Налоги на доходы с прироста капитала в Германии
Как облагается налогом прибыль от капиталовложений в Германии? Что такое Freistellungsauftrag?
В Германии действует налог на прибыль от вложений капитала в размере 25% - Abgeltungssteuer. Доходы частников от процентов по ценным бумагам или традиционным сберегательным вкладам, от акций, облигаций облагаются этим сбором.
Но каждый житель Германии обладает необлагаемой суммой дохода от капиталовложений - 801€ в год. Только вот чтобы “освободить” сбережения от Abgeltungssteuer, нужно специальным образом разрешить банку это сделать.
Величина и порядок снятия Abgeltungssteuer
Налог взимается автоматически. Не надо ничего указывать в налоговой декларации - банк или другой финансовый институт, управляющий капиталовложениями, снимет и переведёт в Finanzamt положенную сумму.
25% - ещё не всё. Дополнительно начисляется Solidaritätszuschlag в размере 5,5% от суммы, которая определена в качестве налога. А если бюргер платит церковный налог, снимают ещё и его.
Таким образом, реальный налог:
- без церковного ~26,38%
- с церковным ~27,99% (для Баварии и Баден-Вюртемберга ~27,82%, там сборы в пользу церкви на 1% ниже, чем в других немецких регионах).
Подача налоговой декларации через русскоязычного юриста
Налоговый адвокат Евгений Шевцов заполнит и подаст декларацию о доходах в Германии с учётом иммиграционных нюансов. Примерная оценка суммы возрата бесплатна! Пройдите
Пример:
Бюргер вложил в немецкий банк 10000€ под 0,1% годовых (да, такие сейчас стандартные проценты по немецким сберегательным вкладам) и получил 10€.
Если он не “освободил” профит по вкладу от Abgeltungssteuer, банк переведёт ему 10€ - 2,64€ (без церковного налога) = 7,36€.
Какая прибыль облагается Abgeltungssteuer
Прибылью с капитала Kapitalerträge в Германии являются следующие доходы:
- Проценты по банковским вкладам - Girokonto, Tagesgeld, Festgeld, Sparbuch
- Доходы с приносящих постоянный процент ценных бумаг, таких как краткосрочные облигации и пенсионные фонды
- Проценты от инвестиционных фондов
- Доход от сертификатов Genussscheinen и открытых фондов недвижимости Immobilienfonds
- Дивиденды на акции
- Курсовая выручка от продажи акций, облигаций
- Продажа деривативов
- В некоторых случаях, прибыток от перепродажи недвижимости
Необлагаемый налогом минимум Freibetrag
Налог на прибыль от капитала платится с той части дохода, которая превышает необлагаемое налогом минимальное значение. Необлагаемый минимум с инвестиционных доходов называется налоговой льготой - Sparerpauschbetrag и составляет 801€ на одного человека в год. Для супружеских пар данная сумма составляет 1602€.
Если в течение года резидент Германии получит 802€ от всех форм доходов, попадающих под Abgeltungssteuer, он заплатит налог с 1€. Однако, предполагается, что налоговая льгота была запрошена. Обычно запрос оформляется в виде Freistellungsauftrag - заявления в банк о разрешении использования части или всего необлагаемого лимита.
Освобождение от налога - Freistellungsauftrag
Заявление подаётся прямо в финансовом учреждении - в филиале лично или скачав формуляр на сайте банка, заполнив, подписав и отправив по указанному адресу.
801€ возможно разделить на несколько частей. Например, если на счету Tagesgeld лежит некая денежная сумма под определённый процент годовых, несложно прикинуть, какая будет прибыль и оформить освобождение на её величину, скажем, на 100€. Так можно распределить налоговый вычет на все виды выручки от сбережений.
Величиниу, указанную в Freistellungsauftrag, можно менять или вовсе отзывать. Главное следить, чтобы суммарно за год таким образом “освобождалось” не более 801€.
Если не ограничивать время действия освобождения от уплаты налога, оно продолжает действовать до закрытия счёта или отзыва. В случае, когда прибытка оказалось больше, банк автоматом снимет налог с превышения запрошенного лимита.
На детей также распространяется налоговая льгота в 801€. Например, денежный вклад на образование детей или сбережения к совершеннолетию освобождается от Abgeltungssteuer через налоговый номер IDN ребенка, который запрашивается в Finanzamt.
20-05-2017, Степан Бабкин
Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы подписаться на уведомления о комментариях к статье.
Войти!
Комментарии и вопросы
Сергей (27/11/2022)
Добрый день Степан.
Подскажите есть ли в налоговом законодательстве Германии положение , срок владения облигациями, освобождающей от налога на прибыль. Допустим срок владения 10 лет. Имею в России евробонды в долларах и при их продаже образуется существенная прибыль при переводе в евро, евро за это время сильно упал.
Не знаю как обойти этот момент, собираюсь переезжать в Германию и хочу все будущие проблемы предусмотреть.
Смогу ли я в Германии учесть убытки от облигаций полученные в России за несколько лет до переезда.
