Налоговый вычет за помощь родне в Германии

Если иностранец легально работает в Германии, можно получить вычет за деньги, которые он отправляет родным — в Германию или за рубеж.

Получатель помощи — кому оказывать поддержку

Правила оформления вычета за поддержку близких регулирует §33 EStG закона о подоходном налоге. Налоговый вычет получают за помощь родственникам-иждивенцам. Кто считается иждивенцем, определяется по правилам немецкого законодательства. Обязан ли иммигрант содержать родственника по законам других стран, значения не имеет. В первую очередь это:

• родители
• дедушки, бабушки
• внуки

Налоговая не учитывает суммы, которые иностранец отправляет братьям, сестрам или племянникам.

Помощь супругу, проживающему в Германии, также не учитывается. Супруги подают совместную декларацию — Zusammenveranlagung. Считается, что налогоплательщику достаточно этих налоговых выгод. Однако, помощь мужу или жене учитывается, когда супруг не проживает в Германии и поэтому подать совместную декларацию невозможно.

Также не учитывается помощь детям, пока родитель получает пособие на ребенка Kindergeld. Эта поддержка покрывает расходы ребенка. Поэтому помощь несовершеннолетним детям, проживающим в Германии, учесть не получится. Во многих случаях нельзя учесть и помощь детям до 25 лет. Но если несовершеннолетний ребёнок проживает за границей, работающий в Германии родитель вправе оформить налоговый вычет Kinderfreibetrag.

Размер признаваемой помощи

Объём помощи родне, признаваемый налоговой, зависит от страны, где живет родственник. Если получатель поддержки живёт в Германии, в 2025 признаютcя расходы до 12096€. Лимит равен необлагаемой подоходным налогом сумме годового дохода. Поскольку прожиточный минимум в других странах отличается, Федеральное министерство финансов публикует таблицу Berücksichtigung ausländischer Verhältnisse с квотами для каждой страны. Например, на 2025 год для России, Казахстана, Беларуси, Азербайджана, Армении это половина немецкого лимита, а для Украины – одна четверть.

Это границы помощи на календарный год. Если налогоплательщик помогал не весь год, признают только часть. Например, если в январе 2025 житель ФРГ привёз и передал безработной матери в России 6048€, это засчитывается, как помощь на весь год. Если эту же сумму передать родителю, например, в июле, то зачтут максимум полгода с июля по декабрь и признают только половину. Поэтому важно заранее продумать, сколько денег передавать и по какому графику. При подаче декларации задним числом изменить уже ничего нельзя.

Помощь родственникам за границей

Если мигрант перечисляет деньги родным за границу, он должен предоставить в налоговую подтверждающие документы с нотариально заверенным переводом на немецкий язык.

Примеры

• Выписка с банковского счёта о снятии денег в стране проживания родственника.
• Подтверждение перевода средств на банковский счёт родни.
• Расписка в получении наличных.

Для подтверждения перевода можно предоставить квитанцию из банка

В Германии не работают обязательства по поддержке родственников по закону других стран. Например, если по закону РФ налогоплательщик обязан выплачивать алименты несовершеннолетним детям, живущим в России, в Германии он не получит налоговый вычет за такую помощь.

Требования к родственнику

Чтобы получить вычет за материальную поддержку родным, иностранец доказывает документально, что родственник — малоимущий. По закону малоимущий определяется по критериям:

• Не имеет имущества дороже 15500€ (для жителя Германии) — учитывают не цену покупки, а текущую стоимость.
• Получает доход ниже прожиточного минимума — доход индексируют в соответствии с таблицей от финансового министерства ФРГ.
• Не может самостоятельно себя обеспечивать: пенсионер, инвалид, учащийся.

Если налогоплательщик не предоставляет документы по объективной причине — например, боевые действия в стране — Finanzamt рассмотрит заявление и без них.

Трудоспособный родственник без работы не попадает под льготную категорию для вычета. Однако, можно приложить дополнительные документы, которые доказывают, что человек остался без работы, но при этом ищет новую. Например, показать справку о постановке на биржу труда. Если родственник нетрудоспособный, доказывать невозможность найти работу не нужно.

Доказательства

Налоговая просит доказать факт перечисления денежных средств родственникам. Если иностранец переводит деньги безналичным расчетом, нужно сохранять банковские или сервисные квитанции. Если перевёл деньги на банковский счет, где нет имени получателя — предоставить подтверждение того, что у получателя есть доверенность на ведение счета, а также даты и суммы средств, снятых с этого счета.

Если передает деньги наличными — необходимо взять у родственника расписку за каждый платёж. В расписке указываются имена и адреса отправителя и получателя, дату и место получения денег, ставится подпись.

Расписку можно писать от руки или на компьютере

Если иностранец выезжает за пределы Германии и там передает деньги родственнику — нужно сохранить билеты, маршрутные квитанции, бирки, сделать копии паспорта с отметками о въезде и выезде из страны, чтобы доказать передачу денег. Но если налогоплательщик навещает супруга и детей и передаёт помощь в размере примерно месячной зарплаты — доказывать выезд не требуется. Налоговая разрешает без лишней бюрократии отдавать живущему в другой стране супругу до четырёх зарплат в год.

Прожиточный минимум по странам

Министерство финансов Германии адаптировало прожиточный минимум других стран к немецкому уровню жизни, чтобы сделать понятие «малоимущий» объективными. По классификатору немецкий лимит 15500€ для прочих стран уменьшается на 75, 50 или 25 процентов в зависимости от дохода на душу населения. Эта информация помогает налоговой определить, нуждается родственник или нет.

Прожиточный минимум в РФ равен половине прожиточного минимума в Германии.

Чтобы рассчитать норму для страны, найдите её в колонке и разделите 15500 евро на часть, указанную вверху колонки.

Для Казахстана и Беларуси норма такая же, а для Украины — четверть. Если родственник получает меньше этой суммы, тогда поддерживающий вправе рассчитывать на налоговый вычет.

Как получить налоговый вычет

1. Скачайте форму заявления на содержание Unterhaltserklärung на сайте Министерства финансов.
2. Малоимущий родственник заполняет, подписывает и заверяет заявление у местного нотариуса.
3. Соберите остальные документы, переведите на немецкий язык и сделайте нотариальное заверение.
4. Приложите документы к налоговой декларации и внесите расходы в раздел Außergewöhnliche Belastung.
5. По итогам рассмотрения налоговой декларации немецкая налоговая — Finanzamt — вынесет решение, списывать расходы на родственников с ваших налогов или нет. Решение можно оспорить в срок, который укажут в письме.