С 1 января 2009 года в Германии существует налог на прибыль от вложений капитала в размере 25% - Abgeltungssteuer. Все доходы частников от процентов по ценным бумагам или традиционным сберегательным вкладам, от акций, облигаций и других ценных бумаг облагаются этим налогом.
Есть одна важная деталь - каждый житель Германии имеет необлагаемую сумму прибыли от капиталовложений - 801€ в год. Только вот чтобы “освободить” свои сбережения от Abgeltungssteuer, нужно специальным образом разрешить банку это сделать.
Величина и порядок снятия Abgeltungssteuer
Этот налога взимается автоматически. Не надо ничего указывать в налоговой декларации - банк или другой финансовый институт, управляющий прибылью от капиталовложений, сам снимет и переведёт в Finanzamt положенную сумму.
25% - это ещё не всё. Наряду с налогом на прибыль от вложений капитала, начисляется также - Solidaritätszuschlag в размере 5,5% от той суммы, которая определена в качестве налога. А если бюргер платит церковный налог, то снимают ещё и его.
Таким образом, реальный налог на прибыль от капитала:
- без церковного налога ~26,38%
- с церковным налогом ~27,99% (для Баварии и Баден-Вюртемберга ~27,82%, там сборы в пользу церкви на 1% ниже, чем в других немецких регионах).
Пример:
Житель Германии вложил в немецкий банк 10000€ под 0,1% годовых (да, такие вот сейчас стандартные проценты по немецким сберегательным вкладам) и получил 10€.
Если он не “освободил” свою прибыль по вкладу от Abgeltungssteuer, то банк переведёт ему 10€ - 2,64€ (без церковного налога) = 7,36€.
Какая прибыль облагается Abgeltungssteuer
Прибылью с капитала (Kapitalerträge) в Германии являются следующие доходы:
- Проценты по банковским вкладам - Girokonto, Tagesgeld, Festgeld, Sparbuch
- Доходы с приносящих постоянный процент ценных бумаг, таких как краткосрочные ценные бумаги и пенсионные фонды
- Проценты от инвестиционных фондов
- Доход от сертификатов (Genussscheinen) и открытых фондов недвижимости (Immobilienfonds)
- Дивиденды на акции
- Курсовая прибыль от продажи акций, облигаций или ценных бумаг
- Прибыль от продажи деривативов
- В некоторых случаях, прибыль от перепродажи недвижимости
Необлагаемый налогом минимум (Freibetrag)
Налог на прибыль от капитала должен платиться только с той части дохода, которая превышает необлагаемое налогом минимальное значение. Необлагаемый минимум с инвестиционных доходов называется налоговой льготой - Sparerpauschbetrag и составляет 801€ на одного человека в год. Для супружеских пар данная сумма составляет 1602€.
Если в течение года житель Германии получит прибыль в 802€ от всех форм доходов, попадающих под Abgeltungssteuer, то он должен заплатить налог с суммы в 1€. Однако, предполагается, что налоговая льгота была им запрошена. Обычно этот запрос оформляется в виде Freistellungsauftrag - заявления в банк о разрешении использования части или всей суммы необлагаемого лимита.
Освобождение от налога - Freistellungsauftrag
Заявление можно подать прямо в банке - в филиале лично или скачав формуляр на сайте банка, заполнив его, подписав и отправив по указанному адресу.
Общую сумму в 801€ возможно разделить на несколько частей. Например, если на счету Tagesgeld лежит определённая сумма под определённый процент годовых, то несложно прикинуть, какая будет прибыль и оформить освобождение только на её величину, скажем, на 100€. Так можно распределить всю свободную от налогов сумму на все виды прибыли от сбережений.
Сумму, указанную в Freistellungsauftrag, можно менять или вовсе отзывать. Главное следить, чтобы суммарно за год таким образом “освобождалось” не более 801€ прибыли.
Если не ограничивать время действия освобождения от уплаты налога, то оно продолжает действовать до закрытия счёта или отзыва. В случае, когда прибыли оказалось больше, банк автоматом снимет налог с суммы, которая превышает запрошенный лимит.
На детей также распространяется налоговая льгота в 801€. Например, денежный вклад на образование детей или сбережения к их совершеннолетию можно освободить от Abgeltungssteuer через налоговый номер (Steuer-ID) ребенка, который надо запросить в Finanzamt.