Просто если срок владения не учитывается я их продаю и среза покупаю. Тем самым закрепляю меньший курс евро к доллару. Но из недостатков этой схемы образования убытков у меня и значительные потери на комиссии.
Может подскажите другой вариант избежания потерь. Готовился к переезду держал деньги в надёжны на тот момент инструментах, но события в России спутало все карты обесценило активы. Поэтому ищу варианты.
Заранее спасибо за ответ.
Ivan (19/08/2022)
Здравствуйте Степан,
Существует ли необходимость по уплате налога от продажи акции при их длительном нахождении у владельца (8 лет). В России, например, при определенных условиях, ничего платить в налоговую не надо.
С уважением,
Иван
Denis (24/06/2022)
При торговле CFD на акции, правильно ли я понимаю, что максимальный убыток к вычету из налогооблагаемой прибыли всего лишь 20000 евро? Т.е. если прибыльные спекулятивные сделки принесли 100000 евро, а убыточные также на 100000 евро, то несмотря на потерю всех денег, спекулянт должен заплатить налоговой: 100000-20000= 80000*0,27 =21600 евро?
Вадим (01/06/2022)
Здравствуйте.я купил Акции на 2000 евро и не прадаю их.и каждый месяц покупаю ище на 200 евро.сейчас я в минус 200 евро.мы получяем Wohnunggeld а раньше получали kinderzuschlag 6 монате.у меня могут быть проблемы чтобы вернуть всё если я продам через 5 лет?я нологовую не запалняю
АНДРЕЙ (29/03/2022)
Здравствуйте.я вложил в акции 1800 евро и они выросли в цене на 400 евро, решил их продать с меня сняли налог, осталось примерно 2150, потом ещё банк снял 145 в оконцове осталось 2000.боьше половины сняли, это в Германии всегда так?
Виталий (06/02/2022)
Добрый день. Подскажите вот я торговал в течение года где-то фиксировал прибыль где-то продавал с убытком. В конце концов я в минусе от той суммы которую я инвестировал. Я должен платить налог от фиксации прибыли??
Ekaterinadym (27/01/2022)
По условиям моего брокера, заполнять и подавать налоговую декларацию я должна сама. В этом случае я буду просить об Abgeltungssteuer непосредственно Finanzamt, я правильно понимаю?
Екатерина (25/01/2022)
Добрый день! Подскажите пожалуйста, могут ли доходы от инвестиций(трейдинга) быть единственным доходом семьи? Необходимо ли организовывать фирму? Или просто как физ лицо? Платить налог на прирост капитала в 25%, и частную медицинскую страховку?
Michael (19/12/2021)
Степан, здравствуйте.
Возник вопрос практического характера.
С декларированием дохода от капиталовложений с участием немецких / европейских брокеров, все понятно.
Посмотрев ваше видео с юристом, теоретически понятно, как рассчитывать налог, если например, инвестируешь через российские какие-то компании.
Но вот остался вопрос. Если налоговая попросит какие-то подтверждающие бумаги, то собсна, все справки и выписки от РФ компании / банка, полагаю, надо будет переводить на немецкий. (или возможно никаких подтверждений не потребуется, если есть соглашения об избежании двойного налогообложения, и вероятно весь документооборот электронно без твоего участия пройдёт, то есть они там сами меж ведомств всё что нужно подтвердят - ты главное только декларацию сдай?)
Если перевод, то какая практика вообще - достаточно ли своего перевода, или нужен перевод присяжных? И суммы в евро переводить уже в переводе, или отдельным каким-то приложением? Кто-то сталкивался с такими вещами?
Спасибо.
Виктор (25/11/2021)
Добрый день!
Работаю по найму, кроме зарплаты доходов нет, как я понимаю, подавать налоговую декларацию необязательно.
А если я вложил деньги в ценные бумаги и получаю доход, тогда подавать декларацию обязательно, или банк сам удерживает налоги? Как-то этот момент не очень понятен, в одном месте на сайте у вас написано, что декларация нужна, если есть инвестиционный доход, в другом - банк сам всё уладит.
Спасибо!
Александр_USSR (12/11/2021)
Двойное налогооблажение?
Если например я получаю дифиденды из США, и брокер автоматически снимает 15% в пользу США то в Германии я буду платить сколько?
там есть избежание двойного налогооблажения?
Alex (26/10/2021)
Добрый день!
Возможно ли запросить Freistellungsauftrag y европейского, но не немецкого банка, на площадке которого осуществлялась торговля акциями? Если это не возможно, то есть ли другие пути получть Freistellungsauftrag? Заранее спасибо.
Алиса (24/08/2021)
Здравствуйте! Скажите пожалуйста, если у меня 3 класс налоговый, и есть инвестиционный счёт в российском банке, должна ли я указывать доходы с него? Так как супруг не работает, я не планировала подавать декларацию. Но если я не укажу эти доходы, это может привести к штрафу в Германии? Спасибо!
Виктор (23/06/2021)
Степан, приветствую!
Правильно ли я понимаю, что налог платится с каждой прибыли каждого инструмента без учета убытков с других? Ну например, у человека 2 пакета на руках, один подорожал на 1000 евро, другой подешевел на ту же 1000, в сумме 0, но человек все равно заплатит четверть от 1000 евро, заработанных на одном инструменте? Спасибо за ответ.
