Работа удалённо на иностранную компанию: регистрация, налоги и сборы

Иммигранты, постоянно проживающие в Германии, являются немецкими налоговыми резидентами. Поэтому налоги и социальные отчисления должны платить наравне с гражданами ФРГ. Это касается и тех, кто из ФРГ работает удалённо на зарубежные организации.

Оформление в Германии при работе удалённо в другой стране

У жителя ФРГ, дистанционно оказывающего услуги компаниям за границей, есть два варианта оформления — как:

• Работник по найму.
• Предприниматель — фрилансер.

От этого будет зависеть порядок уплаты налогов и социальных взносов в ФРГ.

Налоги для работающих в иностранной компании

Если приезжаете по воссоединению или учиться, работая на фирму в другой стране, схема выглядит так:

• Платите налоги и тут, и там.
• Потому берёте немецкую декларацию по итогам года — как доказательство, что платили налог в Германии.
• Подаёте эту декларацию в другой стране. В теории, налог там должны вернуть, на практике — во многих случаях не возвращают.

Исключения и особенности по налогам описаны в международных Соглашениях об избежании двойного налогообложения. Такие договорённости Германия заключила со всеми странами бывшего СССР. Но социальные сборы платятся независимо от соглашений только в Германии.

В зависимости от типа оформления (как наёмный сотрудник или предприниматель) придётся платить определённые виды налогов. Работники платят подоходный налог Einkommensteuer с получаемой зарплаты, а фрилансеры — помимо этого налога, при определённых условиях, Gewerbesteuer — земельный предпринимательский сбор и Umsatzsteuer — НДС. Подробности о налогах и социальных сборах предпринимателей в Германии.

Что будет, если не платить налог в Германии

В 99% случаев с момента прописки в Германии по немецкому законодательству человек обязан платить налоги в Германии с любого дохода, в любой валюте из любой точки мира. Логика проста: человек живет и по месту пользуется инфраструктурой (дороги, полиция и т.п.), которая существует за счёт уплаты налогов. Поэтому после прописки иммигрант прежде всего обязан сдавать в местный «общий котёл», а с остальными резиденствами придётся разбираться самостоятельно — во вторую очередь.

Часто по незнанию или наивности иностранцы, удалённо оказывающие услуги фирмам в других государствах, какое-то время никак не декларируют этот доход в Германии и, соответственно, не платят налог.

Но обман в правовом государстве, как показывает жизнь, часто выходит боком. Если налоговая узнает, что иностранец месяцы или годы имел «тайный» доход, запустится процесс «наказания» с выставлением задним числом счетов, штрафов и доплат за всё, что положено.

Как налоговая узнает о доходе за границей

Обычно человек сам по незнанию где-то «проговаривается». Самые частые случаи из практики:

• Иммигранты сообщали о доходе при заполнении анкеты на медицинскую страховку. Думали: «у нас же избежание двойного налогообложения, я зарабатывал в РФ и там всё уже оплатил».
• Люди сообщали свой нигде не задекларированный доход из других стран, чтобы получить больший бюджет для покупки квартиры в ипотеку.
• Информация всплывала при разводах в Германии — обиженные супруги сообщали «куда надо». Тут тоже начинало вертеться колесо правосудия с требованием справок о доходах из РФ/Беларуси/Казахстана.

Социальные сборы для работающих на зарубежную фирму

Помимо налогов, резиденты ФРГ при работе на иностранную организацию обязаны платить социальные взносы. Какие будут обязательные, также зависит от способа регистрации.

Есть обязательная для всех — наёмных работников и фрилансеров — медицинская страховка. Плюс — страхование по уходу Pflegeversicherung, которое обычно идёт автоматом в пакете медстрахования.

Остальной набор страховок, обязательных и рекомендуемых, у предпринимателя и работающего по найму отличается.

Социальные взносы наёмного работника

Наёмный сотрудник, работающий на иностранную компанию, обязан делать социальные отчисления — как полноценный работодатель.

Помимо описанных выше взносов, нужно отдельно раз в год оплачивать страхование от несчастных случаев — Unfallversicherung. При регистрации в налоговой Finanzamt передаёт данные в нужную ассоциацию. Человеку приходят анкеты, и после отправки данных в зависимости от дохода, вида деятельности и других факторов рассчитывается взнос. Суммы переводятся напрямую в конкретную страховую компанию. Какую именно — зависит от рода деятельности компании.

