Индивидуальное предприни­мательство в Германии — пошаговая инструкция по регистрации ИП

Иностранцы остерегаются начинать предприни­мательство в Германии. Мешают слабое знание немецкого языка, неуверенность по поводу налогов и сборов, отсутствие опыта в бизнесе.

Конечно, бросаться в омут с головой рискованно. Иммигранту, желающему стать предпринимателем, на старте следует собрать максимум информации по:

• Форме ведения бизнеса.
• Налогообложению.
• Медицинскому страхованию.
• Пенсионным взносам.
• Налоговой декларации и бухгалтерии.

Как иммигранту открыть ИП в Германии

Если иностранец решает открыть дело в Германии, нужно постараться учесть все нюансы законодательства. Для этого рекомендуем:

• Уточнить в иммиграционном ведомстве Ausländeramt (ABH), разрешено ли ведение предпринимательской деятельности.
• Если работаете по найму — договориться с работодателем о дополнительной занятости и получить соответствующее разрешение письменно.
• Пройти курсы для начинающих ИП в Германии. Ищите в google по запросу «Gründung Kurs» с названием города. Курсы могут называться по-разному, но так всегда найдётся то, что сейчас актуально в регионе.
• Задать интересующие вопросы в региональной торгово-промышленной палате — IHK.

Нюансы сильно зависят от конкретной ситуации. Информации об открытии ИП в немецком интернете много, но иностранцу невозможно сходу разобраться в хитросплетениях бюрократии, налоговой системы и законов.

Своё дело в Германии — как небольшое ИП, так и общество с ограниченной ответственностью GmbH, разрешается открывать и не имеющим ВНЖ иностранцам. Но немецкие иммиграционные правила для ИП сложнее, чем для наёмных работников. Чтобы переехать и получить ВНЖ в Германии как предприниматель, придётся предоставить бизнес-план, финансовые гарантии и другие доказательства того, что дело обещает быть успешным.

Законы для предпринимателей

В Германии два основных закона, которые регулируют деятельность предпринимателей:

• Handelsgesetzbuch (HGB) — торговый кодекс;
• Steuerrecht — налоговое законодательство.

Оба закона обязывают бизнесмена вести финансовую отчётность. Но первый требует этого для информационных целей, а второй — для налогообложения. Законы соприкасаются друг с другом, но оперируют разными терминами.

Например, в HGB частный предприниматель именуется Kaufmann — коммерсант. А в Steuerrecht — Einzelunter­nehmer. Терминология из HGB редко используется в повседневной речи, поэтому в статье ориентир больше на налоговое законодательство.

Виды ИП в Германии

Частный предприниматель Einzelunter­nehmer — самая распространённая в Германии правовая форма ведения бизнеса для частников-одиночек, которые становятся «самозанятыми» Selbstständig. Как Einzelunternehmer регистрируются и предприниматели, которые занимаются бизнесом параллельно основной работе. Но в этом случае для регистрации ИП понадобится справка с основной работы, что фирма не возражает. Это скорее рекомендация, чтобы не вступать в конфликт с работодателем по поводу отпуска, больничного или конкуренции. При открытии «самозанятости» необязательно это потребуют. Но в случае чего в суде пригодится.

Различают два типа «самозанятых» предпринимателей — Selbstständig:

• Freiberufler — «свободные» работники.
• Gewerbe­treibende — все остальные предприниматели.

Фрайберуфлеры разделяются на тех, кому необходима соответствующая квалификация (например, частные врачи, архитекторы, адвокаты, налоговые консультанты) или определённый навык (писатели, художники, репетиторы).

От того, является ли предприниматель Freiberufler или нет, зависит дальнейший процесс ведения бизнеса и размер налогов.

Многие в Германии стремятся стать свободным работником Freiberufler, чтобы платить меньше налогов. В реальности всё упирается только в предпринимательский земельный налог Gewerbesteuer, от которого освобождены фрайберуфлеры. Но для небольшого бизнеса этот налог роли не играет. До 24500€ прибыли Gewerbesteuer вообще не взимается. А когда взимается, на соответствующую сумму уменьшается подоходный налог. Поэтому особого смысла гнаться за статусом фрайберуфлера в Германии нет.

