте,уточните пожалуйста,при заполнении заявления на смену класса налогооблажения ,нужно указать предыдущих класс,он был 1й,смена требуется на 3/5,в списке нет 1 го класса ,возможно он к привязан к 4 классу или другому ?
Иван (16/11/2020)
Добрый день,
вопрос не совсем по теме. Но надеюсь на ответ.
Если западная фирма платит российскому физ.лицу по договору подряда или оказания услуг, сколько уйдет на налоги? То есть если компания платит за услуги физическому лицу 100 евро, то сколько ему остается «на руки»? Или наоборот, сколько должна заплатить фирма, чтобы у физ.лица осталось на руках 100 евро?
И потом, не получится ли двойное налогообложение? Сначала фирма платит на эту сумму налог, а потом получатель еще подоходный? Или фирма перечисляет 113 евро и забывает, а физ.лицо из этих денег платит в России 13% подоходного?
Российское физ.лицо - резидент РФ, в России больше 183 дней. Договор разовый на услуги, оказанные в период нахождения на территории РФ.
Может ли это физ.лицо получить оплату на свой счет в российском банке при нахождении за рубежом?
Чай (11/02/2020)
Подскажите пожалуйста. Я переезжаю с Мальты в марте этого года. Нужно ли мне везти какие-то доказательства уплаченных налогов или что-то подобное за январь и февраль этого года?
Наталья (12/01/2020)
Здравствуйте!
Интересует такое: покупка компьютера была совершена 30 декабря 2019 года, а оформляться как Freiberufler планируется в июле-августе 2020; можно ли списать с налога покупку для работы задним числом? И еще хотелось бы уточнить: можно ли деньги, потраченные на курсы по профессии, списать с налога, если они будут также вне статуса Freiberufler?
владимир (22/12/2019)
Добрый день.
можно ли списать поездку на экзамен по професии в германии?
Иван (27/03/2018)
Здравствуйте, очень заинтересовал вариант возврата налога программисту, который покупает ПК.
Суть вопроса вот в чем: современный ПК в 1000€ (Pauschal) не укладывается и нужно будет предоставить чек. Если я решу купить ПК в интернет-магазине, то со счёта снимут деньги и прийдёт E-Mail с номером заказа/трек-номером и т.д.
Что прилагать в качестве подтверждения покупки при заполнении налоговой декларации? Выписку со счета и распечатанное письмо от Mediamarkt?
Anton (13/01/2015)
Добрый день, Степан,
для того чтобы списать 1000 евро (рабочие расходы) с уплаченных налогов, по сути мне ничего не надо делать это уже сделано бухгалтерией при расчете зарплаты?
Мария (12/02/2017)
Здравствуйте, уважаемый Степан!
Спасибо за данную статью и в целом полезный сайт, находим в нем много полезного как новички в Германии.
Вопросы заключаются в следующем - налоги при взятии кредита для покупки квартиры.
1) Будут ли деньги, выплачиваемые нами банку как проценты , вычитаться из налогооблагаемой базы?
2) В случае, если через несколько лет мы вернемся в Россию, продолжая выплачивать кредит здесь и сдавая купленную квартиру в аренду, какой налог на прибыль со сдачи в аренду мы должны будем платить?
Поясню свой вопрос: должны ли мы будем платить какой-то фиксированный налог на прибыль от сдачи в аренду, или данная прибыль рассматривается таким же образом, как и прибыль от заработанной платы, т.е. если прибыль от аренды будет меньше налогооблагаемой базы, то нам не нужно будет с нее платить налог? Будут ли в этом случае для расчета нашей полной прибыли учитываться наши возможные российские доходы?
Заранее спасибо за ответы и любые комментарии!
Кирилл (24/05/2016)
Спасибо большое за информативную статью! В целом всё понятно. Однако в связи с грядущей сменой работы, которая потянет за собой двойное ведение хозяйства, а если всё будет окей, то и полномасштабный переезд, возникает немало вопросов по деталям. Я их, наверное, по мере поступления буду задавать :) Пока что поступил вопрос о поездке на собеседование в другой город. По идее это Werbungskosten, а как их подтвердить? Достаточно ли будет потом в налоговой декларации указать просто дату, километраж и цель поездки, или нужны ещё какие-то подтверждающие документы? И какие?
