Налоговый вычет за двойное ведение хозяйства в Германии

Есть в немецкой налоговой терминологии понятие «двойное ведение хозяйства» — Doppelte Haushaltsführung. Это когда работник снимает ещё одно жильё недалеко от рабочего места, где находится всю неделю, бывая дома с семьёй только по выходным. Находясь в такой ситуации, можно получить значительные налоговые льготы. Для иностранцев, которые недавно приехали в Германию на работу, это хорошая возможность уменьшения налоговой базы.

Условия получения налогового вычета

Чтобы немецкая налоговая служба признала, что мигрант находится в ситуации, которая позволяет получить налоговые послабления ввиду двойного ведения хозяйства, необходимо:

• Работать в Германии. Льгота не засчитывается тем, кто только ищет вакансии или проходит обучение в ФРГ.
• Доказать, что до переезда на родине или в другом регионе ФРГ существовало собственное «хозяйство» — человек жил со своей семьёй (не родителями!), которая осталась там и поддерживает контакты со своим «кормильцем».

Какое жильё может считаться вторым

• квартира, дом, комната в аренду,
• купленное жильё,
• номер в отеле,
• старое собственное жильё (если переехали с семьёй в другой регион, а в старой квартире ночуете в будни, потому что она близко к работе).

Требования, когда семья трудящегося в ФРГ иммигранта живёт в другой стране, и в другом городе Германии, отличаются.

Требования для иммигрантов, чья семья за границей

Документы, которые могут быть использованы в качестве доказательств, закон не называет. Проще всего подтвердить наличие двойного ведения хозяйства тем, кто состоит в другой стране в зарегистрированном браке. Но могут признать двойное ведение хозяйство, даже если отношения официально не оформлены. Главное – доказать совместное проживание и ведение хозяйства. Это бывает сложно, особенно когда нет общих детей.

Часто встречающуюся в странах СНГ и РФ ситуацию, когда вместе с семьёй проживают родители, немецкие налоговые службы могут не признать. В Германии совместное проживание родителей со взрослыми и самостоятельно зарабатывающими детьми практически не встречается. Исключение — когда пожилые родственники требуют постоянного ухода из-за тяжёлой болезни. В подобных случаях всё зависит от конкретного чиновника из налоговой службы.

Совсем нет шансов получить льготу у холостых мигрантов, которые на родине жили в доме родителей.

Чтобы доказать наличие контакта с семьёй — фактически, что с переездом супруга/супруги в Германию она не распалась, достаточно хотя бы раз в год ездить к себе домой.

Обычно для налоговой хватает:

• справки о составе семьи из домоуправления,
• свидетельства о браке, рождении детей,
• билетов или других документов о поездках на родину.

Все бумаги должны быть переведены на немецкий. В теории требуется официальный заверенный перевод от присяжного переводчика из Германии или у себя на родине. Но на практике порой принимают и простые переводы, сделанные в налоговой консультации — всё зависит от сотрудника налоговой службы.

Требования для мигрантов, чья семья живёт в Германии

Бывает, оба места жительства находятся в ФРГ. В этом случае требования немного строже.

Основное условие — чтобы рабочая квартира была признана вторичным жильём. Регистрируясь, потребуется уточнить, какое место жительство главное, какое — «для работы».

Оценка проводится, исходя из трёх факторов:

1. Необходимость «неосновного» жилья — профессиональная. Например, когда каждый день приходится ездить в офис, который находится слишком далеко от дома. По закону, «второе» жильё должно быть минимум наполовину ближе к рабочему месту, чем главное.
2. Вторая квартира не должна быть «центральным» жилищем. Критериев для установления этого фактора у налоговиков несколько — сравниваются:

• Площади и обстановки жилищ
• Срок пребывания иммигранта в одной и второй квартире

Также проверяют степень перспективности должности человека в компании и насколько часто он общается с членами семьи, друзьями.

Примеры, когда налоговая не признает «двойное ведение хозяйства»:

• Временное жильё, которое снимаете для отпуска.
• Квартира ближе к рабочему месту вдвое больше, чем дом.
• В профессиональном жилье сотрудник проводит гораздо больше времени, чем дома.

Кроме того, проверяется оправданность Doppelte Haushaltsführung — действительно ли человеку нужна ещё одна квартира для поездок на работу?

Если основной дом находится не слишком далеко от офиса, и сотрудник может добираться до него ежедневно, это может стать проблемой. Например, федеральный финансовый суд Германии (BFH) отклонил решение о двойном ведении домашнего хозяйства налогоплательщика, который арендовал квартиру в 6 км от работы, когда дом находился в 36 км. По мнению суда, человек вполне мог каждый день ездить из дома чуть больше, чем за час, на машине или общественном транспорте.

Но одно расстояние до места работы – не основной параметр. Смотрят на каждую конкретную ситуацию в целом, учитывая особенности транспортного сообщения и время в пути.

Льготы

Если удастся доказать «двойное ведение хозяйства» немецкой налоговой службе, получите право на списание с налогов определённых расходов на содержание жилья в Германии. Расходы по месту жительства в родной стране роли не играют.

В подлежащие списанию расходы включаются следующие траты:

• Аренда (Miete и Nebenkosten), уборка помещения, выплаты маклеру, если они соразмерны средним расходам в Германии. За образец берутся примерные расходы на квартиру в 60 м² в том же районе.

При этом фактическая площадь жилья не важна. Если квартирка в 30 м² стоит как 100 м², спишут только часть, соответствующую стоимости аренды жилья площадью в 60 м² в данном регионе. И наоборот: если площадь квартиры больше, но аренда стоит так же, как образец в 60 м², списывается его полная стоимость. Но есть лимит — 1000€ за месяц.

