Nebentätigkeit — наилучший старт для предпринимателя в Германии

В Германии сотни тысяч предпринимателей ведут бизнес и одновременно работают по найму. Это называется Nebentätigkeit. Перевести на русский дословно затрудняюсь. Примерно: "сопутствующая занятость".

Я десяток лет был оформлен таким образом: по основному роду занятий — программист, но параллельно вёл блог и зарабатывал рекламой и услугами. Расскажу о нюансах, плюсах и минусах ведения бизнеса одновременно с работой.

Одобрение работодателя

Ключевой момент в принятии решения об открытии дела параллельно работе — согласие начальника. Предварительно убедитесь, что шеф стерпит предпринимательскую деятельность. А терпеть придётся — факт. Я пока не встречал менеджеров, которые с восторгом узнавали, что подчинённый собирается подрабатывать на стороне.

Возможно, придётся убеждать выдать разрешение. Я использовал такие аргументы:

• Заработок на блоге не влияет на основную работу.
• Нет конкуренции с работодателем.
• Болезнь или отпуск не используются для ведения проекта. Тут я лукавил, признаюсь.
• Деятельность на основной работе легко отделима от моих занятий.
• Сайт — это хобби, а ничего не разгружает лучше, чем увлечения.

Многое зависит от степени доверия и лояльности к работнику со стороны непосредственного шефа. Если претензий к самоотдаче и трудолюбию нет, проблем не возникнет. Мой менеджер пробурчал: "Я бы запретил, да полагаю, что ты тогда свалишь!"

По закону получать разрешение от работодателя не требуется. Только государственные служащие обязаны уведомлять о любых дополнительных источниках дохода. Однако, сообщать работодателю о своём бизнесе лучше по многим соображениям и независимо от юридических нюансов.

При благополучном исходе переговоров с компанией, выдаётся письменное подтверждение согласия фирмы, что сотруднику не запрещено заниматься бизнесом параллельно. В бумаге обычно указывается, что компания не возражает, но возразит, если предпринимательская деятельность начнёт плохо сказываться на основной работе.

Я раз в квартал интересовался за кружечкой чая в отделе кадров: всё нормально или есть претензии? Предупредительность, осмотрительность и чёткое выполнение рабочего плана помогли несколько лет совмещать программирование и блог. Но порой меня упрекали, например, за ответы на комментарии в рабочее время. В 2020 проект вырос до достаточных объёмов денежного оборота, чтобы я смог завершить программистскую карьеру без ущерба для благосостояния семьи.

Разрешение арендодателя

Предпринимательская деятельность подразумевает наличие рабочего места. Работает человек, как правило, дома. И юридическое лицо оформляет тоже на домашний адрес.

Поэтому, если жильё арендовано, необходимо получить разрешение от владельца на ведение бизнеса по месту жительства. Формально, без согласия хозяина даже использовать адрес для Gewerbe возбраняется.

Если речь идёт о работе на компьютере, вряд ли арендодателя сильно потревожит факт, что съёмщик долгими вечерами тихо мирно молотит по клавиатуре. А вот если предприниматель выпиливает подсвечники на фрезеровочном станке, дело другое. Если соседи пожалуются на шум, бизнес придётся переместить.

Приход домой клиентов, частые разгрузка и погрузка товаров и прочие нарушения покоя бюргеров приведут к жалобам и в случае проживания в своей недвижимости.

Налоги при ведении бизнеса параллельно работе

Процедуры регистрации предпринимательства в Германии для сопутствующего и обычного статусов идентичны. Зарегистрироваться в Gewerbeamt, ежегодно отчитываться перед Finanzamt, платить налоги и взносы.

Указанные выше разрешения надо принести в Gewerbeamt при открытии ИП. Также требуется паспорт и подтверждение регистрации по месту жительства.

Иностранцу надо иметь право на пребывание в Германии с разрешением на предпринимательство. В виде на жительство указывается Selbständige Tätigkeit ist erlaubt. Если указано "...nicht gestattet", придётся сначала обратиться в ведомство по делам мигрантов Ausländeramt, чтобы ограничение сняли.

Немецкая налоговая считает предпринимательскую деятельность за Nebentätigkeit, если под самозанятость отводится не более 15 часов в неделю. Но никто не стоит над бизнесменом с секундомером и не засекает время. Чтобы оставаться в рамках правил для "параллельщиков", пишите в анкетах и отчётах меньшее количество часов. Если указать больше, включаются иные законы и правила.

Перед регистрацией бизнеса обязательно посоветуйтесь с налоговым консультантом или пройдите курсы для начинающих немецких предпринимателей при IHK. Здесь коснусь самых важных тем.

