Kirchensteuer: сколько удерживают и как выйти из религиозной общины

Церковный налог (Kirchensteuer) платят только члены церквей и общин, которые его взимают, — прежде всего католической и евангелической. Это 8% подоходного налога в Баварии и Баден-Вюртемберге и 9% в остальных землях — процент от налога, а не от зарплаты. С зарплаты его удерживает работодатель вместе с подоходным налогом, с доходов с капитала — банк. Уплаченный церковный налог уменьшает облагаемый доход в декларации. Его перестают платить только после официального выхода из религиозной общины.

Кто платит церковный налог

Церковный налог платят те, кто живёт в Германии и состоит в религиозной общине, которая его взимает. Членом христианской церкви становятся через крещение, и где оно было — не важно: крещение за границей тоже считается. В еврейскую общину по новому месту жительства, наоборот, вступают по своему решению — одной отметки о вероисповедании при регистрации для этого недостаточно.

Налог также взимают несколько небольших общин, не перечисленных в таблице. Церкви и общины, у которых в таблице стоит «нет», живут на добровольные взносы.

Вопрос о религии в анкете при регистрации по месту жительства нужен, чтобы записать членство в церкви для расчёта налога. Налог начисляют с месяца, следующего за переездом в Германию.

Ответ «нет» в анкете при регистрации членство в церкви не отменяет. Кто крещён в церкви, которая взимает налог, обязан его платить, пока официально не выйдет из религиозной общины.

Выход из религиозной общины в другой стране до переезда можно подтвердить документами, но немецкие ведомства признают его не всегда: решающими считаются немецкие правила. Чтобы избежать споров и лишних начислений, надёжнее сразу после переезда оформить выход (Kirchen­austritt) ещё раз — уже в Германии.

Если церковный налог удерживают, хотя членства в церкви нет, запись исправляют через ведомство регистрации (Bürgeramt). Удержанный за текущий год налог возвращает работодатель, а за прошлые годы его возвращают по налоговой декларации.

Сколько: 8 или 9% подоходного налога

Церковный налог считают от суммы подоходного налога: в Баварии и Баден-Вюртемберге её умножают на 0,08, в остальных землях — на 0,09.

Например, при облагаемом доходе 50.000€ за год подоходный налог по шкале 2026 составляет 10.548€. Церковный налог при ставке 9% — 10.548€ × 0,09 = 949,32€ в год, или около 79€ в месяц; при ставке 8% — 10.548€ × 0,08 = 843,84€ в год, или около 70€ в месяц.

Дети уменьшают церковный налог: его рассчитывают так, будто из дохода уже убрали вычет на ребёнка (Kinder­freibetrag). При расчёте подоходного налога этот вычет применяют, только если он выгоднее детского пособия (Kindergeld), а для церковного налога его учитывают всегда.

При очень высоком доходе церковный налог в большинстве земель не может превышать определённую долю облагаемого дохода — от 2,75 до 4% в зависимости от земли. В части земель для такого ограничения нужно подать заявление в церковь. В Баварии этого лимита нет.

Как удерживают: зарплата, пенсия, доходы с капитала

С зарплаты церковный налог удерживает работодатель по электронным налоговым данным работника — ELStAM. В них записано, к какой церкви работник принадлежит; эта отметка видна в расчётном листке и в годовой справке о подоходном налоге.

Из государственной пенсии церковный налог не удерживают: его начисляют вместе с подоходным налогом по декларации. Работающие на себя платят его авансовыми платежами в течение года, а итоговую сумму определяет решение налоговой по декларации.

С доходов с капитала церковный налог удерживает банк. Для этого каждый год с 1 сентября по 31 октября он запрашивает сведения о членстве в церкви в Федеральном центральном налоговом ведомстве (BZSt). Передачу этих сведений банку можно запретить: заявление о запрете подают в BZSt до 30 июня, и оно действует со следующего налогового года. От налога запрет не освобождает: налоговая потребует декларацию и начислит платёж по ней.

Вместе с налогом на доход с капитала (Abgeltung­steuer) и надбавкой солидарности общая нагрузка на прибыль от капитала составляет 27,82% при ставке церковного налога 8% и 27,99% при ставке 9%. Без церковного налога она составляет 26,375%.

Если в церкви только один из супругов: церковный сбор

Если в церкви состоят оба супруга, церковный налог рассчитывают в обычном порядке. При совместной налоговой декларации, когда в церкви только один из супругов, налог берут лишь с той части общего подоходного налога, которая приходится на доход этого супруга.