Например, айтишники относятся к VBG. Чтобы переводить взносы, сотруднику нужно зарегистрироваться в качестве работодателя (от лица иностранной компании) в страховой и получить ещё один номер — Unternehmensnummer.

Перечисленных взносов никак не избежать. Уплата этих отчислений в других странах при удаленке не даёт никаких льгот и поблажек в Германии.

Социальные взносы фрилансера

Пенсионные взносы фрилансера

Взносы в ПФ не являются обязательными для предпринимателей в Германии. Но есть исключения — например, платить пенсионные отчисления должны:

• Ремесленники и домашние мастера.
• Учителя, акушерки, воспитатели и работники по уходу.
• Художники и публицисты.
• Предприниматели, работающие долгосрочно и в основном на одного заказчика. Часто это как раз предприниматели, которые выбирают ИП вместо работы по трудовому договору.
• Морские лоцманы, прибрежные лодочники и рыбаки.

В первые три года есть шанс получить освобождение от уплаты пенсионных взносов 18,6%. Для этого заполняете анкету — в 3 разделе содержатся вопросы, определяющие, действительно ли это предпринимательство или маскировка работы по найму.

Государство понимает, что схема, когда ИП работает на одного заказчика, выгодна работнику и работодателю. Это лазейка, чтобы экономить на всех обязательных взносах, которые предусмотрены для работников по найму.

Чем больше ответов «нет», тем выше вероятность отсутствия претензий. Главный вопрос: «Оказываются ли услуги долгосрочно и преимущественно одному заказчику (пять шестых дохода и объёма работ)?». Если ответ «Да», скорее всего, придётся оплачивать взносы на пенсию.

3 варианта уплаты пенсионных взносов:

• Половина для новичков — когда в течение первых трёх календарных лет после года начала индивидуальной трудовой деятельности разрешается платить фиксированную сумму — ½ отчислений. На 2024 это 328,76€ в старых федеральных землях и 322,25€ в новых.
• Стандартный — платятся полные отчисления независимо от трудового дохода. На 2024 это 657,51€ в месяц в старых землях и 644,49€ в новых.
• В зависимости от прибыли — отчисления ниже или выше стандартного взноса, при возможности подтвердить иную прибыль от работы на основании последнего расчёта подоходного налога. Тогда размер взноса будет зависеть от действующей ставки — 18,6%.

Для льготных пенсионных взносов нужно подать заявление в ПФ как можно скорее. Если человек подаст заявление через полгода после регистрации, за эти 6 месяцев заплатит максимальную ставку, а льгота останется только на оставшиеся 2,5 года.

Медицинская страховка для иностранцев в Германии, работающих в иностранной фирме

Находиться на территории Германии без медицинского страхования запрещено законом — VVG § 193.

Когда доход наёмного сотрудника (зарегистрированного через представительство компании) менее 6150€ в месяц (на 2025), оформлять полис разрешается только в государственной медкассе. Страховой взнос будет зависеть от величины дохода.

Если доход выше 6150€, есть возможность выбора между частным и государственным полисами.

Предпринимателям попасть в госстраховку практически невозможно. По закону, если бизнесмен до начала деятельности не оформлял полис ОМС, он обязан получить страховку в частной медицинской кассе. Взнос зависит от тарифа и состояния здоровья, и прямо прописывается в контракте.

Если приехавший недавно иммигрант не имеет никакой медстраховки в Германии и ЕС, у него есть шанс попасть в государственную страховку как Selbst­stän­dige. Прямо «в лоб» это доступно только для граждан ЕС — § 5 Abs. 11 SGB V.

Другим иностранцам лучше воспользоваться стратегией:

Сначала застрахуйтесь в качестве наёмного работника, отработайте хотя бы месяц с зарплатой от 556€ и уплатой всех соцвзносов. Затем параллельно выходите в предприниматели, и увольняйтесь с работы, оставшись с ОМС добровольно.

Схема работает не всегда, но это практически единственный шанс получить госстраховку для людей с хроническими болезнями или в возрасте.