• Налог на оборот Umsatzsteuer или, по-старому, налог на добавочную стоимость, обязательно включать в счёт, если за год оборот составил более 22500€ и если в следующем году планируется заработок выше 50000€. Другими словами: когда приход денег на счёт от бизнеса меньше, чем 22500€, Umsatzsteuer вести необязательно. Но можно, если это принесёт выгоду. Детали узнавайте у налогового консультанта. Ключевое слово — Kleinunternehmer. Этот статус необходимо выбрать, чтобы не учитывать НДС, уже при регистрации.
• Налог на ведение предпринимательской деятельности Gewerbesteuer платится, если прибыль составила более 24500€ в год. Прибыль — это доходы минус расходы. Но пугаться этого налога не следует. Он "опережает" подоходный налог и сокращает "конкурента". Свободные профессии такой налог не платят.
• Подоходный налог платится, когда прибыль за год составила более 410€ и при этом до 820€ считается по льготному тарифу. Einkommensteuer платится со всех доходов. Если по итогам года в фирме минус, можно отнять от своей налоговой базы по основной зарплате. Это открывает немало возможностей для оптимизации налогов.
• Медицинская страховка не заставляет платить дополнительных взносов, если речь идёт о Nebentätigkeit. Главное, чтобы занятость не превышала положенного количества часов в неделю. Я говорил о 15 часах. Это обычный предел, по которому страховые кассы не повышают взносов. Но лучше предварительно позвонить и узнать о лимите в медстраховке, чтобы потом не получилось неприятных сюрпризов с доплатой. Часы теряют значение, если доход от предпринимательства превышает зарплату. Тогда в расчёте взносов учитывается совокупная прибыль от работы и бизнеса.
• Также обстоит дело и с пенсионными взносами. В случае сопутствующей деятельности в пенсионный фонд дополнительно платить не требуется. Есть особые правила для предпринимателей-акушерок или учителей, но это частные случаи.
• Для предпринимателей актуально дополнительное юридическое страхование Rechtsschutzversicherung, защита от несчастного случая Unfallversicherung и страховка от ущерба третьим лицам. Обычные страховки для частников не рассчитаны на риски, связанные с ведением бизнеса. Но это не обязанность, такие страховки можно заключить по желанию, исходя из предположений относительно вероятности неприятностей.
• После открытия бизнеса предпринимателю приходит письмо из местной палаты IHK. Бизнесмена подписывают на региональный журнал и рассчитывают на взносы. Но если ИП только что открыл своё дело или зарабатывает немного, ничего платить не требуется. Поэтому надо заполнить присланную анкету требуемой информацией и отослать обратно. Если этого не сделать, через некоторое время придёт счёт на сумму 20-70€.

Преимущества и недостатки совмещения работы и бизнеса

Ведение бизнеса параллельно основной работе содержит ряд преимуществ.

• Самое главное — практически полное отсутствие риска. Если не пойдут дела, можно обратиться в Gewerbeamt и закрыть бизнес. При наличии основной работы на финансовом благополучии это никак не отразится.
• Отсутствие финансового давления позволяет спокойно набираться опыта. Если в ходе реализации своего проекта возник недостаток информации, всегда найдётся время взяться за обучение. Я, например, потратил массу времени, чтобы научиться писать правильные тексты с точки зрения поисковой оптимизации. Хотя вначале вообще не задумывался, что мне понадобятся подобные знания. А уж сколько часов вложено в YouTube-канал, даже представить страшно!
• Легко проверять реалистичность бизнес-планов. Я, например, 15 лет назад наивно полагал, что популярный сайт приносит огромный доход. И мыслишка, что через год-другой об основной работе можно будет забыть, признаюсь, закрадывалась. Теперь я более трезво оцениваю перспективы создания информационных сайтов и понимаю, что полагаться на рекламу, как на основной источник дохода — это утопия. Я рад, что приобрёл этот опыт не рискуя финансовым благополучием. Когда разобрался с путями заработка и наладил денежный поток, необходимость ходить на работу быстро исчезла.
• Отношение к бизнесу у начинающих связано с наличием энтузиазма. Поначалу запал велик. Но постепенно всё превращается в рутину. Бизнес, сопутствующий основной работе, станет хорошей проверкой своих возможностей. Например, иногда я не писал по нескольку месяцев подряд, а потом снова брался за дело. Перерывы связаны с периодами отсутствия желания продолжать вести блог. Сейчас писать статьи или снимать видео приходится нечасто, потому что на доходах это особо уже не сказывается.
• В начале деятельности не понадобилось брать кредит на покупку компьютера, рабочего стола, кресла и всего остального, что обычно требуется начинающему предпринимателю. Я спокойно покупал всё, что мне нужно, на основную зарплату, списывая с налогов расходы на фирму.

Минусы ведения бизнеса параллельно работе логично вытекают из плюсов.

• Отсутствие финансового давления приводит к отсутствию мотивации вообще чем-то ещё заниматься. Смотрите пример выше. Не хочу заниматься блогом — не занимаюсь. И никто меня не заставит. Было бы так, что этот сайт оказался единственным источником доходов, такой фокус не прошёл бы.
• Отсутствие свободного времени. Хорошо, что это моё хобби. Больше сказать нечего.
• Иногда на основной работе приходится отвлекаться на неосновную. Тут в полный рост встаёт вопрос лояльности начальства к тому, чем занимается работник-предприниматель. Если он отвечает на комментарии не в фэйсбуке, а у себя на сайте — это одно. А если в рабочее время общается с клиентами — совсем другое.

Подведу итог. В Германии достаточно просто вести бизнес параллельно основной работе. Это позволяет получать преимущества от наличия своей фирмы и в то же время убирает риски за счёт наличия постоянной зарплаты. Бизнес не загружает большим количеством бюрократических процедур из-за того, что не платятся многие налоги и социальные взносы. Это идеальное решение для оформления в качестве бизнеса своего хобби.