Kieselweg, 1 69190 Deutschland, Walldorf -

Как списать с налогов двойное ведение хозяйства

В Германии можно списать с налоговой базы расходы на жильё, если оно арендовано по причине переезда из-за работы.

Как списать с налогов двойное ведение хозяйства

Есть в немецкой налоговой терминологии такое понятие, как "двойное ведение хозяйства" (Doppelte Haushaltsführung). Этот термин обозначает ситуацию, когда работник снимает ещё одно жильё недалеко от своего рабочего места и всё неделю живёт там, бывая дома с семьёй только по выходным. Находясь в такой ситуации, можно получить значительные налоговые льготы. Для иностранцев, которые недавно приехали в Германию на работу, эта возможность уменьшения налоговой базы может оказаться весьма актуальной.

Самостоятельно я бы не решился на подробную статью по такой теме. Я -  программист, и знаний в области составления налоговых деклараций в Германии у меня не так много. Но одна из читательниц сайта, Людмила Фойстэль, является сотрудником налоговой консультации. Она, закончив университет в городе Галле, с марта 2010 года  занимается ведением текущей бухгалтерии, составлением годовых отчётов, налоговыми декларациями, как для юридических, так и для частных лиц в фирме BSH Steuerberatungssozietaet Halle (Saale). Я попросил её ответить на ряд моих вопросов, и она любезно согласилась.

Требования

Для того, чтобы немецкая налоговая служба признала, что мигрант находится в ситуации, которая позволяет получить налоговые послабления ввиду двойного ведения хозяйства, необходимо выполнить ряд требований.

Услуги русскоязычного консультанта

  • Человек должен иметь в Германии работу. Двойное ведение хозяйства не засчитывается тем, кто только ищет рабочее место в Германии или проходит здесь обучение.
  • Необходимо доказать, что до отъезда в Германию в России существовало собственное «хозяйство», то есть, человек жил со своей семьей (не в семье родителей) и что эта семья дальше проживает в России и поддерживает контакты со своим «кормильцем» в Германии. Документы, которые могут быть использованы в качестве доказательств, закон не называет. Проще всего доказать наличие двойного хозяйства тем, кто состоит  в России в зарегистрированном браке и чья семья по-прежнему проживает в России. Также могут признать двойное ведение хозяйство в том случае, если брак официально не оформлен. Главное – доказать, что имело место совместное проживание и совместное ведение хозяйства.  Хотя доказать это без наличия совместной регистрации практически невозможно, особенно парам без общих детей. Часто встречающуюся в России ситуацию, когда вместе с семьёй мигранта проживают родители, немецкие налоговые службы могут не признать. В Германии совместное проживание родителей с взрослыми и самостоятельно зарабатывающими детьми практически не встречается. Исключением может стать случай, когда пожилые родственники требуют постоянно ухода из-за тяжёлой болезни. В подобных ситуациях всё зависит от того, как будет рассматривать дело конкретный чиновник из налоговой службы. Совсем нет шансов у холостых мигрантов, которые на Родине жили в доме родителей.
  • Работник из Германии должен доказать, что он поддерживает контакт с семьей, то есть, что переезд в Германию не означает распад семьи. Для этого необходимо хотя бы раз в год съездить к себе домой.

Эти требования имеют место только в том случае, когда дистанция между жильём в Германии и жильём на Родине иностранца достаточно большая. Для того случая, когда оба места жительства находятся в ФРГ, требования немного более строгие.

Исходя из этих требований можно вывести список бумаг, которые требуются для подтверждения двойного ведения хозяйства.

  • Для доказательства наличия первичного домашнего хозяйства у себя на Родине иностранцу, как правило, хватает справки о составе семьи из домоуправления, свидетельства о браке, свидетельства о рождении детей.
  • Нужно предъявить билет или другие доказательства поездки на Родину хотя бы раз в год.

Все бумаги должны быть переведены на немецкий. Чисто теоретически, требуется официальный заверенный перевод от присяжного переводчика из Германии или у себя на Родине. Но практически, порой принимают и простые переводы, сделанные в налоговой консультации Здесь тоже все зависит от сотрудника налоговой службы.

Льготы

Если иностранец попадает под вышеперечисленные требования, а вернее, если ему удастся доказать немецкой налоговой службе, что он под них попадает, то он получает право на списание с налогов определённых расходов на содержание жилья в Германии. Расходы по месту жительства на Родине при этом никакой роли не играют.