К какому типу предприниматель относится, в каждом конкретном случае решает налоговая служба Finanzamt. Посовещайтесь с немецким налоговым консультантом.

Налоги частного предпринимателя

В течение месяца после регистрации ИП придёт несколько анкет от разных организаций, и самая большая и важная — из налоговой Fragebogen zur steuerlichen Erfassung für Einzelun­ternehmen.

Заполнение анкеты от Finanzamt

Заполняется анкета на сайте Elster — для этого потребуется личный идентификационный номер налогоплательщика — Steuer­identifikations­nummer или IdNr (ИНН состоит из 11 цифр, приходит на почту после регистрации по месту жительства в Германии).

В анкете Finanzamt более 15 страниц, но заполнить придётся 3-4. Потребуется:

• указать анкетные данные,
• объяснить род занятий,
• указать намерение использовать положение о малом предпринимательстве Kleinunternehmer­regelung,
• определиться с видом бухучёта,
• дать контактную информацию,
• добавить номер расчётного счёта, который закрепляется за фирмой в отдельном реестре.

Желательно завести отдельный Girokonto и вести дела фирмы только через него. Проводить платежи через другие счета и рассчитываться наличными также не запрещается. Но проще вести бухгалтерию, если отделить частные расходы от предпринимательских. Это необязательно должен быть предпринимательский счёт — если платежей в месяц немного, достаточно открыть ещё один частный конто.

Когда отправите анкету, в ответ из налоговой пойдут письма, где укажут налоговый номер — Steuernummer. Он пригодится при подаче декларации и коммуникации с Finanzamt.

Вот подробный разбор формуляра от налогового юриста:

Список налогов ИП

Частный предприниматель в Германии платит следующие налоги:

• Einkommensteuer — подоходный налог, как все бюргеры.
• Gewerbesteuer — предпринимательский сбор в городскую казну (если ИП не свободный работник и доход превышает установленный лимит).
• Umsatzsteuer — НДС (если ведётся учёт с НДС).

Einkommensteuer

В анкете Finanzamt попросит указать планируемый доход на первый и второй год деятельности. Каждый месяц, квартал или год (период определяет налоговая) ИП предстоит отчитываться по балансу через приложение бухгалтерии или на сайте Elster.

Налоговая сразу назначает размер предоплаты — в зависимости от указанных в анкете предполагаемых оборотов. Предприниматель получает решение Finanzamt, например: «предоплата по подоходному налогу такая-то, оплата раз в год».

И нужно платить как указано, независимо то того, что в реальности происходит в балансе. Поэтому заранее обдумайте, какие цифры в графе «планируемый оборот» указывать.

Каждый год ИП обязан подавать налоговую декларацию за прошедший год, так же как и его супруг (супруга). Налоговики сравнивают предоплаченную сумму сбора и налог, рассчитанный с реально полученной прибыли (доходы минус расходы). По итогам расчёта определяют: вернуть переплату или наоборот — потребовать доплатить недостающую сумму.

Сколько придётся заплатить Einkommensteuer предпринимателю, зависит от дохода (брутто за вычетом социального обеспечения). В Германии плавающая налоговая ставка. Вся чистая прибыль предпринимателя не облагается налогом. Есть базовый вычет, который каждый год повышается. Плюс, если в семье работает только один супруг, при расчёте налога учитывается также базовый вычет неработающего супруга. И от получившейся суммы только взимается налог по плавающей ставке.

Если, допустим, ИП заработал за год 10000€, налог равен нулю. Если 15000€, минимальная ставка будет 14% — точный процент рассчитывается по специальной формуле с коэффициентом. Такая же система расчёта ставки с минимальными 24% действует, если годовой доход ИП составил, например, 30000€. Когда доход (на 2024) превысил 66760€ и не вышел за пределы 277825€, налоговая отсчитает себе целых 42%. С ещё больших доходов — 45%.

Gewerbesteuer

В каждом регионе устанавливается определённый размер GewSt, поэтому место регистрации ИП играет важную роль.

Свободные работники не платят GewSt. Для ИП прибыль до 24500€ в год этим налогом также не облагается.

Gewerbesteuer взимается в первую очередь, соответственно, снижается налогооблагаемая база для Einkommensteuer. Так что обычно на малый бизнес эта форма налогообложения не распространяется.

