Налоги на доходы с прироста капитала в Германии
Как облагается налогом прибыль от капиталовложений в Германии? Что такое Freistellungsauftrag?
В Германии действует налог на прибыль от вложений капитала в размере 25% — Abgeltungssteuer. Доходы частников от процентов по ценным бумагам или традиционным сберегательным вкладам, от акций, облигаций облагаются этим сбором.
Но каждый житель Германии обладает необлагаемой суммой дохода от капиталовложений 1000€ в год. Чтобы “освободить” сбережения от Abgeltungssteuer, нужно специальным образом разрешить банку это сделать.
Величина и порядок снятия Abgeltungssteuer
Налог взимается автоматически. Не надо ничего указывать в налоговой декларации. Банк или другой финансовый институт, управляющий капиталовложениями, снимет и переведёт в Finanzamt положенную сумму.
25% - ещё не всё. Дополнительно начисляется Solidaritätszuschlag в размере 5,5% от суммы, которая определена в качестве налога. А если бюргер платит церковный налог, снимают ещё и его.
Таким образом, реальный налог:
- без церковного ~26,38%
- с церковным ~27,99% (для Баварии и Баден-Вюртемберга ~27,82%, там сборы в пользу церкви на 1% ниже, чем в других немецких регионах).
Подача налоговой декларации через русскоязычного юриста
Налоговый адвокат Евгений Шевцов заполнит и подаст декларацию о доходах в Германии с учётом иммиграционных нюансов. Пройдите
Пример:
Бюргер вложил в немецкий банк 10000€ под 1,5% годовых (да, такие сейчас стандартные проценты по немецким сберегательным вкладам) и получил 150€.
Если он не “освободил” профит по вкладу от Abgeltungssteuer, банк переведёт ему 150€ - 39,57€ (без церковного налога) = 110,43€.
Какая прибыль облагается Abgeltungssteuer
Прибылью с капитала Kapitalerträge в Германии являются следующие доходы:
- Проценты по банковским вкладам — Girokonto, Tagesgeld, Festgeld, Sparbuch.
- Доходы с приносящих постоянный процент ценных бумаг, таких как краткосрочные облигации и пенсионные фонды.
- Проценты от инвестиционных фондов.
- Доход от сертификатов Genussscheinen и открытых фондов недвижимости Immobilienfonds.
- Дивиденды на акции.
- Курсовая выручка от продажи акций, облигаций.
- Продажа деривативов.
- В некоторых случаях, прибыток от перепродажи недвижимости.
Необлагаемый налогом минимум Freibetrag
Налог на прибыль от капитала платится с той части дохода, которая превышает необлагаемое налогом минимальное значение. Необлагаемый минимум с инвестиционных доходов называется налоговой льготой Sparerpauschbetrag и составляет 1000€ на одного человека в год. Для супружеских пар данная сумма составляет 2000€.
Если в течение года резидент Германии получит 1001€ от всех форм доходов, попадающих под Abgeltungssteuer, он заплатит налог с 1€. Однако, предполагается, что налоговая льгота запрошена. Обычно запрос оформляется в виде Freistellungsauftrag — заявления в банк о разрешении использования части или всего необлагаемого лимита.
Вернуть уплаченный налог, когда он снят по ошибке, можно заполнив налоговую декларацию, а точнее Anlage KAP, где указываются все доходы. Тогда Finanzamt пересчитает реальный налог по фактическим доходам от капиталовложений и в случае переплаты вернёт лишнее назад.
Освобождение от налога Freistellungsauftrag
Заявление подаётся прямо в финансовом учреждении: в филиале лично или скачав формуляр на сайте банка, заполнив, подписав и отправив по указанному адресу.
1000€ возможно разделить на несколько частей. Например, если на счету Tagesgeld лежит некая денежная сумма под определённый процент годовых, несложно прикинуть, какая будет прибыль и оформить освобождение на её величину, скажем, на 100€. Так можно распределить налоговый вычет на все виды выручки от сбережений.
Величиниу, указанную в Freistellungsauftrag, можно менять или вовсе отзывать. Главное следить, чтобы суммарно за год таким образом “освобождалось” не более тысячи евро.
Если не ограничивать время действия освобождения от уплаты налога, оно продолжает действовать до закрытия счёта или отзыва. В случае, когда прибытка оказалось больше, банк автоматом снимет налог с превышения запрошенного лимита.
На детей также распространяется налоговая льгота в 1000€. Например, денежный вклад на образование детей или сбережения к совершеннолетию освобождается от Abgeltungssteuer через налоговый номер IDN ребенка, который запрашивается в Finanzamt.
18-01-2023, Степан Бабкин
Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы подписаться на уведомления о комментариях к статье.
Войти!
Комментарии и вопросы
Задавайте вопросы и общайтесь в наших телеграм-чатах:
Дмитрий (18/02/2024)
Несколько вопросов по двойному налогообложению.
Я переехал в Германию в 2022г, в Августе из РФ. В РФ из источников дохода у меня была работа и ИИС (ИИС до сих пор есть, я его не закрывал).
И вопрос в следующем: мне сказали что за 2022г я должен предоставить справки НДФЛ-2, их пересчитают в евро, они поднимут мою налогоблогаемую базу, но в Германии я отдельных налогов платить вроде как не должен (в 2022 я налоговый резидент РФ)
Но вот в 2023 году я уже налоговый резидент Германии и мой существующий российский ИИС грозит мне ворохом проблем в плане двойного налогообложения. Т.к. РФ вообще не в курсе что я эмигрировал (не хочу об этом распространяться там) и соответственно налоги там по прежнему платятся. И, насколько я понимаю, с доходов по ИИС за 2023г я должен заплатить уже в Германии 25%. Но в РФ налоги то уже уплочены, их обратно не вернуть, но насколько я понимаю в Германии это мало кого волнует, 25% вынь да положь. В общем меня беспокоит даже не то что мне нужно заплатить эти налоги в Германии, а то что это может мне обернуться огромным геморроем в плане общения с налоговыми РФ и Германии.
Правильно ли я всё понимаю?
И второй вопрос про налогового консультанта.
У меня есть налоговый консультант. В данный момент я не очень уверен что хочу упоминать о наличии этого ИИСа, ввиду грозящих мне проблем.
И у меня сложилось впечатление что если я скажу об этих моих сомнениях бератору (о наличии у меня ИИС в РФ), то иного пути как декларировать свой ИИСный доход и ввязываться во всю эту котовасию уже не будет (в том плане что бератор - немец, да к тому же ещё и юрист, всё должно быть по правилам и т.д и т.п.)
Вопрос в том, стоит ли посвящать в мои сомнения бератора или нет? :)
Спасибо
Anna (12/02/2024)
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если в год переезда в Германию были доходы по вкладам в другой стране, но до фактической даты переезда, они просто учитываются в расчете налоговой ставки, как и прочие доходы до переезда, и НЕ облагаются подоходным налогом в Германии, верно?
Aleh (23/01/2024)
Здравствуйте. Пользуюсь для инвестиций сервисом от Revolut. Счёт для инвестиций фактически открыт в литовском банке. Вопрос - как управляться с налогами за доход, полученный от продажи акций на этой платформе? Нужно ли мне регистрироваться, как предпринимателю? Налоговая получит только те сведения, которые я туда предоставлю? Если годовой доход менее тысячи евро, если я понял верно, то вообще можно ничего не предпринимать, так как эта сумма не облагается налогом?
Alexander (25/12/2023)
Добавьте, пожалуйста, описание что такое Vorabpauschale для accumulating(они же thesaurierende или накопительные)ETF. Если я правильно понял, то владелец акций таких ETF должен заранее заплатить налог, который высчитывается по специальной формуле, в начале года в случае, если фонд показал прибыль. И не важно, зафиксировал ли прибыль держатель акций или нет.
Точиддин (11/12/2023)
Если лицо заниматься в финансовых биржах и зарабатывает на нём придётся платить налог и как ?
Лариса (26/08/2023)
Планирую начать учебу в магистратуре в ноябре 2023 по студенческой визе. Работать в Германии в 2023 не буду. В РФ получаю доход за аренду квартиры и дивиденды как учредитель в ООО. Нужно ли подавать декларацию за 2023? Как будут облагаться в Германии мои доходы в РФ? Нужно ли регистрироваться как предприниматель из-за владения долей в ООО?
Раиса (28/07/2023)
Где я могу получить разрешение на биржевую деятельность и сколько это стоит?
Андрій (19/07/2023)
Kind note:
Ledige sozialversicherungspflichtige Arbeitnehmende, die im Jahr weniger als knapp 80.000 Euro brutto verdienen, zahlen 2023 keinen Solidaritätszuschlag mehr
Константин (07/03/2023)
Здравствуйте.
Как воспользоваться налоговым вычетом за себя и за супругу? Должен ли для этого быть открыт общий брокерский счет? Или он может быть персонально мой, но ту у меня есть супруга, то подав декларацию в конце года мы как семья сможем получить налоговый вычет за двух человек 2*1.000?
Спасибо
IcyEagle (24/01/2023)
Доброго дня.
Я не совсем понимаю как можно эффективно расходовать не облагаемую налогом квоту (1000€) в год.
Пускай, я вложился в акции на сумму 10000€ в начале года 2022. К концу 2022 года акции выросли до 10500€. Жду дальше. К концу 2023 где акции выросли до 11500€ и я их продаю. Моя разовая прибыль составила 1500€ в 2023 году. Выходит, что с 500€ я должен уплатить налоги.
При этом не облагаемая налогом квота за 2022 осталась неиспользуемой, что выглядит как упущенная возможность сэкономить.
Может, я как-то неправильно трактую ситуацию, но не следовало ли в этом случае купить/продать акции в 2022 году, чтобы зафиксировать прибыль и воспользоваться квотой? Да, трейдер теряет на комиссиях, условно 2€ комиссий + две разницы на spread-е, но сэкономленных денег на налогах с лихвой хватит, чтобы это компенсировать.
Сергей (27/11/2022)
Добрый день Степан.
Подскажите есть ли в налоговом законодательстве Германии положение , срок владения облигациями, освобождающей от налога на прибыль. Допустим срок владения 10 лет. Имею в России евробонды в долларах и при их продаже образуется существенная прибыль при переводе в евро, евро за это время сильно упал.
Не знаю как обойти этот момент, собираюсь переезжать в Германию и хочу все будущие проблемы предусмотреть.
Смогу ли я в Германии учесть убытки от облигаций полученные в России за несколько лет до переезда.
Просто если срок владения не учитывается я их продаю и среза покупаю. Тем самым закрепляю меньший курс евро к доллару. Но из недостатков этой схемы образования убытков у меня и значительные потери на комиссии.
Может подскажите другой вариант избежания потерь. Готовился к переезду держал деньги в надёжны на тот момент инструментах, но события в России спутало все карты обесценило активы. Поэтому ищу варианты.
Заранее спасибо за ответ.
Ivan (19/08/2022)
Здравствуйте Степан,
Существует ли необходимость по уплате налога от продажи акции при их длительном нахождении у владельца (8 лет). В России, например, при определенных условиях, ничего платить в налоговую не надо.
С уважением,
Иван
Denis (24/06/2022)
При торговле CFD на акции, правильно ли я понимаю, что максимальный убыток к вычету из налогооблагаемой прибыли всего лишь 20000 евро? Т.е. если прибыльные спекулятивные сделки принесли 100000 евро, а убыточные также на 100000 евро, то несмотря на потерю всех денег, спекулянт должен заплатить налоговой: 100000-20000= 80000*0,27 =21600 евро?
Вадим (01/06/2022)
Здравствуйте.я купил Акции на 2000 евро и не прадаю их.и каждый месяц покупаю ище на 200 евро.сейчас я в минус 200 евро.мы получяем Wohnunggeld а раньше получали kinderzuschlag 6 монате.у меня могут быть проблемы чтобы вернуть всё если я продам через 5 лет?я нологовую не запалняю
АНДРЕЙ (29/03/2022)
Здравствуйте.я вложил в акции 1800 евро и они выросли в цене на 400 евро, решил их продать с меня сняли налог, осталось примерно 2150, потом ещё банк снял 145 в оконцове осталось 2000.боьше половины сняли, это в Германии всегда так?
Виталий (06/02/2022)
Добрый день. Подскажите вот я торговал в течение года где-то фиксировал прибыль где-то продавал с убытком. В конце концов я в минусе от той суммы которую я инвестировал. Я должен платить налог от фиксации прибыли??
Ekaterinadym (27/01/2022)
По условиям моего брокера, заполнять и подавать налоговую декларацию я должна сама. В этом случае я буду просить об Abgeltungssteuer непосредственно Finanzamt, я правильно понимаю?
Екатерина (25/01/2022)
Добрый день! Подскажите пожалуйста, могут ли доходы от инвестиций(трейдинга) быть единственным доходом семьи? Необходимо ли организовывать фирму? Или просто как физ лицо? Платить налог на прирост капитала в 25%, и частную медицинскую страховку?
Michael (19/12/2021)
Степан, здравствуйте.
Возник вопрос практического характера.
С декларированием дохода от капиталовложений с участием немецких / европейских брокеров, все понятно.
Посмотрев ваше видео с юристом, теоретически понятно, как рассчитывать налог, если например, инвестируешь через российские какие-то компании.
Но вот остался вопрос. Если налоговая попросит какие-то подтверждающие бумаги, то собсна, все справки и выписки от РФ компании / банка, полагаю, надо будет переводить на немецкий. (или возможно никаких подтверждений не потребуется, если есть соглашения об избежании двойного налогообложения, и вероятно весь документооборот электронно без твоего участия пройдёт, то есть они там сами меж ведомств всё что нужно подтвердят - ты главное только декларацию сдай?)
Если перевод, то какая практика вообще - достаточно ли своего перевода, или нужен перевод присяжных? И суммы в евро переводить уже в переводе, или отдельным каким-то приложением? Кто-то сталкивался с такими вещами?
Спасибо.
Виктор (25/11/2021)
Добрый день!
Работаю по найму, кроме зарплаты доходов нет, как я понимаю, подавать налоговую декларацию необязательно.
А если я вложил деньги в ценные бумаги и получаю доход, тогда подавать декларацию обязательно, или банк сам удерживает налоги? Как-то этот момент не очень понятен, в одном месте на сайте у вас написано, что декларация нужна, если есть инвестиционный доход, в другом - банк сам всё уладит.
Спасибо!
Александр_USSR (12/11/2021)
Двойное налогооблажение?
Если например я получаю дифиденды из США, и брокер автоматически снимает 15% в пользу США то в Германии я буду платить сколько?
там есть избежание двойного налогооблажения?
Alex (26/10/2021)
Добрый день!
Возможно ли запросить Freistellungsauftrag y европейского, но не немецкого банка, на площадке которого осуществлялась торговля акциями? Если это не возможно, то есть ли другие пути получть Freistellungsauftrag? Заранее спасибо.
Алиса (24/08/2021)
Здравствуйте! Скажите пожалуйста, если у меня 3 класс налоговый, и есть инвестиционный счёт в российском банке, должна ли я указывать доходы с него? Так как супруг не работает, я не планировала подавать декларацию. Но если я не укажу эти доходы, это может привести к штрафу в Германии? Спасибо!
Виктор (23/06/2021)
Степан, приветствую!
Правильно ли я понимаю, что налог платится с каждой прибыли каждого инструмента без учета убытков с других? Ну например, у человека 2 пакета на руках, один подорожал на 1000 евро, другой подешевел на ту же 1000, в сумме 0, но человек все равно заплатит четверть от 1000 евро, заработанных на одном инструменте? Спасибо за ответ.
Макс (22/01/2021)
Здравствуйте,
правильно ли я понял, что
1) Freibetrag не применяется автоматически и мне нужно заполнить Freistellungsauftrag и отправить в ту службу через которую я провожу финансовые операции, чтобы не платить налог с 801евро?
2) Если я торгую акциями через банк (есть поддержка торговли), то получается что я должен отправить Freistellungsauftrag в банк заранее перед продажей, чтобы они автоматически не отправляли 25% в налоговую, или я не так понял?
Елена (22/12/2020)
Степан, добрый день!
Подскажите, а действует ли для резидента Германии данный вычет на вклад в российском банке? При заполнении годовой декларации что-то нужно будет указывать?
Илья (01/12/2020)
Такой вопрос. Купил я акциий например на 1000€ и я их не собираюсь продавать, и растут они каждый год на 900€, должен ли я платить налог и как?
А если я их продал через 10 лет, то я заплачу налог, но мои 801 будут учитываться один раз только?
А если платить нужно просто на разнице стоимости акции в протфеле. То если они все годы росли и я платил налог, а на момент продажи упали ниже цены покупки 10 лет назад, то я и налоги платил 10 лет и денег своих не вернул?
Максим (04/04/2020)
Здравствуйте,
У меня сейчас 1 налоговый класс, декларацию не подаю.
Хочу открыть счёт у брокера и прикупить американских стоков. Стоки без дивидендов. На долгий срок, 3-6 лет.
В таком случае нужно ли мне теперь будет подавать налоговую декларацию?
Или если я не продал стоки(прибыли не получил), дивидендов не получил то могу не подавать налоговую декларацию?
Максим (18/03/2020)
Здравствуйте,
У меня сейчас 1 налоговый класс, декларацию не подаю.
Хочу открыть счёт у брокера и прикупить американских стоков. Стоки без дивидендов. На долгий срок, 3-6 лет.
В таком случае нужно ли мне теперь будет подавать налоговую декларацию?
Или если я не продал стоки(прибыли не получил), дивидендов не получил то могу не подавать налоговую декларацию?
Сергей (03/10/2019)
Здравствуйте.
Если налоговый резидент (ф.л.) Германии получил инвестиционный доход в России, то по соглашению о избежании двойного налогообложения он должен заплатить налог только в стране источнике дохода (России) или доплатить разницу в Германии (если немецкая ставка выше)?
Конкретизирую: В России собираются для нерезов уменьшить подоходный с 30% до 13%. Если резидент Германии заработал в России на фин рынках, то он должен будет заплатить 13% налог в России и 12% (25%-13%) доплатить в Германии?
Егор (11/09/2019)
Здравствуйте!
Нужно ли после оплаты ~26,38% Abgeltungssteuer оплатить сверх налог, который образуется после объединения прибыли от продажи акций и зарплаты на основание моего Steuerklasse?
Например при зарплате 50.000,00 € в год и 3 Steuerklasse, я заплачу около 5.780 € налога. Плюс я заработал 10.000 € на продаже акций и заплачу с этого около 2.638 € налога. Будет ли пересчитан в итоге налог за год для 3 Steuerklasse из расчета (50.000 + 10.000) или (50.000 + 7.362)? Соответственно нужно ли мне также уплатить больше социальных взносов? Или эти два вида доходов не связаны?
Спасибо!
Вольдемар (11/07/2019)
Добрый день,
Подскажите , суммируется ли Freibetrag или сгорает в конце года ? Допустим я запросил у банка 801 евро Freibetrag в 2017 году , но доходов в 2017 году не было, потом я запросил Freibetrag в 2018 году и получил 1000 евро доход. Что будет с тем Freibetrag который я запросил в 2017 году?
Влад (29/11/2018)
Добрый день,
Может быть подскажете, возможно ли применить налоговый не облагаемый минимум на человека в 9000 евро (18 000 евро на семью) если нет других доходов кроме процентов и дивидендов? Допустим доход от ценных бумаг и депозитов 30 000 евро, (других доходов нет)применим ли вычет в 18 000 евро ?
Или обложат 27% налогом 30 000 - 1600 = 28 400?
Николай (30/05/2018)
Добрый день, Степан
А если я буду заниматься трейдингом, как ИП, оперируя с деньгами своей фирмы (совмещая предпринимательскую деятельность с основной работой)? то буду платить просто подоходный налог с деятельности фирмы? или фирма точно также будет платить 25%?
С наилучшими пожеланиями,
Николай
Екатерина (18/02/2018)
Большое спасибо за статью, не знали об этом и тут же отправили в банк Freistellungsauftrag (без распечатывания, просто на сайте заполнив форму).
Я правильно понимаю, что нельзя вернуть излишне уплаченное в прошлом году?
Или можно через подачу декларации вернуть налог за прошлый год? Если так, то работает это только на прошлый год или на предыдущие пару лет тоже, при условии что в этом году декларация подается впервые и в том числе за 2015-2016 года?
Большое спасибо.