Продажа вещей онлайн в Германии: где заканчивается частная торговля и начинаются налоги

Письма от eBay, Kleinanzeigen, Etsy и других площадок с просьбой подтвердить налоговые данные многих пугают сильнее самих налогов. У продавцов возникает ощущение, будто Германия ввела отдельный сбор за продажу старых вещей через интернет. Этого не случилось.

После появления правил о прозрачности платформ налоговая просто стала лучше видеть обороты в частной онлайн-торговле. Для обычной распродажи перед переездом это означает больше формальностей. Для тех, кто месяцами продаёт как магазин, риск стал вполне осязаемым. Поэтому важно понимать, где заканчивается частная распродажа и начинается бизнес, а также в каких случаях налог возникает даже без регистрации Gewerbe.

Что изменил закон о платформах

В Германии действует закон Plattformen-Steuer­transparenz­gesetz — PStTG. Он связан с европейскими правилами DAC7 и касается прежде всего самих платформ. eBay, Kleinanzeigen, Etsy, Amazon Marketplace и другие площадки, через которые пользователи продают товары или услуги, обязаны в ряде случаев передавать сведения о продавцах в налоговые органы.

Самый важный момент для частного продавца: новый налог на старые вещи не появился. Изменился уровень прозрачности. Платформа передаёт данные, а налоговая уже смотрит, была ли здесь обычная распродажа б/у вещей или регулярная торговля.

Для продаж товаров действует исключение: на одной и той же платформе продавца обычно не включают в отчёт, если за календарный год у него меньше 30 сделок и одновременно меньше 2.000€ оборота. Количество считают по завершённым сделкам, а не по числу предметов в одном объявлении. Один лот с детской одеждой для одного покупателя — это одна сделка, даже если внутри десять вещей.

Цифры 30 и 2.000€ не дают права «торговать без налогов». Это ориентир для отчётности платформы. Доход может оказаться налогово значимым и ниже этих сумм, а передача данных сама по себе ещё не означает, что налог точно есть.

Платформы передают не только сумму продаж. В отчёт могут попасть имя, адрес, дата рождения, налоговый идентификатор, банковские реквизиты, данные о сделках и комиссиях площадки. Дальше сведения уходят в Bundeszentralamt für Steuern и участвуют в обмене информацией внутри ЕС.

Есть и полезная деталь: использование платёжных сервисов вроде PayPal ещё не делает вас продавцом на «подотчётной платформе». Из правил исключены сервисы, которые только проводят платёж, размещают рекламу или просто переадресуют пользователя на другую площадку.

Когда продажа остаётся частной

У немецкой налоговой нет магической месячной суммы, после которой человек внезапно превращается из частника в предпринимателя. Смотрят на общую картину. Разовая продажа велосипеда, детской коляски, книг, одежды, мебели или вещей из домашнего хозяйства остаётся частной даже тогда, когда платформа из-за формальных критериев передала данные дальше.

Частная распродажа обычно читается по нескольким признакам сразу: вещи давно были в собственности, они использовались, продаются дешевле покупки, ассортимент не пополняется, одинаковых товаров нет или мало, перепродажа не поставлена на поток. Так выглядит освобождение шкафа, келлера или квартиры после переезда.

Сигналы бизнеса выглядят иначе. Налоговую настораживает деятельность, в которой уже виден коммерческий ритм:

• продажи идут регулярно и не заканчиваются после распродажи собственных вещей;
• товар заранее покупают для перепродажи;
• в объявлениях повторяются одинаковые новые позиции;
• появляется постоянный ассортимент, упаковка, реклама, работа «под клиента»;
• человек сам делает изделия специально для продажи.

Именно поэтому handmade на Etsy так часто вызывает вопросы. Пока речь о паре вещей, которые человек сделал для себя и потом передумал оставлять, можно говорить о частной продаже. Когда появляется каталог, повторяемые заказы, закупка материалов и расчёт на доход, налоговая почти наверняка увидит здесь бизнес.

Для торговли товарами это, как правило, Gewerbe. Статус Freiberufler — свободной профессии — возможен лишь для узкого круга действительно творческих видов деятельности; подробнее нюансы разобраны в материале о свободных профессиях в Германии.

Полезная привычка для частной распродажи и тем более для пограничных случаев — вести простую таблицу продаж. В ней стоит сохранять:

• дату покупки вещи и дату продажи;
• описание товара и платформу, где она была продана;
• цену покупки, стоимость продажи, доставку и комиссию площадки;
• чеки, старые письма с заказом, банковские выписки и скриншоты объявлений.

Если отдельной бухгалтерии пока нет, хотя бы не смешивайте всё на одном потоке платежей. Когда деньги от продаж идут вперемешку с бытовыми переводами семьи, объясняться с Finanzamt заметно тяжелее. На практике многим помогает отдельный счёт или под-счёт; в статье об открытии счёта в Германии собраны базовые ориентиры по банкам и процедуре.

Когда с частной продажи бывает налог

В обычной жизни налоги с продажи старых вещей в Германии возникают редко. Одежда, книги, мебель, предметы домашней обстановки, вещи детей и прочее имущество повседневного пользования чаще всего просто выбывают из хозяйства. Даже если платформа передала сведения, это ещё не превращает распродажу в налоговый доход.