Если прибыль больше 24500€ и деятельность не подходит под «свободные профессии», проверьте, какая ставка Gewerbesteuerhebesatz (Hebesatz) предпринимательского налога установлена в вашем городе. Платить налог придётся, и нужно быть к этому готовыми морально и финансово.

За счёт зачёта Gewerbesteuer в Einkommensteuer обычно он роли не играет. Но если Hebesatz выше 400% (это максимальный процент, который можно учесть по закону), придётся заплатить больше. Однако городская ставка Hebesatz бывает и ниже — например, 380%. Тогда ровно та сумма, которую возьмет город, вычитается из подоходного налога, и никакой переплаты не будет.

Пример карты по размеру Hebesatz для предпринимательского налога в разных регионах Германии.

Пример расчёта Gewerbesteuer

Чистая прибыль ИП за год: 60000€. Значит, облагается налогом 60000€ – 24500€ (необлагаемый лимит) = 35500€.

Базовая ставка налога — 3,5%. Поэтому считаться будет налог от суммы: 35500€ x 0,035 = 1 242,5€.

Смотрим, где зарегистрирован ИП, и какой там Hebesatz. Допустим, в Берлине — 410%. Gewerbesteuer: 1242,5€ × 4,1 = 5 094,25€. ИП сначала платит этот Gewerbesteuer в казну города.

Затем рассчитывается то же самое, но по Hebesatz 400% и отнимается от подоходного налога: 1242,5€ × 4 = 4970€. В итоге предприниматель платит в федеральную казну только ту часть, которая выше 400%. В нашем случае это: 5094,25 - 4970 = 124,25€.

Лучше узнать до регистрации Einzelunternehmer, какая Hebesatz в городе, потому что ставки бывают и 900%.

Umsatzsteuer — НДС

Налог на добавленную стоимость платят только те, кто ведёт учёт НДС. Обычно ИП сам решает, что выгоднее — работать с учётом налога на добавленную стоимость или без, исходя их специфики бизнеса и прибыли.

Kleingewerbe — малый бизнес без НДС

В Германии не существует упрощённой системы налогообложения (УСН). Но если ожидается, что годовой доход ИП не превысит сумму в 25 000€ в первый год и 100 000€ в последующем, можно объявить себя малым предприятием Kleinunter­nehmen(Kleingewerbe) и не включать в счёт НДС — Umsatzsteuer.

Указать намерение использовать Kleinunternehmer­regelung можно сразу после регистрации бизнеса — при заполнении анкеты «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung». Или перейти на Kleingewerbe позднее.

В этом случае бизнесмен не обязан подавать предварительную декларацию на налог с оборота — Umsatzsteuer­voranmeldung. Будет достаточно ведения простого бухучёта с расходами, доходами и балансом.

ИП с Kleingewerbe не может:

• Включить в свои счета налог с оборота. ИП должен явно указывать это в счетах, например, так: «Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet» — «согласно § 19 UStG налог с оборота не начисляется».
• Вычитать налог в своих расходах по счетам с НДС. Это тот НДС, который ИП сам платит при покупке необходимых для бизнеса вещей и услуг. Например, компьютеров, мебели, тканей, продуктов, освещения и т. п.

При работе с НДС этот налог прибавляется к конечной стоимости продукта, которую платит клиент фирмы. Kleingewerbe, работающие без НДС, получают возможность предлагает более привлекательные цены на рынке. Но это важно только для частных лиц — для юрлиц, выступающих в роли заказчика, не играет роли, есть или нет в счетах НДС.

Отказ от НДС не всегда выгоден. Обычно это имеет смысл, если ИП работает только с частными лицами. Когда фирма проводит сделки с юридическими лицами и приобретает много нужного для ведения бизнеса с НДС, лучше работать с налогом на добавленную стоимость.

Пример. Есть модельер ИП, который для работы покупает ткани. Магазин тканей продаёт модельеру ткань, которая стоит €100 плюс НДС — 19%. Возникает Vorsteuer — налог «наоборот» — тот, который уплатил сам ИП, приобретая что-то для дела, и который ему налоговая должна возместить. Получается такой «круговорот НДС»: магазин тканей платит полученные 19% в налоговую, которая должна вернуть их модельеру. Далее модельер шьёт из ткани одежду и продаёт её, также включая в цену НДС. Полученный от клиентов НДС он обязан отправить в налоговую.