• Расходы на дорогу домой к семье — все траты необходимо доказать.

За первую и последнюю поездку берётся фактическая стоимость или 30 центов за километр пути. Например, если расстояние составляет 200 км, это 60€ за поездку на машине.

Для остальных семейных поездок домой применяется надбавка за расстояние: за поездку в одну сторону в пределах 20 км признается 0,30€ за километр на машине. С 21-го километра за каждый км можно будет вычесть 38 центов. Для поездки в одну сторону на 200 километров это 74,40€, за 40 поездок домой в год это 2976€ в год.

Если работник не может навестить семью в другой стране, потому что нет отпуска или по другой профессиональной причине, можно списать с налогов стоимость билетов для жены и несовершеннолетних детей, если они приезжали в Германию. Но не больше того, сколько стоила бы поездка самого работника домой.

Если сотрудник не смог съездить на родину из-за работы, а семья тоже по каким-то причинам не приехала, можно списать стоимость телефонных разговоров по 15 минут в неделю. Для этого попросят предъявить фактические распечатки с ценами.

• В первые три месяца списываются повышенные расходы на питание. Можно списать до 28€ в день на еду, причём фактических доказательств трат предъявлять не требуется. За непольный день списывают 14€.

Например, если в первые 3 месяца такой график: каждый понедельник едете во «вторую квартиру», а по пятницам возвращаетесь к семье домой, расходы списываются так:

26 неполных дней (понедельники и пятницы) х 14€ = 364€, плюс 39 полных дней (со вторника по четверг) х 28€ = 1092€.

Итого: из одних дополнительных расходов на питание вычет составит 1456€.

• Фактические расходы на обстановку квартиры. Например, покупку кухни, холодильники, стиральной машины, кровати, тумбочки, шкафа, стола, стульев, мебели для ванной, штор, ламп, посуды и других предметов домашнего обихода. Налоговая спишет траты в пределах до 5000€ без дополнительных проверок. Если у вас были более высокие расходы, которые сможете доказать, реально получить больший вычет.

Если мебель или бытовой прибор стоит не более 800€ нетто (952€ брутто), его списывают в этом же году. Если дороже, тогда списание растягивается на примерное время пользования этим предметом. Например, цена стола может быть разбита на 10 частей и списываться по одной части в течение следующих 10 лет. Поэтому очень важно сохранять все чеки с больших покупок, сделанных до приезда семьи. Включив их в налоговую декларацию, можно получить льготы на следующие несколько лет, но только до тех пор, пока существует двойное хозяйство.

• Фактическая стоимость переезда, в случае, если есть доказательства связанных с этим трат. Например, если нанимали грузовик для перевозки вещей.

Можно списывать не только новые вещи, но и покупку подержанных. Для этого достаточно предъявить квитанцию об оплате (выписку с банковского счета) и договора на покупку, в том числе, на частное лицо. Он может быть в свободной форме. Например, договор о покупке рабочего стола у херра Шмидта, адрес такой-то, стоимость такая-то, дата, подписи продавца и покупателя. Тут есть поле для различных манипуляций, как с ценой, так и с фактом покупки вообще. В принципе, если всё в рамках приличия и нельзя установить подлог, никто придираться не станет. Но вообще, подобное мошенничество незаконно.

Пример расчёта налоговых льгот за Doppelte Haushaltsführung

Допустим, сотрудник переселился поближе к работе, а семья осталась в доме в Германии, расположенном на расстоянии в 200 километров.

Учёт расходов для вычета:

• Стоимость проживания: 600€ арендная плата, включая дополнительные расходы в месяц (7200€ в год).
• Затраты на обстановку (покупку мебели и бытовых приборов): единовременно 5000€ (без дополнительных проверок налоговой инспекцией).
• Расходы на проезд: первая поездка на 200 км от дома до «второго» жилья составит 60€ (0,30€ х 200 км). Для семейных поездок домой применяется скидка на расстояние — выходит 74,40€ за раз. За 40 поездок в год это 2976€. Итого 60€ + 2976€ = 3036€.
• Дополнительные расходы на питание: допустим, в первые три месяца как в примере выше, работник ездит во «второй» дом в понедельник утром и возвращается в пятницу вечером. Расход составит 1456€.
• Расходы на переезд: затраты на транспортную компанию составляют 800€.

В результате подсчётов выходит, в первый год можно вычесть затраты в размере 17492€. Достаточно указать всё это в налоговой декларации, и получится вернуть несколько тысяч из налогов.

В следующие годы уже не будут учитываться единовременные затраты на обустройство, питание и переезд. Но всё равно к вычету за год наберётся 10176€.

Резюме

Возможностей для получения налоговых льгот у иностранца, у которого семья осталась далеко в другой стране или регионе Германии, в первый год очень много.

Как только семья переедет в Германию на постоянное место жительства или воссоединится с работником, живущем ближе к работе, период двойного ведения хозяйства сразу закончится.

Налоговую декларацию можно подавать самостоятельно — особенно удобно это делать через государственный сервис Elster. Но существует масса тонкостей для каждой конкретной ситуации. Так что в первые годы после переезда лучше обращаться за помощью в заполнении немецкой налоговой декларации к консультантам, которые имеют опыт работы с иностранцами. Многие налоговые эксперты в Германии обслуживают постоянно проживающих здесь клиентов и не особо разбираются в получении льгот, о которых рассказано выше.

Поэтому лучше позвонить и узнать, если ли опыт подачи декларации с иммигрантами, задать несколько наводящих вопросов. Если ответы примерно совпадают с приведённой выше информацией, тогда можно переходить на предметный разговор. Стоимость услуг налогового консультанта регулируется в Германии законом, но зачастую цены на территории восточной части Германии чуть ниже, чем на Западе.