Какие расходы уменьшают подоходный налог: вычеты и льготы в декларации

Налоговый вычет уменьшает доход, с которого считают подоходный налог. Поэтому возвращают не потраченную сумму, а налог с неё: при облагаемом доходе 50.000€ вычет 1.000€ уменьшает налог примерно на 350€. Часть расходов налоговая учитывает сама: работнику без всяких чеков засчитывают 1.230€ расходов на работу в год. Расходы на работу сверх этой суммы — например, дорогу и работу из дома — заявляют в декларации. Так же заявляют остальные вычеты: на страховки, детей, лечение и уход, помощь родственникам, пожертвования. Расходы на ремонт, уборку и энергетическую санацию жилья работают иначе: они уменьшают не доход, а сразу сумму налога.

Как вычет уменьшает налог и что учитывают без чеков

Экономия от вычета зависит от ставки подоходного налога, по которой облагается верхняя часть дохода, — именно её вычет и убирает из расчёта. Например, по шкале 2026 с облагаемого дохода 50.000€ налог составляет 10.548€. После вычета 1.000€ остаётся 49.000€ дохода, а налог снижается до 10.198€: экономия — 10.548€ − 10.198€ = 350€, то есть около 35% от этой тысячи. Чем выше доход, тем выше эта ставка и тем больше экономия от того же вычета. При облагаемом доходе 30.000€ тот же вычет 1.000€ уменьшает налог только на 4.217€ − 3.936€ = 281€.

Льготы, которые уменьшают сам налог, действуют только в пределах начисленного налога: ниже нуля его не снижают, а разницу не возвращают.

Без чеков налоговая засчитывает:

• 1.230€ расходов на работу в год — работнику;
• 102€ расходов в год — пенсионеру и получателю других регулярных выплат;
• 36€ особых расходов в год, а супругам при совместном расчёте — 72€.

Личные расходы на жизнь — еда, повседневная одежда, оплата своего жилья, штрафы — налог не уменьшают; курс немецкого для жизни в Германии тоже обычно считается личным расходом.

Расходы на работу: дорога, работа из дома, техника, обучение

Заявлять расходы на работу в декларации имеет смысл, если за год они превысили 1.230€, которые учитывают всем работникам автоматически. Что входит в эти расходы:

• Вычет за дорогу на работу считают по 0,38€ за километр в одну сторону с первого километра за каждый день поездки.
• Налоговый вычет за работу из дома — 6€ за день, не больше 1.260€ в год.
• Рабочую технику и мебель стоимостью до 952€ с НДС учитывают сразу. Компьютер и программы — за один год при любой цене, другие дорогие вещи — по частям за несколько лет.
• Для телефона и интернета без подтверждения рабочей доли учитывают 20% счёта, но не больше 20€ в месяц.
• Повышение квалификации и второе образование также относятся к расходам на работу.
• Учитывают расходы на поиск работы и переезд по работе.

Профсоюзные взносы с 2026 уменьшают доход дополнительно к 1.230€ — даже если других расходов на работу меньше этой суммы.

Если работник сохраняет своё домохозяйство по месту постоянного проживания и снимает второе жильё рядом с работой, расходы на двойное ведение хозяйства тоже могут уменьшить доход для расчёта налога. За жильё, снятое для работы, учитывают до 1.000€ в месяц, за поездку домой раз в неделю — 0,38€ за километр.

Каждый вид расходов на работу по отдельности часто не дотягивает до 1.230€, но вместе они превышают эту границу. Например, работник ездил в офис 150 дней за 25 км и ещё 70 дней работал дома: 25 × 150 × 0,38€ = 1.425€ и 70 × 6€ = 420€, всего 1.845€. Сверх автоматических 1.230€ облагаемый доход уменьшится ещё на 615€.

Страховки и пенсионные взносы

Базовые взносы на медстраховку и страхование по уходу налоговая учитывает полностью, без верхней границы. Для остальных полисов — страховки от безработицы и нетрудоспособности, страхования ответственности, рисковой страховки жизни и дополнительной медстраховки — действует общий предел: 1.900€ в год, а если плательщик оплачивает медстраховку целиком сам, без доли работодателя или пенсионной страховки, — 2.800€; обычно это работающие на себя. В этот предел входят и уже учтённые базовые взносы, поэтому чаще всего он исчерпан медстраховкой, и дополнительные полисы не увеличивают налоговый вычет за страховки.