Чтобы налоговая не занималась постоянным переводом НДС туда-сюда, ИП должен вести учёт НДС, куда вносятся:

• Umsatzsteuer — «доход» НДС, которые модельер прибавляет к суммам в счетах для своих клиентов.
• Vorsteuer — «расход» НДС, когда модельер покупает ткань у компании для работы.

Модельер отправляет отчётность на регулярной основе — ежемесячно, поквартально, раз в полгода — как решает налоговая. При «минусовом» балансе НДС «недостающие» деньги возвращаются, «плюсовом» — снимаются.

Если модельер работает по Kleingewerbe без НДС, он не сможет никак учесть эти 19% Vorsteuer в обороте. И, соответственно, не получит никакого вычета. Да, при этом он выставляет счета тоже без НДС. Если клиенты только частные лица, то без НДС цены будут конкурентоспособнее.

Если самостоятельно не можете решить, с НДС или без вести лучше бизнес в Германии, проконсультируйтесь со специалистом по налогам. Некоторые услуги, например, медицинские, не облагаются этим налогом.

Umsatz­steuernummer — номер для плательщика НДС

Идентификационные номера плательщика НДС Umsatzsteuer­identifikations­nummer или USt-ID начинаются с префикса, состоящего из двух заглавных букв кода страны — DE. За ним следует 9 цифр.

Формат USt-ID в Германии: DE123456789

Этот номер выдаётся при регистрации индивидуального предпринимателя налоговой инспекцией, если ИП указал в анкете, что будет вести учёт Umsatzsteuer.

USt-ID понадобится при намерении выставлять счета для юридических лиц за границей. Здесь действует система Reverse-Charge — когда счета иностранным компаниям выставляются без НДС, но при этом в бухгалтерии обязательно надо этот НДС (который мог бы быть, но не возник) указывать.

У Kleinunter­nehmen нет Umsatzsteuer Identifikations­nummer — налоговая его не выдаёт. Поэтому такой формат не подойдёт бизнесу, направленному на заграничных клиентов. Если зарегистрироваться как Kleingewerbe, а потом запросить Umsatzsteuer­nummer, налоговики сразу же снимут статус «малого предпринимателя». Причём могут за весь год задним числом. Поэтому, если намереваетесь выставлять счета без НДС иностранным клиентам, особенно — юрлицам, лучше сразу отказаться от применения Kleinunter­nehmer­regelung или же связаться с налоговой и объяснить подробно ситуацию.

Медицинское страхование ИП

Предпринимателю важно заранее разобраться с медстраховкой. Всего есть три варианта страхования ИП:

• Государственное (в кранкенкассе).
• Частное (в частной кассе).
• Льготное частное — для экспатриантов (экспатов) в первые 5 лет жизни в Германии.

Государственное страхование для предпринимателей

Госстраховка доступна, только если на момент открытия ИП сам предприниматель уже заплатил более 12 месячных взносов в кранкенкассу или просто пробыл год в немецкой госстраховке (например, в семейной — как супруг работника). Тогда он вправе остаться там на добровольной основе.

Можно продолжить находиться и в семейной страховке у работающего супруга — при прибыли (доход минус расход) менее 535€ в месяц (при расчёте за весь год) и рабочем времени менее 18 часов в неделю.

Для новоприбывших иммигрантов-предпринимателей в 99% случаев вход в кранкенкассу закрыт. Исключение — когда ИП до переезда в ФРГ страховался минимум 1 год в государственной страховке в другой стране ЕС (подтверждается справкой).

Иногда к нам за помощью в оформлении госстраховки обращаются мигранты, переехавшие как фрилансеры, чтобы получить лечение в Германии по госполису для больного члена семьи. К сожалению, в таких ситуациях практически единственный шанс оформить госстраховку — перейти в работу по найму на немецкого работодателя и (при необходимости) сменить тип визы на рабочую.