Вопрос о подоходном налоге появляется там, где есть прибыль и сама вещь не похожа на обычный предмет повседневного пользования. Это может касаться коллекционных, инвестиционных или спекулятивных покупок. В таких случаях работает §23 EStG о частных сделках по продаже имущества.

Здесь есть три опорных правила:

• смотрят именно на прибыль, а не на оборот;
• с 2024 года совокупная годовая прибыль по таким частным сделкам остаётся без налога, пока она ниже 1.000€;
• если порог достигнут, облагается весь результат, потому что это Freigrenze, а не необлагаемый вычет;
• если вещь находилась у владельца больше года, продажа уже не попадает под этот налог.

Для обычной распродажи шкафа или квартиры после наследства до этих правил дело часто даже не доходит. Но если человек продаёт не бытовые вещи, а активы с выраженным потенциалом перепродажи, налоговая смотрит на срок владения и на прибыль гораздо внимательнее.

Хороший ориентир дала свежая судебная практика: высокая цена вещи сама по себе ещё ничего не решает. Федеральный финансовый суд подтвердил, что даже дорогой автодом может считаться предметом повседневного пользования. Для налоговой важнее то, используется ли вещь как обычный предмет повседневности, чем впечатляющий ценник.

Когда пора оформлять Gewerbe

В немецкой бюрократии нет отдельного статуса «я просто тестирую нишу». Как только торговля приобретает признаки устойчивой предпринимательской деятельности, её регистрируют. Для большинства небольших онлайн-продавцов это путь через частного предпринимателя в Германии.

После этого у бизнеса появляются свои налоговые правила. Считать придётся не оборот с платформы, а реальную прибыль — разницу между выручкой и расходами. Этот доход включают в налоговую декларацию, а итоговая нагрузка зависит от общего годового дохода семьи и реальной ставки подоходного налога.

У предпринимателя в интернет-торговле обычно возникают три основных налоговых пласта:

• Einkommensteuer — подоходный налог с прибыли.
• Umsatzsteuer — НДС. При небольшом обороте часто подходит Kleinunternehmer­regelung, льготный режим по НДС: в год открытия бизнеса оборот должен укладываться в 25.000€, дальше ориентиром служат 25.000€ за прошлый год и 100.000€ в текущем. Тогда НДС в счёте не выделяют, но и входной НДС к вычету не берут.
• Gewerbesteuer — предпринимательский налог, который для индивидуального бизнеса обычно начинает чувствоваться только при прибыли выше 24.500€ в год.

Популярное слово Kleingewerbe вводит многих в заблуждение. Для налоговой важнее другое: есть ли у вас Gewerbe и применяете ли вы Kleinunternehmer­regelung. Первая история про сам факт бизнеса, вторая — только про НДС.

Если продажи идут параллельно основной работе, логика не меняется. Дополнительный доход не получает отдельного «льготного коридора» только потому, что человек уже где-то трудоустроен. Проверяют те же признаки бизнеса, а прибыль добавляется к общей налоговой базе.

Отдельная зона риска — товары, где дело вообще не сводится к налогам. Продажа реплик брендовых вещей, косметики, еды, электронных сигарет, товаров для детей и другой чувствительной продукции упирается ещё и в маркировку, состав, возрастные ограничения, безопасность и права на товарный знак. Здесь можно получить проблемы ещё до разговора о налоговой декларации.

Частые вопросы

Можно сперва проверить спрос, а потом уже оформляться?

Если речь о продаже пары собственных вещей, никакого оформления не нужно. Но когда вы выставляете ассортимент, закупаете товар, принимаете повторные заказы и строите продажи с расчётом на доход, бизнес уже начался. Откладывать регистрацию «до первых нормальных денег» — плохая идея. В Германии охотно спрашивают задним числом: с какого момента деятельность велась фактически.

Что делать, если вы получаете пособие или стоите в Jobcenter?

У налогов и пособий разные правила. Даже небольшой доход от самостоятельной деятельности может влиять на расчёт выплат. Поэтому при Bürgergeld и других видах поддержки такие доходы лучше сообщать сразу в ведомство, которое ведёт ваше дело. Универсальной «безопасной суммы», о которой можно молчать, здесь нет. Сам факт, что торговля маленькая или нерегулярная, не освобождает от обязанности сообщать об изменении доходов.

Продажа на Etsy или на рынке — это всё ещё «частник»?

Площадка сама по себе ничего не спасает и ничего не усугубляет. Важен характер деятельности. Раз в месяц продать пару ненужных вещей из дома через любую площадку — одно. Раз в неделю выходить на рынок с косметикой, делать десерты на заказ или держать магазин на Etsy — уже совсем другой масштаб. Для налоговой это обычно предпринимательство, а для отдельных категорий товаров добавляются ещё специальные правила торговли.

Если деньги приходят на счёт мужа или жены, кто считается продавцом?

Счёт сам по себе не определяет, чей это бизнес. Смотрят на то, кто закупает товар, размещает объявления, общается с покупателями, отправляет посылки и несёт предпринимательский риск. Но когда деятельность оформлена на одного человека, а деньги идут на чужой счёт, доказательная база становится грязнее. Проще сразу развести бытовые и торговые платежи по разным потокам.

Можно ли продавать реплики брендов, если честно написать, что это копия?

Такой подход не делает продажу безопасной. Вопрос здесь упирается не в честность формулировки, а в права на товарный знак и происхождение товара. Продажа фейков — плохая идея даже при маленьких суммах и разовых объявлениях.