Пенсионные взносы учитывают отдельно, в пределе 30.826€ в 2026, для супругов — 61.652€. В него входят взносы в государственную пенсионную страховку — вместе с долей работодателя — и в базовую частную пенсию Rürup. Свою долю взносов в государственную пенсию работник вычитает полностью, а на Rürup остаётся та часть предела, которую не заняли взносы в государственную пенсию.

Дети: вычет на ребёнка, присмотр, школа, учёба

Налоговая сама сравнивает вычет на ребёнка (Kinder­freibetrag) с детским пособием (Kindergeld) и выбирает выгодный вариант. В 2026 вычет составляет 4.878€ в год на родителя, 9.756€ на супругов, а пособие — 259€ в месяц. При одном ребёнке вычет выгоднее супругам примерно с 86.000€ годового облагаемого дохода.

Другие налоговые вычеты на детей зависят от расходов семьи и её обстоятельств:

• Присмотр за ребёнком до 14 лет — 80% расходов, не больше 4.800€ в год.
• Частная школа — 30% платы, не больше 5.000€ в год.
• Взрослый ребёнок учится и живёт отдельно — 1.200€ в год.
• Одинокому родителю — 4.260€ в год и ещё 240€ за каждого следующего ребёнка.

Алименты на ребёнка, на которого положено детское пособие или вычет на ребёнка, отдельно не учитывают: они уже заложены в эти льготы.

Лечение, уход и инвалидность

При расчёте налогового вычета за лечение и уход затраты на лечение, лекарства, очки и зубные протезы, которые не покрыла страховка, учитывают только сверх предела собственного участия. Он зависит от общей суммы доходов, семьи и детей: например, для плательщика без супруга и детей с общей суммой доходов 40.000€ в год предел составляет 2.246,60€.

Вычет за уход (Pflege-Pauschbetrag) положен тому, кто ухаживает лично и бесплатно: 600€ в год при уровне ухода 2, 1.100€ при уровне 3, 1.800€ при уровнях 4–5. Если ухаживающему передают пособие по уходу (Pflegegeld), права на этот вычет нет; исключение — родители ребёнка с инвалидностью.

Налоговые льготы при инвалидности включают вычет по инвалидности (Behinderten-Pauschbetrag): от 384€ в год при степени инвалидности GdB 20 до 2.840€ при GdB 100; при слепоте, беспомощности (отметка H в удостоверении) или уровне ухода 4–5 — 7.400€. По решениям о степени инвалидности с 1 января 2026 вычет предоставляют только после того, как ведомство, установившее GdB, передаст сведения в налоговую в электронном виде. Для этого получатель вычета сообщает ведомству свой налоговый идентификатор и даёт согласие на передачу; если этого ещё не сделано, данные дополняют в том же ведомстве. Сам вычет всё равно заявляют в декларации.

Помощь родственникам и алименты бывшему супругу

Вычет за помощь родственникам положен, когда налогоплательщик помогает тому, кого обязан содержать по закону, — например, родителям. В 2026 можно учесть до 12.348€ плюс оплаченные за получателя базовые взносы медстраховки и страхования по уходу. Собственный доход получателя поддержки сверх 624€ в год уменьшает сумму вычета; если родственник живёт за границей, предел снижается в зависимости от группы страны.

Помощь родственникам с 2025 учитывают только при переводе на счёт получателя: наличные, деньги, переданные с оказией, и перевод на чужой счёт налог не уменьшают.

Алименты бывшему или проживающему отдельно супругу можно заявить как особые расходы — до 13.805€ в год плюс оплаченные за него базовые взносы медстраховки и страхования по уходу. Для этого нужно согласие получателя в формуляре Anlage U; плательщик также указывает в декларации налоговый идентификатор получателя. Этот способ выгоднее по сумме, но получатель платит налог с алиментов как со своего дохода, а плательщик возмещает ему возникший дополнительный налог.

Без официально оформленного согласия алименты можно учесть как помощь родственнику — в пределах 12.348€ в 2026 плюс базовые страховые взносы, по тем же правилам; тогда получатель налог с алиментов не платит. Способ учёта выбирают отдельно для каждого года.