Другой путь — войти в семейную государственную страховку до регистрации предпринимательства. А через месяц зарегистрировать ИП и попробовать оставаться в госстраховке, будучи бизнесменом. Важно, чтобы на дату, с которой запрашивается семейное страхование, у человека не было дохода — это явно придётся отметить в анкете. Если заработок появится месяцем позже, всё в порядке.

Работа за границей как наёмный работник

Работники по найму в Германии платят социальные взносы пополам с работодателем. Когда житель ФРГ трудится на иностранную фирму — например, в РФ, которая не имеет немецкого представительства, работодатель обычно предлагает работнику самостоятельно нести все взносы в социальную кассу: медстраховку, отчисления — пенсионные, по безработице и т. д.

Регистрация в Германии сотрудника иностранной компании

До лета 2024 регистрация сотрудника зарубежной фирмы происходила на портале sv.net. С 30.06.2024 вместо него заработал новый сайт — sv-meldeportal. Процесс состоит из нескольких шагов, включая получение:

• Betriebsnummer — номера предприятия работодателя, необходимого для идентификации фирмы Arbeitgeber для целей социального страхования — Sozialversicherung. Состоит из 8 знаков.
• Steuernummer — налогового идентификационного номера для уплаты налогов в Германии.
• Сертификата Elster.

Регистрация занимает несколько месяцев, но главное — заполнить анкету на получение Betriebsnummer в самое ближайшее время после прописки. Это будет аргументом в налоговой, что человек не бегал от уплаты налогов, а просто долго проходил бюрократическую процедуру.

Получение Betriebsnummer

1. Заполните анкету на сайте, чтобы получить номер Betriebsnummer для регистрации в Германии. Он нужен для уплаты взносов от имени фирмы.

Спросите у работодателя, не против ли он. Частным фирмам в основном всё равно — главное, чтобы работа не останавливалась. Государственным же организациям из РФ и стран бывшего СНГ такие условия регистрации в Евросоюзе могут не понравиться. Если компания не согласна, существует 2 выхода: сменить работу или договориться о новых условиях сотрудничества. Например, работать в Германии в качестве ИП по договору ГПХ.

При заполнении анкеты выбирайте эти варианты:

Опции для заказа Betriebsnummer.

2. Дождитесь ответа. Укажите верные контакты в анкете — обычно звонят по телефону, чтобы уточнить детали. Разговор, естественно, ведётся на немецком.

Если ошибётесь с номером мобильного, свяжутся по e-mail. Тогда предоставляйте данные (название организации работодателя, адрес и т.д.) прямо в переписке.

3. После уточнения всех деталей высылают Betriebsnummer — идентификатор компании, по которому платятся взносы на медицинское страхование, в пенсионный фонд и другие социальные страховые организации.

С Betriebsnummer можно застраховаться в Techniker Krankenkasse. Так получите номер полиса ОМС Krankenversicherungnummer (KVNR) и номер пенсионного страхования Rentenversicherungsnummer (RV) — по-нашему СНИЛС.

Получение Steuernummer

Заполните форму на получение Steuernummer и отправьте её в Finanzamt Neubrandenburg обычной почтой. Адрес указан прямо в заявлении — антраге.

При этом попросят указать адрес компании — это реальное местоположение фирмы за границей. Но иногда здесь пишут адрес своего проживания в Германии — примут или нет, тут как повезёт.

Пример заполнения Antrag в Finanzamt на присвоение Steuernummer для получения сертификата Elster.

Для удобства можно одновременно подать дополнительно форму согласия на общение по e-mail. Тогда можно будет сразу запросить, чтобы Steuernummer отправили на электронную почту. Но бумажное письмо всё равно придёт — на тот адрес, который указали в антраге. Поэтому предупредите руководство, чтобы на фирме внимательно сортировали почту.

Получение сертификата Elster

Теперь предстоит пройти регистрацию в Elster для корпоративных клиентов. Для этого нужно заполнить форму, где в качестве земли выбирайте не свою, а Mecklenburg-Vorpommern — к ней относится Finanzamt Neubrandenburg, занимающийся компаниями вне ЕС.

После регистрации получите:

• по e-mail — письмо со ссылкой активации, приходит сразу на указанную при заполнении формы почту;
• обычной бумажной почтой — код регистрации, который тоже придёт фирме за границу на указанный адрес.