В госстраховке взносы зависят от дохода ИП. Принцип схож с налоговой. После открытия своего дела нужно сообщить в медстраховку. Кранкенкасса пришлёт анкету с просьбой оценить чистую прибыль и назначит сумму для предоплаты страховки. Потом ИП за каждый прошедший год подаёт налоговую декларацию, получает решение и посылает его в медстраховку. В кассе производят перерасчёт по предоплате и фактической прибыли.

Процент повышается, если подключается опция больничного и/или больничного по уходу за детьми. Итого за государственное медстрахование ИП придётся выкладывать почти 20% прибыли!

Минимальный лимит, с которого берётся процент взноса, на 2024 составляет 1178,33€. Поэтому минимальный взнос при прибыли между 506€ и 1178,33€ будет одинаковый — порядка 235€.

Максимальный взнос рассчитывается из лимита 5512,5€ в месяц. Если прибыль превысила эту границу, взнос уже не растёт и будет максимум около 1140€.

В госстраховании для ИП в Германии в полис можно бесплатно включить неработающих (мало зарабатывающих) членов семьи.

Частное медстрахование для ИП

Если предприниматель не имеет право на госстраховку, придётся заключать контракт с частной больничной кассой или воспользоваться льготной частной медицинской страховкой для экспатов (доступна в первые 5 лет жизни в Германии, но до получения ПМЖ).

Есть исключение — работники творческих профессий. Например, художники, музыканты, журналисты. Им доступна особенная страховка на лояльных условиях — Künstler Sozialkasse. Заявки в неё принимаются только обычной почтой. Оформляется такой полис напрямую, без посредников.

Частные страховки всегда работают по принципу 1 полис = 1 человек. Здесь нет бесплатного семейного страхования для супругов и детей.

Частная медстраховка взимает плату по фиксированному тарифу, не зависящему от прибыли. Стоимость частной медицинской страховки зависит от возраста и состояния здоровья в момент подачи запроса. Чем человек старше, тем дороже обойдётся «вход». В случае хронических заболеваний или других проблем со здоровьем шансы на оформление полиса заметно уменьшаются. Но если контракт оформлен, далее цена страхования растёт только если страховая компания повышает тарифы всем клиентам. Конкретному человеку в дальнейшем изменить условия договора из-за возраста или болезней нельзя.

Например, ежемесячный взнос в частную страховку для здорового тридцатилетнего человека может составлять 400€ в месяц. Для здорового восьмилетнего ребёнка — 200€ ежемесячно. Суммы приблизительные — точный тариф рассчитывается по итогу рассмотрения конкретной ситуации.

Для людей с серьезными заболеваниями в частной страховке существует дорогой тариф BASIS.

Мы помогаем подобрать частную страховку предпринимателям в Германии. Максимальное соответствие нуждам обратившегося, помощь на каждом этапе, сопровождение в спорных случаях.

Льготное медстрахование для экспатов

Льготная медстраховка для иммигрантов часто дешевле, чем медицинская государственная / частная страховка. Вот почему:

• Льготный полис покрывает лишь «базу» — неотложную медпомощь и другие услуги «по минимуму». В отличие от стандартной страховки, включающей большой пул опций.
• Частные полисы рассчитаны на долгий срок и включают в цену «резервы» для пенсионного возраста, чтобы быть доступными для пенсионеров. Экспаты, как правило, находятся за границей только определённое время. Поэтому страховые предлагают им краткосрочные тарифы, которые не включают подобные «резервы», и, соответственно, дешевле.
• В стандартное медстрахование включается обязательное страхование по уходу Pflegepflichtversicherung, наличие которого является важным условием для получения ПМЖ. ПМЖ подразумевает, что человек планирует остаться в Германии до старости и ему может потребоваться специальный уход. Страховка для экспатов Pflegepflichtversicherung не включает. При продлении ВНЖ проблем из-за этого обычно не возникает.

Одна из компаний, которая предоставляет медстрахование для экспатов, — Care Concept. Подробно о тарифах и стоимости.

Пенсия предпринимателей

Немецкие предприниматели не обязаны платить взносы в государственную пенсионную страховку.

Пенсионный фонд обязательно пришлёт письмо ИП с просьбой платить взносы самостоятельно. Охотников выплачивать 18,6% прибыли находится немного.

Но если не платить взносы, государственной пенсии тоже не ждите. Даже минимальной не будет, если до этого не заплатили хотя бы 60 месячных взносов в ПФ. Нужно взвешенно принимать решение: либо платить добровольно в пенсионный фонд и потом получать пенсию, либо не платить и ни на что не надеяться.

