Kieselweg, 1 69190 Deutschland, Walldorf -

Налог на прибыль от капитала - Abgeltungssteuer

Как облагается налогом прибыль от капиталовложений в Германии? Что такое Freistellungsauftrag?

Налог на прибыль от капитала - Abgeltungssteuer

Содержание статьи

В Германии действует налог на прибыль от вложений капитала в размере 25% - Abgeltungssteuer. Доходы частников от процентов по ценным бумагам или традиционным сберегательным вкладам, от акций, облигаций облагаются этим сбором.

Но каждый житель Германии обладает необлагаемой суммой дохода от капиталовложений - 801€ в год. Только вот чтобы “освободить” сбережения от Abgeltungssteuer, нужно специальным образом разрешить банку это сделать.

Величина и порядок снятия Abgeltungssteuer

Налог взимается автоматически. Не надо ничего указывать в налоговой декларации - банк или другой финансовый институт, управляющий капиталовложениями, снимет и переведёт в Finanzamt положенную сумму.

25% - ещё не всё. Дополнительно начисляется Solidaritätszuschlag в размере 5,5% от суммы, которая определена в качестве налога. А если бюргер платит церковный налог, снимают ещё и его.

Таким образом, реальный налог:

  • без церковного ~26,38%
  • с церковным ~27,99% (для Баварии и Баден-Вюртемберга ~27,82%, там сборы в пользу церкви на 1% ниже, чем в других немецких регионах).

Пример:

Бюргер вложил в немецкий банк 10000€ под 0,1% годовых (да, такие сейчас стандартные проценты по немецким сберегательным вкладам) и получил 10€.

Если он не “освободил” профит по вкладу от Abgeltungssteuer, банк переведёт ему 10€ - 2,64€ (без церковного налога) = 7,36€.

Русскоязычный налоговый консультант

Оставьте контакты, если решили подавать налоговую декларацию через консультанта.

Подробнее

Какая прибыль облагается Abgeltungssteuer

Прибылью с капитала Kapitalerträge в Германии являются следующие доходы:

  • Проценты по банковским вкладам - Girokonto, Tagesgeld, Festgeld, Sparbuch
  • Доходы с приносящих постоянный процент ценных бумаг, таких как краткосрочные облигации и пенсионные фонды
  • Проценты от инвестиционных фондов
  • Доход от сертификатов Genussscheinen и открытых фондов недвижимости Immobilienfonds
  • Дивиденды на акции
  • Курсовая выручка от продажи акций, облигаций
  • Продажа деривативов
  • В некоторых случаях, прибыток от перепродажи недвижимости

Необлагаемый налогом минимум Freibetrag

Налог на прибыль от капитала платится с той части дохода, которая превышает необлагаемое налогом минимальное значение. Необлагаемый минимум с инвестиционных доходов называется налоговой льготой - Sparerpauschbetrag и составляет 801€ на одного человека в год. Для супружеских пар данная сумма составляет 1602€.

Если в течение года резидент Германии получит 802€ от всех форм доходов, попадающих под Abgeltungssteuer, он заплатит налог с 1€. Однако, предполагается, что налоговая льгота была запрошена. Обычно запрос оформляется в виде Freistellungsauftrag - заявления в банк о разрешении использования части или всего необлагаемого лимита.

Освобождение от налога - Freistellungsauftrag

Заявление подаётся прямо в финансовом учреждении - в филиале лично или скачав формуляр на сайте банка, заполнив, подписав и отправив по указанному адресу.

801€ возможно разделить на несколько частей. Например, если на счету Tagesgeld лежит некая денежная сумма под определённый процент годовых, несложно прикинуть, какая будет прибыль и оформить освобождение на её величину, скажем, на 100€. Так можно распределить налоговый вычет на все виды выручки от сбережений.

Величиниу, указанную в Freistellungsauftrag, можно менять или вовсе отзывать. Главное следить, чтобы суммарно за год таким образом “освобождалось” не более 801€.

Если не ограничивать время действия освобождения от уплаты налога, оно продолжает действовать до закрытия счёта или отзыва. В случае, когда прибытка оказалось больше, банк автоматом снимет налог с превышения запрошенного лимита.

На детей также распространяется налоговая льгота в 801€. Например, денежный вклад на образование детей или сбережения к совершеннолетию освобождается от Abgeltungssteuer через налоговый номер IDN ребенка, который запрашивается в Finanzamt.