На e-mail поступит инструкция от «Эльстер» — как завершить регистрацию. Обычно это ссылка — переходите и вводите оба кода активации: который пришел по e-mail и на почту. После этого откроется доступ к скачиванию сертификата.

Регистрация на sv-meldeportal

Чтобы зарегистрироваться, потребуется указать:

• Сертификат Elster
• Betriebsnummer
• Количество работников компании (если регистрируетесь только сами, указываете 1)

После отправки формы регистрации всё завершается снова отправкой бумажного письма с уникальным кодом из нескольких букв на адрес компании.

Останется сделать последний шаг — ввести полученный код в форму на sv-meldeportal. В дальнейшем необходимо каждый месяц заходить на портал и указывать социальные взносы.

Зарегистрированному придут письма от налоговой и социальных служб. По указанным в них банковским реквизитам нужно будет ежемесячно переводить самостоятельно рассчитанные взносы. Для расчёта можно использовать онлайн-калькуляторы, например, этот. Если сумма одинаковая каждый раз, можно подключить автоплатёж.

Регистрация через консультанта

Если не справляетесь своими силами или нет времени на это, наймите бухгалтера из Lohnburo за пару десятков евро ежемесячно.

В этом случае процедура проходит гораздо проще — работнику нужно получить только:

• Betriebsnummer,
• Unternehmensnummer — номер для уплаты взносов по страхованию от несчастных случаев.

Регистрироваться в Elster не нужно — консультант подаёт информацию о социальных взносах под своим elster-сертификатом.

Работа за границей как предприниматель

Если иммигрант, проживая в ФРГ, выполняет работу за рубежом не по трудовому контракту, а по договору ГПХ, ИП и т.д., оформляться в Германии можно как предприниматель.

Это бывает выгоднее, но часто сопровождается рядом проблем. Например:

• Невозможность застраховаться в медицинской государственной страховке (только в частной).
• Проблемы с уплатой пенсионных взносов — предприниматели в Германии не обязаны делать взносы в ПФ, но могут это делать добровольно. А немецкий ПМЖ доступен иммигранту только после 5 лет уплаты пенсионных взносов. Поэтому, если в планах получить неограниченный вид на жительство, придётся ежемесячно платить самому 18,6% в ПФ ФРГ.
• Сложности с ведением дел и бухгалтерии. Чаще всего ИП приходится прибегать к помощи адвокатов, которые обеспечивают грамотный бухучёт и отсутствие проблем с налогами.
• Ошибки с регистрацией деятельности. Например, когда оказывает человек услуги одной компании, при налоговой проверке могут самозанятость отменить, подозревая, что так маскируется работа по найму.

Любой доход, который был получен предпринимателем после прописки в Германии, должен быть задекларирован в немецкой налоговой декларации. Совершенно неважно, где находятся клиенты, где выполнялась работа и зарегистрирован ли ИП за границей.

Чтобы не было неприятностей, лучше при переезде в Германию для разбора конкретной ситуации обратиться к налоговому консультанту.

Регистрация ИП для удалённой работы за рубежом

Индивидуальный предприниматель, в Германии может получать два вида дохода:

• Как работник по свободной профессии (freiberufliche, selbständige Tätigkeit) или
• Как обычный предприниматель (Einkünfte aus Gewerbebetrieb)

Если деятельность не относится к свободным профессиям, об открытии ИП житель Германии сообщает в предпринимательский отдел города — Gewerbeamt. После этого нужно заполнить через Elster анкету для налоговой «Fragebogen zur steuerlichen Erfassung».

Представитель свободной профессии — Freiberufler, минуя Gewerbeamt, сообщает о начале предпринимательской деятельности непосредственно в налоговую инспекцию, заполняя анкету. На это даётся 1 месяц.

Если опоздать с регистрацией Gewerbe, максимум, выпишут административный штраф. За нерегистрацию работы по свободной профессии вообще нет никаких санкций. Но серьёзные последствия грозят предпринимателю, не указавшему доходы от работы фрилансером или за границей в налоговой декларации. Это квалифицируется как уголовное преступление — уклонение от уплаты налога, §370 Abgabenordnung.