Как вариант — оформить частное пенсионное страхование. В Германии много программ, которые позволят ИП хотя бы что-то накопить на старость, например:

• Basis Rente (или Rürup Rente),
• Walter Riester,
• Private Rentenversicherung (классические или с привязкой к фондам).

Кредиты

Частный предприниматель в Германии несёт полную ответственность имуществом перед кредиторами. Разрешается брать кредиты на фирму, как юридическое лицо, но частная собственность тоже идёт на покрытие долгов.

Существуют льготные кредиты для начинающих бизнес от банка развития, например, KfW-Förderbank, с более выгодными условиями:

• процентная ставка ниже,
• возможность сдвинуть период погашения.

Заявки на льготные кредиты нужно подавать заранее через обычный банк.

Чтобы получить финансовую поддержку, обычно требуется доказать, что сможете погасить кредит даже при неудачном стечении обстоятельств. Как правило, нужен и бизнес-план.

Если подтвердить этого предприниматель не в состоянии, на помощь может прийти банк-поручитель — Bürgschaftsbank. Это значительно повысит шансы на получение займа. Для подачи заявки на поручительство обращайтесь в свой банк.

Поддержка предпринимателей в ФРГ

Немецкая биржа труда может поддержать безработного, который хочет стать частным предпринимателем, предоставив грант — Gründungszuschuss. Решение о выделении помощи принимает федеральное агентство по труду Bundesagentur für Arbeit.

В этом случае безработный может получать пособие по безработице ALG и дальше. Но нужно предоставить бизнес-план и доказать, что:

• Доход от предпринимательства будет обеспечивать стабильную финансовую ситуацию.
• ИП разбирается в этой сфере, имеет подходящие компетенции.
• Проект обещает быть рентабельным.
• Заявителю на помощь хватает денег на старт своего дела.

Получатели государственных пособий

Если получаете в Германии помощь как безработный — страховые выплаты ALG или пособие Bürgergeld, непременно заранее сообщите о планах открыть ИП:

• В Agentur für Arbeit, если получаете ALG.
• В Jobcenter — получателям Bürgergeld.

Открыв своё дело и ничего не сообщив в инстанции, рискуете остаться без пособия или получить его в «урезанном» виде — за вычетом полученной прибыли.

Регистрация ИП в Германии

Открытие дела начинается с посещения ведомства по делам предпринимательства — Gewerbeamt. Ответственное учреждение в своём районе ищите на сайте Behördenwegweiser. Для этого выберите «Gewerbeamt» и укажите почтовый индекс, по которому находится бизнес.

В Gewerbeamt нужно заполнить форму в одну страницу формата А4 — «gewa formular».

Образец формуляра для заполнения предпринимателем при регистрации в Gewerbeamt.

Новому предпринимателю выдадут Gewerbe-Anmeldung — свидетельство о регистрации бизнеса. Эта лицензия на предпринимательскую деятельность Gewerbeschein — тот же формуляр, заполненный и с печатями ведомства. Это важная бумага, которая предъявляется бизнес-партнёрам, поставщикам, организациям.

Вопросы, возникающие при заполнении анкеты для оформления ИП, обсуждайте с чиновником. Сбор за регистрацию в разных городах отличается в пределах 10-50€.

После регистрации ведомство по делам предпринимательства автоматически проинформирует об ИП другие учреждения:

• налоговую инспекцию Finanzamt,
• Industrie-Handelskammer (IHK),
• пенсионный фонд,
• союз предпринимателей Berufsgenossenschaft,
• при необходимости — участковый суд Amtsgericht.

Все учреждения в течение месяца пришлют ИП письма, попросят заполнить формуляры или предоставить дополнительные документы.

Прежде, чем указывать планируемую прибыль и другие цифры в анкетах, не поленитесь и проведите расчёты на будущее. Чтобы потом не оказалось, что предоплату берут с одной суммы, а на дел е получаете в разы больше или меньше.

Представители свободной профессии — Freiberufler, минуя Gewerbeamt, сообщают о начале деятельности в течение месяца непосредственно в налоговую инспекцию — достаточно заполнить анкету «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung».