Ремонт, уборка и энергетическая санация жилья

Налоговый вычет за ремонт и коммунальные услуги уменьшает сам налог — на 20% стоимости работы без материалов. За год налог можно уменьшить не больше чем:

• на 4.000€ — за бытовые услуги и уход;
• на 1.200€ — за работы мастеров;
• на 510€ — за помощника по дому, оформленного на Minijob (работу с небольшим заработком).

Для услуг и работ мастеров нужны счёт и банковский перевод исполнителю. Арендатор тоже может заявить такие расходы: их долю показывает годовой расчёт коммунальных расходов от арендодателя.

Энергетическая санация — работы, которые сокращают расход энергии в жилье: утепление, замена окон и дверей, отопления, вентиляции, установка цифрового управления отоплением. Здесь налог уменьшается на 20% расходов вместе с материалами за три года: по 7% в год окончания работ и в следующий год, 6% в третий год, но не больше 40.000€ на объект.

Льготу дают при следующих условиях:

• Жильё находится в ЕС или ЕЭЗ, принадлежит тому, кто заявляет льготу, и он сам в нём живёт.
• Дому больше 10 лет.
• Работы выполнила специализированная фирма и выдала подтверждение по официальному образцу.
• Работы начаты после 2019 и закончены до 2030.
• Счёт составлен на немецком, деньги перечислены на счёт фирмы.

Льготу нельзя совместить с поддержкой на те же работы — льготным кредитом или субсидией, в том числе от KfW или BAFA, — либо с льготой за бытовые услуги и работы мастеров. Услуги энергоконсультанта, допущенного BAFA, уменьшают налог на 50% его счёта.

Например, за новое отопление стоимостью 30.000€ налог уменьшится на 30.000€ × 7% = 2.100€ в первый и во второй год, на 30.000€ × 6% = 1.800€ в третий: всего 2.100€ + 2.100€ + 1.800€ = 6.000€.

Пожертвования, первое образование и церковный налог

Пожертвования относятся к особым расходам: за год можно учесть до 20% общей суммы доходов, а превышение перенести на следующие годы. Подходят пожертвования организациям с признанной общественно полезной целью в Германии и сопоставимым организациям в ЕС и ЕЭЗ, церкви и государственным учреждениям.

Пожертвование подтверждают справкой организации (Zuwendungs­bestätigung). При сумме до 300€ справка не нужна: достаточно банковской выписки, а если получатель — общественно полезная организация, то ещё и её бланка с указанием цели пожертвования.

Взносы в спортивные клубы и клубы по интересам, а также помощь частным лицам не учитывают как пожертвования. Пожертвования политическим партиям уменьшают сам налог на половину суммы — для них действует отдельный предел.

Затраты на первое образование можно учесть как особые расходы, если обучение проходит не по трудовому договору. Речь о первом обучении профессии или первой учёбе после школы: учитывают до 6.000€ в год на каждого учащегося, у супругов — на каждого из них, включая расходы на жильё при учёбе в другом городе. Такие затраты учитывают только в году, когда есть облагаемый доход, и не переносят на следующие годы — поэтому у студента без дохода они пропадают.

При профессиональном обучении (Ausbildung) с зарплатой от работодателя расходы на учёбу — это расходы на работу. Расходы на второе образование, в том числе магистратуру после бакалавриата или вторую профессию, тоже относятся к расходам на работу.

Уплаченный церковный налог тоже относится к особым расходам, кроме церковного налога с доходов с капитала.

Как получить вычет: декларация, приложения, вычет в зарплате

Расходы заявляют в налоговой декларации; если подавать её не обязательно, это можно сделать за четыре прошлых года. Чеки и справки хранят, но к декларации не прикладывают: налоговая запросит их при необходимости.

В декларации через ELSTER приложения называются так же.

Экономию от вычетов можно получать сразу с зарплатой, а не ждать возврата налога по декларации. По заявлению налоговая вносит необлагаемую сумму (Freibetrag) в данные, по которым работодатель ежемесячно удерживает налог. Для этого расходы, указанные в заявлении, должны вместе превышать 600€ за год, причём расходы на работу считают только в части сверх 1.230€. Необлагаемая сумма действует до двух лет; декларация за эти годы становится обязательной.

Если расходов много или есть доход за границей, может понадобиться помощь с налоговой декларацией.