...и чтобы два раза не вставать, наверняка потребуются - ещё до выхода на работу - какие-то поездки в город будущего проживания, например повидаться с хозяином жилья, заключить договор аренды, как-то по минимуму квартиру подготовить, лампочки хотя бы вкрутить. Такое мотание туда-сюда (365 км в один конец, т. е. расходы на дорогу вполне осязаемые, причём пока собственно квартиры ещё нет, возможно, придётся и на отель тратиться) к чему относится? Это уже двойное ведение хозяйства? А как потом налоговой подтвердить, что не просто ездил туда just for fun на кораблике покататься по Рейну на выходных, а берлогу себе обустраивал? Задача осложняется тем, что за мной может увязаться семья как раз именно чтобы, пока с квартирой вожусь, по Рейну на кораблике, и получится в отеле не сингл-рум, а целый трипл, что добавит вопросов налоговикам :)
Vivian (03/09/2015)
Здравствуйте
Такой вопрос,
работаю сельбстендингом на 2х мини-мини работах, все официально с бумагами общий зароботок 250 евро в месец.
Какие налоги платит или вообще на что можно рассчитывать?
симона (16/08/2015)
Здравствуйте, Степан. Скажите должна ли я буду платить Kirchensteuer если я укажу, что я православная. Этот налог идет на спонсирование католической церкви или как?
Алексей (04/08/2015)
Подскажите пожалуйста, обязан ли я по законам РФ (с учетом того, что я гражданин РФ) платить налоги в РФ на зарплату, которую я получаю в Германии?
Заранее благодарен!
Елена (06/07/2015)
Добрый день, Степан...У меня такой вопрос, муж имеет гражданство Румынии, и ему недавно пришел налог на церковь, что то вроде 30евро, мы не ходим не в одну церковь в Германии, и не ходили и в Румынии....,что нам надо сделать, чтоб этот налог не платить?
Екатерина (22/03/2015)
Степан, добрый день!
Я студентка, получаю стипендию, то есть с нее не плачу налогов. Я, видимо, не могу получать возврат никаких из моих затрат, это так?
Спасибо!
С уважением,
Екатерина.
Lina (03/02/2015)
Добрый вечер!
Возможно ли списать стоимость билетов на поездку к родителям на родину? Я встретила в интернете упоминание о списании сумм на помощь родственникам. Наша страна попадает в класс с суммой 2001 евро на человека. Но обязательные условия для такого списания и на кого они распространяются я не нашла.
Евгения (09/11/2014)
Добрый день, подскажите, пожалуйста, какую сумму расходов на стирку рабочей одежды можно списать из налогооблагаемой базы (предоставляет ее фирма, но стираю я), при этом расходы на дорогу на работу превышают 1000 Евро.
И вопрос, не относящийся к расходам на работу: можно ли списать из налогооблагаемой базы расходы на различные страховки (приватная пенсия, приватная медицинская, от несчастного случая, приватная от потери трудоспособности, страхование ответственности, адвокатская, автомобильная. УЖАС, у моего мужа есть все эти страховки!)
Vitaliy (05/06/2014)
Добрый день, Степан!
В статье написано:
Сумма в тысячу евро будет списана и так, и так, без всякого подтверждения. Более того, эта сумма уже автоматически учтена при расчёте месячной заработной платы.
Скажите, пожалуйста, не совсем понял последнюю фразу. Это значит, что если я чеками подтверждаю, например, меньше 1000 евро, то ничего не вернут по статье "расходы на работу", а если подтверждаю больше 1000, то будет к возврату заявленна сумма минус эта 1000?
С уважением,
Виталий
Эдуард. (06/03/2014)
Людмила. Спасибо огормное за информацию. Схема будет состоять , как Вы уточнили во втором пояснении. Налоги с артистов платятся в Германии. Как мне обьяснили немцы, 15% от гонорара каждого артиста, будет вычитыватся. И проводиться через единый налоговый счет, который откроют на мое имя в Германии. И через этот счет проводятся все платежи. Так мне сказали немцы. Но возможно ли такое. И какие фин. обязательства для этого номера в Германии, для иностранной фирмы или иностраного физ.лица ?
Спасибо.
