Налог на машину в Германии: сколько платить, как списывают и кому дают льготы

Автомобильный налог в Германии: когда он вообще возникает

Kraft­fahrzeug­steuer, или Kfz-Steuer, — ежегодный налог на автомобили, допущенные к движению по немецким дорогам. Администрирует его не Finanzamt, а таможня — Zoll.

Этот сбор в Германии умеет удивлять: за новый электрокроссовер можно 10 лет платить 0€, а старый дизель обойдётся в несколько сотен евро в год.

Налог возникает, если:

• машина зарегистрирована в Германии;
• автомобиль на иностранных номерах фактически находится в Германии и используется здесь на постоянной основе;

Самая частая ошибка после переезда — считать, что на иностранных номерах можно спокойно ездить «ещё год». При коротком пребывании иностранца, который постоянно живёт за пределами Германии, действует режим временного ввоза, при котором транспортный налог на легковушку действительно платить не требуется. Но когда у машины появляется регулярное место стоянки в Германии, а владелец переносит сюда обычное место жительства, автомобиль нужно ставить на немецкий учёт и платить налог по немецким правилам.

Если автомобиль ввозится из-за пределов ЕС, до налогового вопроса нередко надо пройти ещё два этапа: таможенное оформление и техосмотр. Вся цепочка по шагам разобрана в материале о ввозе автомобиля в Германию.

Если на человека зарегистрированы три машины, налог начисляется на каждую отдельно. Он привязан не к владельцу «вообще», а к каждому конкретному транспортному средству.

Небольшое письмо от Zoll после покупки машины «на вывоз» тоже не всегда ошибка. Для Ausfuhr­kennzeichen — экспортных номеров — налог начисляют на срок действия этих номеров.

Как рассчитывается налог на машину в Германии

Сумма зависит от даты первой регистрации автомобиля. Для новых легковых машин действует одна формула, для старых — другая. Если вы ввозите подержанный автомобиль, значение имеет его первая регистрация вообще, а не день, когда он впервые получает немецкие номера.

Это особенно важно при импорте. Машина 2007 года, которую ставят на немецкий учёт только сейчас, для налога всё равно остаётся машиной 2007 года, а не «новой немецкой регистрацией».

Для обычных легковых машин с первой регистрацией с 2021 года базовая часть простая: 2€ за каждые начатые 100 см³ у бензиновых моторов и 9,50€ у дизелей. Дальше добавляется компонент по CO₂.

Малолитражный бензиновый автомобиль с умеренным выбросом остаётся сравнительно дешёвым. Дизель с тем же объёмом уже на базовой части выходит заметно дороже, даже когда показатель CO₂ выглядит сравнимым.

Если взять современную машину по действующей формуле, бензиновый автомобиль объёмом 1400 см³ с выбросом 90 г/км даст 28€ в год. Дизель с теми же 1400 см³ и тем же CO₂ — уже 133€.

У гибридов и plug-in hybrid — подзаряжаемых гибридов — отдельной налоговой льготы нет. Это один из самых частых сюрпризов после покупки такой машины. Их считают по тем же правилам, что бензиновые и дизельные автомобили. Выигрыш возможен только там, где в документах действительно низкий официальный CO₂. У машин на LPG или CNG логика похожая: специальной скидки нет, но сумма нередко выходит ниже именно из-за меньшего паспортного выброса.

Самый заметный бонус на сегодня — у чистых электромобилей. Если автомобиль впервые зарегистрирован до 31.12.2030, налог на него не начисляют до 10 лет, но максимум до 31.12.2035. После окончания льготы для таких машин действует 50-процентное снижение обычной ставки.

Ещё один источник недоумения — старый и новый автомобиль одной модели с разной суммой налога. Причина часто в WLTP — более реалистичной процедуре измерения расхода и выбросов. После перехода на неё цифра CO₂ в документах у новых регистраций стала ближе к реальности, а вместе с ней у части машин вырос и налог.

Проверить сумму проще всего через официальный калькулятор Министерства финансов Германии. Для расчёта пригодятся данные из документов на машину: первая регистрация — поле B, объём двигателя — P.1, показатель CO₂ — обычно V.7.

Если значение CO₂ в письме от Zoll не совпало с тем, что вы ожидали увидеть, причина чаще всего не в «самовольном пересчёте» таможни. Таможня берёт данные из регистрационных документов. Для машин с первой регистрацией с сентября 2018 это, как правило, значения WLTP.

Как и когда списывают налог на автомобиль

При регистрации автомобиля в Zulassungsstelle владелец также подписывает SEPA-Last­schrift­mandat — разрешение на автоматическое списание налога. Обычно налог снимают с указаного IBAN после того, как таможня выставит Kraft­fahrzeug­steuer­bescheid — уведомление с суммой, датой списания и реквизитами.