Открытие других форм бизнеса, отличных от частника, сложнее и занимает больше времени. Читайте раздел о бизнесе в Германии на сайте.

Документы для регистрации ИП в Германии

Заранее запишитесь на приём и подготовьте документы:

• Загранпаспорт и разрешение на пребывание — Aufenthaltser­laubnis — с отметкой о возможности вести бизнес в Германии.

Если в визе ничего про предпринимательство не указано, обычно это трактуется как «не разрешено в явном виде». Поэтому придётся запросить внесение разрешения в иммиграционном ведомстве Ausländerbehörde по месту жительства.

Пример, когда в загранпаспорте в визе написано, что предпринимательская деятельность запрещена.

• Если есть — специальное разрешение на ведение предпринимательской деятельности.
• Справку об отсутствии судимости — Führungszeugnis (из мэрии).

Бизнесмен в Германии обязан состоять в торгово-промышленной палате — Industrie- und Handelskammer или сокращённо IHK. Размер членского взноса будет зависеть от годового оборота, правовой формы и местонахождения бизнеса. Речь о суммах порядка 50-100 евро в год. Хорошая новость: в первые 2 года, а также при годовой прибыли до 5200€ ничего взимать не станут. Но отчитываться по форме, которую будут присылать предпринимателю, придётся ежегодно.

Если открываетесь в сфере торговли, ИП нужно дополнительно зарегистрировать в торговом реестре — Handels­registerbuch.

Для ведения бизнеса во многих отраслях понадобится специальное разрешение, без которого работать запрещено. Например, владельцам ресторанов нужна лицензия для оказания услуг общественного питания, водителям такси — лицензия на пассажирские перевозки. Представителям ремесленных профессий (плотникам, пекарям, мясникам, автомеханикам, парикмахерам, каменщикам и т. д.) для открытия мастерской обычно требуется свидетельство о присвоении звания мастера Meisterbrief. Также ремесленникам нужно зарегистрироваться в местной ремесленной палате HWK. Обратитесь в местное ведомство по делам предпринимательства, чтобы узнать, какие дополнительные документы и справки нужны в вашем случае.

Название ИП

Заранее подумайте, под каким брендом будете работать, и укажите название при регистрации.

Основные правила:

• Если бизнес необходимо внести в торговый реестр Handelsregister, в названии обязательно должна фигурировать правовая форма.
• Запрещено использовать уже существующие названия.
• Название не должно вводить в заблуждение клиентов.
• Называя ИП, рекомендуется использовать свою фамилию.

Адрес ИП в Германии

Юридический адрес может быть фактическим местом проживания предпринимателя или снятым в аренду помещением.

Если ИП живёт в аренде, нужно получить разрешение от арендодателя, лучше в письменной форме.

Запрещается вести шумную деятельность — например, пилить, строгать доски, собирать мебель, предоставлять парикмахерские услуги.

Также нужно согласовывать с соседями, если на дом к предпринимателю будут приходить клиенты.

Для многих ИП вначале неочевидно, что клиентам требуется предоставлять парковочное место. Город следит за тем, чтобы парковочные места на улице не занимались. Например, если к психологу, практикующему на дому, часто приезжают клиенты и оставляют авто на уличной парковке, могут запросить за это деньги — порой речь о тысячах евро в год.

И главное — нужно обязательно проследить, чтобы по адресу был почтовый ящик с биркой имени предпринимателя или названием ИП. Ведь почты будет много!

Наём сотрудников

При регистрации ИП приходит письмо от специальной страховой организации Deutsche Gesetzliche Unfallversicherung — DGUV — о том, что надо немедленно заплатить взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев. Это нужно игнорировать, если в планах нет наёмных работников.

Если предприниматель планирует нанимать людей, придётся оформить это обязательное страхование. Также в этом случае ИП нужно зарегистрироваться в Agentur für Arbeit как работодатель и получить Betriebsnummmer — номер предприятия. Без этого номера оформить работников не получится. Здесь — подробнее про наём иностранцев в Германии.

Выставление счетов

Если предприниматель оказывает платную услугу юридическому лицу (ИП или фирме), это всегда должно сопровождаться выставлением счёта. На это есть шесть месяцев с момента оказания услуги.