Макс (22/01/2021)
Здравствуйте,
правильно ли я понял, что
1) Freibetrag не применяется автоматически и мне нужно заполнить Freistellungsauftrag и отправить в ту службу через которую я провожу финансовые операции, чтобы не платить налог с 801евро?
2) Если я торгую акциями через банк (есть поддержка торговли), то получается что я должен отправить Freistellungsauftrag в банк заранее перед продажей, чтобы они автоматически не отправляли 25% в налоговую, или я не так понял?
Елена (22/12/2020)
Степан, добрый день!
Подскажите, а действует ли для резидента Германии данный вычет на вклад в российском банке? При заполнении годовой декларации что-то нужно будет указывать?
Илья (01/12/2020)
Такой вопрос. Купил я акциий например на 1000€ и я их не собираюсь продавать, и растут они каждый год на 900€, должен ли я платить налог и как?
А если я их продал через 10 лет, то я заплачу налог, но мои 801 будут учитываться один раз только?
А если платить нужно просто на разнице стоимости акции в протфеле. То если они все годы росли и я платил налог, а на момент продажи упали ниже цены покупки 10 лет назад, то я и налоги платил 10 лет и денег своих не вернул?
Максим (04/04/2020)
Здравствуйте,
У меня сейчас 1 налоговый класс, декларацию не подаю.
Хочу открыть счёт у брокера и прикупить американских стоков. Стоки без дивидендов. На долгий срок, 3-6 лет.
В таком случае нужно ли мне теперь будет подавать налоговую декларацию?
Или если я не продал стоки(прибыли не получил), дивидендов не получил то могу не подавать налоговую декларацию?
Максим (18/03/2020)
Здравствуйте,
У меня сейчас 1 налоговый класс, декларацию не подаю.
Хочу открыть счёт у брокера и прикупить американских стоков. Стоки без дивидендов. На долгий срок, 3-6 лет.
В таком случае нужно ли мне теперь будет подавать налоговую декларацию?
Или если я не продал стоки(прибыли не получил), дивидендов не получил то могу не подавать налоговую декларацию?
Сергей (03/10/2019)
Здравствуйте.
Если налоговый резидент (ф.л.) Германии получил инвестиционный доход в России, то по соглашению о избежании двойного налогообложения он должен заплатить налог только в стране источнике дохода (России) или доплатить разницу в Германии (если немецкая ставка выше)?
Конкретизирую: В России собираются для нерезов уменьшить подоходный с 30% до 13%. Если резидент Германии заработал в России на фин рынках, то он должен будет заплатить 13% налог в России и 12% (25%-13%) доплатить в Германии?
Егор (11/09/2019)
Здравствуйте!
Нужно ли после оплаты ~26,38% Abgeltungssteuer оплатить сверх налог, который образуется после объединения прибыли от продажи акций и зарплаты на основание моего Steuerklasse?
Например при зарплате 50.000,00 € в год и 3 Steuerklasse, я заплачу около 5.780 € налога. Плюс я заработал 10.000 € на продаже акций и заплачу с этого около 2.638 € налога. Будет ли пересчитан в итоге налог за год для 3 Steuerklasse из расчета (50.000 + 10.000) или (50.000 + 7.362)? Соответственно нужно ли мне также уплатить больше социальных взносов? Или эти два вида доходов не связаны?
Спасибо!
Вольдемар (11/07/2019)
Добрый день,
Подскажите , суммируется ли Freibetrag или сгорает в конце года ? Допустим я запросил у банка 801 евро Freibetrag в 2017 году , но доходов в 2017 году не было, потом я запросил Freibetrag в 2018 году и получил 1000 евро доход. Что будет с тем Freibetrag который я запросил в 2017 году?
Влад (29/11/2018)
Добрый день,
Может быть подскажете, возможно ли применить налоговый не облагаемый минимум на человека в 9000 евро (18 000 евро на семью) если нет других доходов кроме процентов и дивидендов? Допустим доход от ценных бумаг и депозитов 30 000 евро, (других доходов нет)применим ли вычет в 18 000 евро ?
Или обложат 27% налогом 30 000 - 1600 = 28 400?
Николай (30/05/2018)
Добрый день, Степан
А если я буду заниматься трейдингом, как ИП, оперируя с деньгами своей фирмы (совмещая предпринимательскую деятельность с основной работой)? то буду платить просто подоходный налог с деятельности фирмы? или фирма точно также будет платить 25%?
С наилучшими пожеланиями,
Николай
Екатерина (18/02/2018)
Большое спасибо за статью, не знали об этом и тут же отправили в банк Freistellungsauftrag (без распечатывания, просто на сайте заполнив форму).
Я правильно понимаю, что нельзя вернуть излишне уплаченное в прошлом году?
Или можно через подачу декларации вернуть налог за прошлый год? Если так, то работает это только на прошлый год или на предыдущие пару лет тоже, при условии что в этом году декларация подается впервые и в том числе за 2015-2016 года?
Большое спасибо.