Для оплаты сбора не обязательно иметь собственный счёт Girokonto: по закону налог можно списывать и со счёта третьего лица, если всё оформлено официально.

Базовое правило — оплата за 12 месяцев вперёд. Если годовая сумма высокая, Zoll может установить другой период оплаты, но с надбавкой. Конкретный график платежей всегда указан в уведомлении. Для сезонных номеров налог считают только за месяцы действия номера.

Ручной перевод без согласования с таможней не заменяет автосписание. Поэтому ситуация «я уже заплатил, а деньги потом всё равно списались» встречается нередко. В таких случаях вопрос решают перерасчётом и возвратом переплаты.

По вопросам оплаты ориентируйтесь на Haupt­zoll­amt — главное таможенное управление, контакты которого указанны в правом верхнем углу уведомления.

После переезда внутри Германии новый адрес прописки владельца в документах на машину автоматически не поменяется. Нужно самостоятельно обратиться в Zulassungsstelle и в налоговую. Иначе ведомства могут слать письма по старому адресу.

А вот когда машину снимают с учёта — делают Abmeldung — или регистрируют на нового владельца, отдельное письмо в Zoll не требуется. После официальной разрегистрации налог пересчитывают автоматически, а переплату возвращают.

Именно поэтому продажа машины и дата передачи ключей сами по себе ещё не завершают налоговую историю. Для Zoll значение имеет момент, когда автомобиль действительно снят с учёта или перерегистрирован на нового владельца.

Если деньги успели списать на следующий день после снятия с учёта, это неприятно, но не фатальная проблема. Обычно вопрос закрывается перерасчётом и возвратом.

Льготы на автомобильный налог в Германии

Самая заметная льгота, как уже сказано выше — для чистых электромобилей. Гибриды сюда не входят. Если первая регистрация укладывается в льготный период до 31.12.2030, налог на автомобиль будет нулевым до 2035.

Вторая важная группа — автомобили, зарегистрированные на людей с инвалидностью. При наличии немецкого удостоверения об инвалидности и отметок H, Bl или aG возможно полное освобождение от налога. В других случаях, когда право на льготы по мобильности заменяют налоговой скидкой, действует уменьшение на 50%.

Льготу дают только по заявлению и только на один автомобиль.

Пример удостоверения с отметками aG и H, при которых возможно освобождение от Kfz-Steuer.

У этой льготы есть ограничения по использованию автомобиля. Машина должна служить нуждам человека, ради которого оформлено освобождение или скидка. Постоянные поездки по своим делам на таком автомобиле — плохая идея: при проверке документов льготу могут снять с перерасчётом налога задним числом.

С машинами на иностранных номерах льгота выглядит скромнее. Иностранный легковой автомобиль, временно находящийся в Германии, может быть освобождён от налога на срок до 12 месяцев. Но как только у него появляется регулярное место стоянки в Германии или владелец фактически переезжает сюда жить, это освобождение заканчивается.

Для студентов внутри ЕС действует отдельная учебная оговорка: можно пользоваться машиной, зарегистрированной в стране, откуда прибыл учащийся. Это специальное правило именно для такой ситуации.

Что будет, если налог не платить

Если в день списания на счёте нет денег или в системе указан неправильный IBAN, таможня присылает напоминание и требует погасить задолженность.

На этом этапе проблему ещё легко закрыть, но тянуть невыгодно. Пока долг висит, с постановкой на учёт следующей машины могут возникнуть проблемы: новый автомобиль в Германии не зарегистрируют, пока существенная задолженность по Kfz-Steuer не погашена.

Если задолженность сохраняется, таможня вправе запустить принудительную разрегистрацию — Abmeldung von Amts wegen. Это уже не формальность: регистрационное ведомство аннулирует допуск автомобиля к движению, а машину без действующей регистрации нельзя использовать на дороге и даже оставлять на улице как обычный припаркованный автомобиль.

Дальше расходы растут сами собой: административные сборы, возможная эвакуация, штрафстоянка и последующее восстановление регистрации. Езда после принудительной разрегистрации — уже отдельное нарушение со всеми вытекающими последствиями.

Для машин на иностранных номерах история тоже может закончиться дорого. Налог доначислят задним числом, а при грубых нарушениях спор легко уходит из переписки в полноценное судебное разбирательство.

На практике помогают три простые привычки: читать письма от Zoll, следить за актуальностью IBAN у них в системе и после продажи проверять, что автомобиль действительно снят с учёта или переоформлен, а не просто отдан по договору.