Если у супруга, который состоит в церкви, нет дохода или он маленький, многие церкви взимают церковный сбор (Kirchgeld). Так церковь получает взнос с семьи, даже если член религиозной общины сам ничего не зарабатывает. Сбор определяют по шкале совместного облагаемого дохода супругов, затем сравнивают с церковным налогом по обычному расчёту и берут ту сумму, которая больше.

Ниже — несколько ступеней шкалы Саксонии на 2026: слева совместный облагаемый доход супругов за год, справа церковный сбор за год.

• До 50.000€ — 0€.
• 50.000–57.499€ — 96€.
• 70.000–82.499€ — 276€.
• 120.000–144.999€ — 840€.
• 220.000–269.999€ — 2.220€.
• От 320.000€ — 3.600€.

Например, жена состоит в церкви и не получает дохода, муж в церкви не состоит, а совместный облагаемый доход — 55.000€ за год. По шкале Саксонии на 2026 это ступень 50.000–57.499€, то есть семья платит 96€ церковного сбора в год, или 96€ ÷ 12 = 8€ в месяц.

В других землях суммы отличаются — их проверяют в решении о церковном налоге своей церкви. Если брак начался или закончился в течение года, сбор уменьшают на 1/12 за каждый месяц без брака.

Церковный налог в декларации

Уплаченный за год церковный налог и церковный сбор можно заявить в налоговой декларации как особые расходы (Sonderausgaben). Как и другие налоговые вычеты, они уменьшают доход, с которого считают подоходный налог. Верхнего предела у такого вычета нет, но если за год были возвраты церковного налога, их вычитают из уплаченной суммы. Церковный налог с доходов с капитала к особым расходам не относится.

Например, при облагаемом доходе 50.000€ за год вычет уплаченных 949€ церковного налога уменьшает доход до 50.000€ − 949€ = 49.051€, а подоходный налог по шкале 2026 — на 332€. Экономия меньше суммы вычета, потому что вычет уменьшает не сам налог, а доход, с которого его считают.

Как выйти из религиозной общины: где, сколько стоит, с какого месяца

Для выхода из религиозной общины нужно подать заявление. Куда его подавать, зависит от земли.

Заявление подают лично или по почте, но тогда подпись на нём должен заверить нотариус; через интернет или простым письмом выйти из религиозной общины нельзя. Нужны удостоверение личности или паспорт, а также справка о регистрации (Melde­bescheinigung). Причину выхода не спрашивают. С 14 лет подросток решает сам, к какой церкви принадлежать, а за детей младше заявление подают родители.

Пошлина составляет от 0 до 60€, чаще около 30€; в Бранденбурге и Бремене выход бесплатный. После обработки заявления выдают справку о выходе из религиозной общины — отдельно за неё не платят.

Членство заканчивается в день подачи заявления. За этот месяц церковный налог ещё начисляют, а со следующего — уже нет.

Сообщать о выходе работодателю не нужно: ведомство, принявшее заявление, передаёт сведения в налоговую, и работодатель получает их автоматически. Обновление данных может занять до трёх месяцев, и всё это время налог могут ещё удерживать. Лишнее, удержанное за текущий год, работодатель возвращает сам; если год уже закончился, возврат оформляют по декларации. Работающие на себя прикладывают копию справки о выходе к декларации.

Банк узнаёт о выходе при следующей ежегодной проверке осенью. Если до этого он продолжал удерживать церковный налог с доходов с капитала, хотя обязанность платить уже прекратилась, лишнюю сумму возвращают по декларации.

Справку о выходе из религиозной общины хранят бессрочно: она понадобится, если налоговая или община через много лет спросит о членстве, а повторную выдают только в течение 30 лет.

Что меняет выход из религиозной общины

После выхода из религиозной общины церковный налог платить не нужно, но теряются и права, которые даёт членство. В католической церкви действуют следующие ограничения:

• Нельзя принимать таинства и быть крёстным.
• Нельзя занимать церковные должности.
• В церковном погребении могут отказать.

После выхода католический священник приглашает на разговор. В евангелической церкви свои правила — какие ограничения действуют, уточняют в приходе.

Тем, кто работает в церковных организациях, например Caritas или Diakonie, стоит заранее проверить условия трудового договора: у церковных работодателей выход из религиозной общины может быть основанием для увольнения. Снова стать членом религиозной общины можно через приход.