В подлежащие списанию расходы включаются следующие траты:

  • Аренда (Miete и Nebenkosten), уборка помещения, выплаты маклеру, если они соразмерны средним расходам в Германии. За образец берутся примерные расходы на квартиру в 60 м² в том же районе. При этом фактическая площадь жилья не играет особой роли. Если квартирка в 30 м² стоит, как 100 м², то будет списана только та часть, которая примерно соответствует стоимости аренды жилья площадью в 60 м² в данном регионе. И наоборот, если площадь квартиры больше, но аренда стоит так же, как образец в 60 м², то списывается его полная стоимость.
  • Расходы на дорогу домой к семье. При этом все расходы необходимо доказать.
  • Если работник не может навестить семью в связи с тем, что у него нет отпуска или по другой профессиональной причине, то можно списать с налогов стоимость билетов для жены и, возможно, несовершеннолетних детей, если они приезжали в Германию, но не более того, сколько стоила бы поездка самого работника.
  • Если работник не смог съездить домой из-за своей профессиональной деятельности, а семья тоже по каким-то причинам не приехала, то можно списать стоимость телефонных разговоров по 15 минут в неделю. Для этого, правда, необходимо предъявить фактические распечатки с ценами. Работники налоговой тоже в курсе, что можно общаться по интернету, поэтому по такому пункту льгот без наличия доказательств расходов не дадут.
  • В первые три месяца можно также списать повышенные расходы на питание. Можно списать до 24€ в день на еду, причём фактических доказательств трат предъявлять не требуется. 24 € в день можно списать только в том случае, если сотрудник не находился в командировке или у семьи в России. Если он отправился в поездку, например, в 15.00, то есть провел по месту жительства более 14 часов, то он может списать только 12 €. Находясь по месту жительства более 8, но менее 14 часов, можно списать лишь 6 €. Так, например, можно списать 6 €, вернувшись из поездки на Родину не позднее 16.00. При более позднем возвращении списание дополнительных расходов в этот день невозможно. (На время командировки сотруднику также полагаются  дополнительные расходы на питание, размер которых зависит от страны пребывания.)
  • Фактические расходы на обстановку квартиры. Если мебель или бытовой прибор стоит не более 410€ нетто (487,90€ брутто), то его списывают в этом же году. Если стоимость выше, то тогда списание растягивается на примерное время пользования этим предметом. Например, цена стола может быть разбита на 10 частей и списываться по одной части в течение следующих 10-ти лет. Поэтому очень важно сохранять все чеки с больших покупок, сделанных до приезда семьи. Включив их в налоговую декларацию, можно получит льготы на следующие несколько лет, но только до тех пор, пока существует двойное хозяйство.
  • Фактическая стоимость переезда, в случае, если есть доказательства связанных с этим трат.

Можно списывать не только новые вещи, но и покупку подержанных. Для этого достаточно предъявить квитанцию об оплате (выписку с банковского счета) и договора на покупку, в том числе, и на частное лицо. Он может быть в свободной форме. Например, договор о покупке рабочего стола у херра Шмидта, адрес такой-то, стоимость такая-то, дата, подпись продавца, подпись покупателя. И всё. Тут есть поле для различных манипуляций, как с ценой, так и с фактом покупки вообще. В принципе, если всё в рамках приличия и нельзя установить подлог, то никто придираться не станет. Но вообще, подобное мошенничество незаконно, имейте ввиду. Скажу на всякий случай, что так делать нельзя, и я так никогда не делал.

Резюме

Как видите, возможностей для получения налоговых льгот у иностранца в первый год очень много. Особенно это касается обстановки. Важно иметь ввиду, что как только семья переедет в Германию на постоянное место жительства, период двойного ведения хозяйства сразу закончится. Но, например, если один из супругов живёт на два дома, то можно легко доказать, что он в Германии только гостит, а на Родине ведёт основное хозяйство.

Несмотря на то, что вроде бы по сути всё понятно, по факту существует масса тонкостей для каждой конкретной ситуации. Так что в первые годы лучше всего обращаться за помощью в заполнении налоговой декларации к консультантам. Причём, желательно к тем, кто имеет опыт работы с иностранцами. Многие налоговые консультанты в Германии обслуживают лишь постоянно проживающих тут клиентов и не имеют особого понятия в получении льгот, о которых рассказано выше. Поэтому лучше позвонить и узнать, если ли опыт, задать несколько наводящих вопросов, и если ответы примерно совпадают с приведённой выше информацией, то тогда можно уже переходить на предметный разговор. Выбор консультанта возможен по всей территории Германии, а не только по месту жительства. Цены на услуги налогового консультанта регулируются в Германии законом, но зачастую цены на данные услуги на территории восточной части Германии чуть ниже, чем на Западе.

Поделитесь статьёй:
Статья оказалась полезной? Ответ помог? Отблагодари!

Читайте дальше:

Новости по теме: