Содержание статьи
В Германии действует налог на прибыль от вложений капитала в размере 25% - Abgeltungssteuer. Доходы частников от процентов по ценным бумагам или традиционным сберегательным вкладам, от акций, облигаций облагаются этим сбором.
Но каждый житель Германии обладает необлагаемой суммой дохода от капиталовложений - 801€ в год. Только вот чтобы “освободить” сбережения от Abgeltungssteuer, нужно специальным образом разрешить банку это сделать.
Величина и порядок снятия Abgeltungssteuer
Налог взимается автоматически. Не надо ничего указывать в налоговой декларации - банк или другой финансовый институт, управляющий капиталовложениями, снимет и переведёт в Finanzamt положенную сумму.
25% - ещё не всё. Дополнительно начисляется Solidaritätszuschlag в размере 5,5% от суммы, которая определена в качестве налога. А если бюргер платит церковный налог, снимают ещё и его.
Таким образом, реальный налог:
- без церковного ~26,38%
- с церковным ~27,99% (для Баварии и Баден-Вюртемберга ~27,82%, там сборы в пользу церкви на 1% ниже, чем в других немецких регионах).
Пример:
Бюргер вложил в немецкий банк 10000€ под 0,1% годовых (да, такие сейчас стандартные проценты по немецким сберегательным вкладам) и получил 10€.
Если он не “освободил” профит по вкладу от Abgeltungssteuer, банк переведёт ему 10€ - 2,64€ (без церковного налога) = 7,36€.
Какая прибыль облагается Abgeltungssteuer
Прибылью с капитала Kapitalerträge в Германии являются следующие доходы:
- Проценты по банковским вкладам - Girokonto, Tagesgeld, Festgeld, Sparbuch
- Доходы с приносящих постоянный процент ценных бумаг, таких как краткосрочные облигации и пенсионные фонды
- Проценты от инвестиционных фондов
- Доход от сертификатов Genussscheinen и открытых фондов недвижимости Immobilienfonds
- Дивиденды на акции
- Курсовая выручка от продажи акций, облигаций
- Продажа деривативов
- В некоторых случаях, прибыток от перепродажи недвижимости
Необлагаемый налогом минимум Freibetrag
Налог на прибыль от капитала платится с той части дохода, которая превышает необлагаемое налогом минимальное значение. Необлагаемый минимум с инвестиционных доходов называется налоговой льготой - Sparerpauschbetrag и составляет 801€ на одного человека в год. Для супружеских пар данная сумма составляет 1602€.
Если в течение года резидент Германии получит 802€ от всех форм доходов, попадающих под Abgeltungssteuer, он заплатит налог с 1€. Однако, предполагается, что налоговая льгота была запрошена. Обычно запрос оформляется в виде Freistellungsauftrag - заявления в банк о разрешении использования части или всего необлагаемого лимита.
Освобождение от налога - Freistellungsauftrag
Заявление подаётся прямо в финансовом учреждении - в филиале лично или скачав формуляр на сайте банка, заполнив, подписав и отправив по указанному адресу.
801€ возможно разделить на несколько частей. Например, если на счету Tagesgeld лежит некая денежная сумма под определённый процент годовых, несложно прикинуть, какая будет прибыль и оформить освобождение на её величину, скажем, на 100€. Так можно распределить налоговый вычет на все виды выручки от сбережений.
Величиниу, указанную в Freistellungsauftrag, можно менять или вовсе отзывать. Главное следить, чтобы суммарно за год таким образом “освобождалось” не более 801€.
Если не ограничивать время действия освобождения от уплаты налога, оно продолжает действовать до закрытия счёта или отзыва. В случае, когда прибытка оказалось больше, банк автоматом снимет налог с превышения запрошенного лимита.
На детей также распространяется налоговая льгота в 801€. Например, денежный вклад на образование детей или сбережения к совершеннолетию освобождается от Abgeltungssteuer через налоговый номер IDN ребенка, который запрашивается в Finanzamt.
Егор (11/09/2019)
Здравствуйте!
Нужно ли после оплаты ~26,38% Abgeltungssteuer оплатить сверх налог, который образуется после объединения прибыли от продажи акций и зарплаты на основание моего Steuerklasse?
Например при зарплате 50.000,00 € в год и 3 Steuerklasse, я заплачу около 5.780 € налога. Плюс я заработал 10.000 € на продаже акций и заплачу с этого около 2.638 € налога. Будет ли пересчитан в итоге налог за год для 3 Steuerklasse из расчета (50.000 + 10.000) или (50.000 + 7.362)? Соответственно нужно ли мне также уплатить больше социальных взносов? Или эти два вида доходов не связаны?
Спасибо!
Вольдемар (11/07/2019)
Добрый день,
Подскажите , суммируется ли Freibetrag или сгорает в конце года ? Допустим я запросил у банка 801 евро Freibetrag в 2017 году , но доходов в 2017 году не было, потом я запросил Freibetrag в 2018 году и получил 1000 евро доход. Что будет с тем Freibetrag который я запросил в 2017 году?
Влад (29/11/2018)
Добрый день,
Может быть подскажете, возможно ли применить налоговый не облагаемый минимум на человека в 9000 евро (18 000 евро на семью) если нет других доходов кроме процентов и дивидендов? Допустим доход от ценных бумаг и депозитов 30 000 евро, (других доходов нет)применим ли вычет в 18 000 евро ?
Или обложат 27% налогом 30 000 - 1600 = 28 400?
Николай (30/05/2018)
Добрый день, Степан
А если я буду заниматься трейдингом, как ИП, оперируя с деньгами своей фирмы (совмещая предпринимательскую деятельность с основной работой)? то буду платить просто подоходный налог с деятельности фирмы? или фирма точно также будет платить 25%?
С наилучшими пожеланиями,
Николай
Екатерина (18/02/2018)
Большое спасибо за статью, не знали об этом и тут же отправили в банк Freistellungsauftrag (без распечатывания, просто на сайте заполнив форму).
Я правильно понимаю, что нельзя вернуть излишне уплаченное в прошлом году?
Или можно через подачу декларации вернуть налог за прошлый год? Если так, то работает это только на прошлый год или на предыдущие пару лет тоже, при условии что в этом году декларация подается впервые и в том числе за 2015-2016 года?
Большое спасибо.