Алекс (25/01/2014)
Здравствуйте Богдан .! скажите если моя грязная зарплата 4000 евро , то чистая около 3200 , так как минимальный налог я понял 19 процентов , это если относиться к 3 классу , а это если имеешь жену и детей , а детей у меня 2.тоесть от 4000 - 20% это получится 3200 , и значит что я получать буду 3200 ?
и еще один вопрос : в конце года можно вернуть этот налог если подать декларацию , это значит что 9600 налог берут за год , и они потом возвращают его правильно я понял?
Эдуард. (21/01/2014)
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста условия налогообложения в Германии. Мы Эстонская фирма, Посредник в предоставлении интелектуальных услуг, режиссура циркового шоу проекта. Артисты из Украины, будут наниматься Немецкой фирмой для выступлений на территории Германии. 7 месяцев. Все оформление Украинских артистов официальное в Германии, Будут осуществлять сами немцы.Полный соц пакет. Проект проводиться через нашу Эстонскую фирму. Гонорары артистам в том числе налоги с артистов за выступление будет проводиться через нашу Эстонскую фирму. По какой схеме возможны такие налоговые платежы?? Мы сможем платить налоги в Германии , без Немецкой фирмы партнера !? Или возможно открыть общий налоговый счет в Германии, Без услуг Немецких фирм, через который мы сможем платить налоги за артистов по заработной плате! Надеюсь,обяснил ситуацию понятно. За ранее благодарны.
Denis (20/01/2014)
Добрый день
"работник снимает небольшую квартиру поблизости от офиса, в которой живёт всё рабочую неделю, а в пятницу едет к семье, проживающей километров за 200 в другом месте ... В этом случае стоимость аренды квартиры около рабочего места может быть списана с налогов. Но только, если жилая площадь не превышает 60 м^2. Кроме этого, можно списать еженедельную поездку к семье и обратно по схеме 30 центов за километр."
Действительно ли это для иностранных граждан с рабочей визой? Понятно, что каждые выходные летать домой не будешь, но раз в пол года-год можно. Ну и естественно квартиру придется снимать.
Ирина (16/01/2014)
Здравствуйте, Степан! Сегодня получили расчетной лист по зарплате и не можем перевести через переводчик некоторые графы по налогам и должны ли платить их, пожалуйста помогите разобраться. У мужа бессрочный контракт. solidaritatszuschlag, rentenversicherung, pflegeversicherung, abzug fur wohnunterkunft, последнее если мы правильно поняли сняли за аренду, а вот первые три позиции не понятно. Причем с первой зарплаты не снимали подоходный налог и Solidarität.пожалуйста хотя бы вкратце поясните значения и правильность выплат. Спасибо.
Helen (06/11/2013)
Здравствуйте, Степан, Людмила. Спасибо за статью.
"Тем, кто параллельно с работой продолжает обучение, в Германии также полагаются налоговые льготы. Расходы на получение первой профессии или высшего образования можно списать без вопросов. Это касается не только самих работников, но и их супругов."
Оно должно быть первым именно в Германии полученным или вообще? А если высшее образование было получено в России, а магистратуру делать в Германии, можно ли списать эти расходы? Курсы если посещать?
anonymous (18/11/2012)
Привет Степан!
Отличная статья, спасибо!
Объясни пожалуйста, как будут считаться расходы на дорогу при такой ситуации:
Я прописан в городе "А". Офис моей компании в городе "Б". Но в основном я работаю в дургой городе и живу в гостинице/гостевом доме - назовём это "В". И добираюсь на велосипеде до офиса компании, в которой я по факту должен рабоать - место "Г".
Так вот как в таком случае будет рассчитываться расход на дорогу, по тарифу 0,3 за КМ? От А до Б, или от В до Г? И самое интересное, что никакого подтверждения-то толком нету, что я в месте "В".
Заранее, спасибо!
anonymous (19/11/2012)
Степан, спасибо за ответ.
Мне интересна описанная ситуация, т.к. я подумываю переехать в Германию, продолжая работать на российскую компанию. Пока что пытаюсь понять, как это должно быть оформлено с немецкой стороны.
anonymous (19/11/2012)
Немного не в тему. Степан, вот этот твой знакомый швейцарско-немецкий программер - почему он платит подоходный налог в Германии, а не в Швейцарии? И как он оформлен в Германии - как Freiberufler?