Все счета должны содержать:

• Имя, фамилию, адрес ИП.
• Имя, фамилию и адрес лица, которому выставляется счёт (его номер).
• Дату выставления счёта.
• Сроки исполнения (период, в течение которого услуга была оказана).
• Вид, объем предоставленной услуги.
• Налоговый номер ИП Steuernummer или идентификационный номер плательщика налога с оборота Umsatzsteuer­identifikations­nummer.
• Номер счёта.
• Ставку Umsatz­steuersatz и общую сумму счета в нетто и брутто. Для малого предпринимателя — сумму, подлежащую уплате, и примечание, что не взимается налог с оборота по §19 UstG.

Также рекомендуется указывать номер клиента, которому выставляется счёт, срок оплаты и банковские реквизиты ИП.

Когда предприниматель получает платежи от частных лиц, счета выставлять необязательно. Но иногда это бывает удобно или даже необходимо. Например:

• ИП-айтишник написал программу для себя и принимает от частных лиц оплату за лицензию на неё. Счета выставлять не обязан, но может это делать, если ему так удобно.
• ИП-парикмахер — не выставляет счета, так как получает оплату непосредственно на руки. Но клиент может потребовать счёт, если он через юрлицо оплачивает стрижку. Например, это сотрудник в командировке, его внешний вид важен для работы, и фирма ему это компенсирует.

Шаблон счёта ИП в Германии с учётом НДС 19%.

Отчётность ИП в Германии

Для ведения бухгалтерского учёта рекомендуем использовать специальный софт — Lexoffice или подобные. В программу просто заносятся приход-расход, указывается (если используется) НДС, и производится автоматический расчёт.

Отчётность перед налоговой при обороте менее полумиллиона евро и доходах меньше 60000€ в месяц представляет собой один листок, на котором отмечаются статьи расходов и доходов, в конце подводится баланс. Называется такая форма Einnahmen­übers­chussrechnung, сокращённо EÜR. При подаче декларации через налогового консультанта или программой EÜR сформируется автоматически.

Неважно, сколько доходов у ИП и какой баланс — предприниматель обязан раз в год подавать налоговую декларацию и отчитываться следующими документами:

• Einkommen­steuererklärung — декларация подоходного налога.
• Umsatz­steuererklärung — декларация по НДС, если ИП не использует положение о малом предпринимательстве Kleinunternehmerregelung.
• Gewerbe­steuererklärungen — декларация на налог по ведению предпринимательской деятельности, если такая обязанность возникает. Когда оборот до 24500€, GewSt не нужен.

Отчётность можно вести через государственный сервис Elster.

Предприниматель в Германии должен хранить счета, справки, отчётность и прочие бумаги в течение 10 лет с момента получения. В любое время может нагрянуть проверка со стороны налоговой службы, и тогда придётся доказать каждую строчку в балансе фирмы.

Закрытие ИП в Германии

Закрытие бизнеса занимает несколько минут. Надо обратиться в Gewerbeamt, заявить о таком желании и заполнить форму. Формуляр можно найти на сайте ведомства или получить, придя в учреждение. Заполненное заявление вам необходимо лично передать ведомству.

При оформлении закрытия ИП попросят предъявить:

• лицензию на предпринимательскую деятельность Gewerbeschein,
• справку о регистрации Meldebescheinigung,
• удостоверение личности.

Также потребуются, если есть, выписки из торгового и других реестров и объединений. Если компания внесена в реестры, придётся обратиться к нотариусу за помощью с аннулированием записей в них.

Ведомство по делам предпринимательства передаст сведения в налоговую инспекцию и союз предпринимателей.

На руки выдают Gewerbe-­Abmeldung, копии которого рассылаются во все нужные организации.

Случается, предприниматель не уверен, что хочет полностью свернуть бизнес. Тогда вместо отмены регистрации в налоговую подаётся заявление о приостановке деятельности — Ruhendmeldung на определённое время. Если позже бизнесмен решит возобновить дело, придётся заново получать необходимые разрешения.

Но отчётность всегда подаётся за год, а решения по предоплате налогов нарушать нельзя, даже если ИП закрылся. Поэтому сообщите от закрытии или приостановке деятельности в налоговую и попросите прислать иное решение.