Налог на выбросы углекислого газа в Германии — CO₂-Steuer

Цены на выбросы углекислого газа планомерно растут год за годом. Это касается и обычных людей, которые платят за отопление и заправляют автомобили. Речь о топливе, вредном для климата. Например, бензине, природном газе, мазуте, дизельном топливе.

В 2025 цена на СО2 достиг 55€ за тонну (в 2024 — 45€), а к 2028 вырастет почти вдвое. Это значит, что налог, включённый в квитанцию за отопление и стоимость бензина, тоже повысится.

Но есть и хорошая новость для арендаторов жилья в Германии: теперь арендодатель платит часть налога. Сколько — зависит от отопительной системы и энергоэффективности здания.

Давайте разбираться, что это за налог на CO2, каким образом «перекладывается на плечи» обычных граждан, и есть ли способы платить меньше.

Повышение налога на выбросы

Экологическая линия Евросоюза направлена на смягчение последствий изменений климата. Промышленно развитым странам, в частности, Германии, надлежит сокращать выбросы парниковых газов, таких, как CO2.

Чтобы стимулировать это сокращение, изобрели систему налогов, работающую через продажу «сертификатов выбросов»: если хочешь сжигать материалы, наносящие вред климату, плати и получай «разрешение».

С 2026 на сертификаты больше не будут устанавливать фиксированные цены — продажи «разрешений» планируется проводить на аукционах.

С 2027 исключат даже ценовой диапазон «от-до» — цена на CO2 будет свободно определяться на европейском торговом рынке.

Стоимость станет зависеть от спроса и выпуска. Если учесть, что торговая цена в последние годы составляла в среднем 85€ за тонну, прогноз неутешительный. Ведь в итоге за это платит конечный потребитель, то есть рядовой немец.

Как немцы платят за CO2

«Налог» — неофициальное название цены выбросов УГ, которое прочно закрепилось в обществе. Ведь, по сути, платится именно сбор на энергию, только в завуалированном виде.

Схема такая. Поставщик приобретает сертификат на выбросы для определённых видов топлива в Немецком управлении по торговле выбросами (DEHSt) в Федеральном агентстве по охране окружающей среды. Стоимость этого сертификата продавец/производитель закладывает в цену, по которой предоставляет топливо посредникам помельче. Сумма переходит по всей цепочке, начиная от самого крупного поставщика, и заканчивая конечным потребителем.

Каждый розничный торговец, продающий газ, мазут, бензин или дизель, использует для расчётов таблицу согласно правилам EBeV 2030.

Когда житель получает счёт от поставщика газа, они видит, какие именно расходы включены. Как и в случае со счетами за электроэнергию, газ и нефтепродукты, с цены CO2 взимается НДС 19%.

Какие виды топлива вредные

В Германии сбор за СО2 взимается при использовании:

• мазута,
• натурального газа,
• СУГ (сжиженного природного газа/метана, пропана, бутана и др.),
• централизованного теплоснабжения (если для его производства сжигается нефть или газ),
• бензина (все виды),
• дизеля,
• авиационного топлива,
• угля (с 2023),
• отходов (с 2024).

Налог также распространяется на некоторые виды биотоплива. Например, биогаз, биодизель или растительные масла (пальмовое, соевое, кокосовое), если они используются для отопления или в качестве топлива.

Когда налог на CO2 не платят

Если уровень выброса углекислого газа равен нулю, платить не придётся. Например, когда применяется:

• Экологически чистый биогаз. Только с условием доказательства, что газ получен из реальных отходов или растений с определённых пахотных земель.
• Древесное топливо (пеллеты, щепа, древесный уголь/торф).
• Солнечная тепловая энергия или тепловой насос.
• Электроэнергия или водород (для автомобилей).

Плата за выбросы при отоплении

Немцы платят налог CO2 вместе с оплатой отопления. Расчёт идёт одинаково для квартир и домов — сумма всегда зависит от потребляемого тепла.

Если отопление включено в предоплату за коммуналку, арендатор сначала платит установленный тариф вместе с арендой. Потом в начале следующего года арендодатель делает перерасчёт за прошлый — на основе счетов с реальным расходом топлива. Здесь же указывается доля СО2-налога.

Учитывая информацию о прогнозе стоимости углекислого газа за тонну до 2027 года и коэффициенты выбросов, можно понять, сколько придётся платить CO2-налога жителям Германии.

Раньше без лишних вопросов всё оплачивалось арендатором. Что было не совсем справедливо.

Представим, что здание старое, стены продувают, внутри помещений зимой холодно. Следовательно, топить приходится активней. А отопление хозяин использует газовое. Вот и накапливается за сезон значительная сумма за СО2.

Получается, в какой-то степени в переплате жильцов виновен владелец. Если бы он сделал качественный ремонт, повысил теплосбережение внутри здания, установил экологичное отопительное оборудование и не использовал вредное топливо, арендаторы платили бы намного меньше.

Наверху подумали и решили: пусть ту часть, в которой «виновен» хозяин, платит он сам. Решение неоднозначное — вроде цель благая и стимулирует людей повышать энергоэффективность домов. Но есть вероятность, что многие захотят пойти по пути попроще, когда достаточно будет постепенно включить свою часть платы CO2 в стоимость аренды.

Правила оплаты выбросов СО2 при аренде в 2025

С 1 января 2023 в соответствии с Законом о распределении затрат на выбросы СО2 часть бремени по уплате налога перекладывается на арендодателя.

Какая это будет доля — 0% или 95%, определяется в зависимости от энергоэффективности дома.

Решающий фактор — количество энергии, необходимое для обогрева съёмного жилья.

Например, если речь об аренде квартиры с ужасной изоляцией, потребуется значительное энергопотребление. Тогда арендодатель будет платить до 95%. И наоборот: когда в доме высокий КПД, отапливать придётся меньше. Тут хозяин вообще не будет ничего платить, или минимальную часть.

Что делать, если арендодатель не платит

В случае, когда арендодатель определяет, как и чем топится дом, он должен распределять доли налогов на УГ.

Если домовладелец не рассчитывает свою часть в расходах на CO2, арендатор вправе уменьшить оплату за отопление на 3%.

Бывает, жильцы сами оформляют договор с поставщиком отопления и горячей воды и платят по счетам. Например, за бытовой газ или мазут. Тогда они самостоятельно должны определять и долю арендатора, исходя из двух факторов:

• энергетическая потребность квартиры,
• объём выбросов углекислого газа на м2.

При выставлении счёта часть оплаты домовладельца включается в эксплуатационные расходы.

Расчёт затрат на СО2

Федеральное министерство экономики разработало калькулятор: вбиваете данные из счёта за отопление, и видите проценты налогов на CO2 арендатору и арендодателю.

Но несложно провести расчёт самому:

1. Определяем потребность помещения в энергии.

Делим годовое потребление энергии в киловатт-часах на площадь отапливаемого жилья в квадратных метрах.

Пример: если израсходовали 12 000 кВтч газа, а площадь квартиры 70 м², потребность в энергии составит 171 кВтч/м².

2. Считаем выбросы.

Определяем, сколько углекислого газа было выброшено на квадратный метр. Для этого понадобится коэффициент выбросов – это значение должно указываться в стоимости за газ или мазут, а также в платёжке за отопление.

Есть стандартные значения:

• Природный газ: 0,20088 кг CO₂ / кВт·ч
• Печное топливо: 0,2664 кг CO₂ / кВт·ч
• Сжиженный газ: 0,23580 кг CO₂ / кВт·ч
• Уголь: 0,3571 кг CO₂ / кВт·ч

Если частично используются возобновляемые источники энергии (например, экологически чистый биогаз), коэффициент снижается. Всё это отражается в счёте за отопление.

Умножаем коэффициент на потребность в энергии, чтобы получить количество выбросов.

Например: 171 кВтч/м² × 0,20088 кг CO2/кВтч = 34,35 кг CO2 на квадратный метр.

3. Определяем долю расходов на CO2.

В таблице ищем получившееся значение и смотрим, какой процент кто платит.

В примере с выбросами 34,35 кг CO2 на квадратный метр арендодатель должен оплатить 50%.

Плата за СО2 при заправке автомобиля в Германии

Налог на выбросы углекислого газа для авто включён в стоимость бензина и дизеля. Его платят автоматически, заправляя машины.

Налог на СО2 при использовании дизельного топлива также повысится в 2024, продержится на одном уровне до 2026 включительно, а в 2027 ожидается сильный скачок вверх — более, чем в два раза.

Как снизить налог на CO2

Доходы со сборов за выбросы CO2 попадают в Фонд климата и трансформации федерального правительства (KTF). Собранные деньги предназначены для финансирования перехода на возобновляемые источники энергии.

Государство использует доход, чтобы поддержать граждан, стремящихся «перестроиться» и уменьшить применение вредных для климата материалов.

Сделать ремонт, который повысит энергоэффективность дома, — лучший способ сэкономить на отоплении и налогах на выбросы. Банки на эти цели выделяют дешёвые кредиты. А с 2020 затраты на обновление энергетики зданий можно вычитать из налогов.

Также стоит задуматься о замене старых масляных и газовых котлов на новую систему отопления, которая навсегда избавит от зависимости от СО2. Например, поможет установка систем генерации тепла на древесных пеллетах, с помощью теплового насоса или солнечной энергии. Для этого предоставляются льготные кредиты.

По-прежнему действуют субсидии и освобождение от транспортного налога для автомобилей с электрическим, гибридным приводом. Поэтому, если планируете покупку новой машины, подумайте о более экологичной модели.

Совсем без автомобиля в Германии обойтись нереально. Только попытаться по максимуму, где возможно, пересесть на общественный транспорт или велосипед.

Объединяйтесь с другими, когда едете на работу на авто, и разделяйте расходы на топливо. Это выгодно, ведь каждый сможет ещё и получить компенсацию расстояния в налоговой декларации.

28-08-2025, Екатерина Щукина