Уборка, ремонт и Nebenkosten в декларации: Haushaltsnahe Dienstleistungen

Уборка, уход за садом, ремонт, работа мастера и часть коммунальных платежей уменьшают подоходный налог. Налоговая учитывает 20% стоимости работы — материал в расчёт не входит — и вычитает эту сумму прямо из налога, а не из дохода. За год налог уменьшается не больше чем на 4.000€ за бытовые услуги и на 1.200€ за работы мастеров. Льгота положена и арендатору: в годовом расчёте коммунальных расходов обычно есть уборка лестницы, уход за садом и трубочист. Нужны счёт от исполнителя и безналичная оплата: наличные налоговая не учитывает.

Что можно заявить: бытовые услуги и работы мастеров

Расходы делятся на две группы: бытовые услуги (haushaltsnahe Dienst­leistungen) и работы мастеров (Handwerker­leistungen). У каждой группы свой предел уменьшения налога.

Бытовые услуги — домашние дела, которые обычно выполняют члены семьи:

• уборка квартиры и приготовление еды дома;
• уход за садом;
• уборка лестницы и общих помещений;
• работа смотрителя дома (Hausmeister);
• уборка снега и листьев, в том числе на тротуаре перед домом;
• услуги фирмы при частном переезде: работа грузчиков, дорога и фургон перевозчика, но не аренда фургона для самостоятельного переезда.

К бытовым услугам относится и уход за больными, пожилыми и нуждающимися в уходе. Сюда можно включить и ту часть расходов на уход, которую налоговая не учла как чрезвычайные расходы из-за предела собственного участия.

Занятия с репетитором, другие уроки, спорт, досуг, парикмахер и косметолог к бытовым услугам не относятся. Исключение — помощь с мытьём, причёсыванием или бритьём, если она входит в уход за больным или пожилым человеком.

Для присмотра за детьми предусмотрен отдельный вычет. Эти расходы нельзя заявить как бытовые услуги — даже ту их часть, которая не вошла в вычет за присмотр.

Работы мастеров — ремонт, обслуживание и модернизация жилья:

• ремонт стен, крыши, фасада и гаража, покраска;
• ремонт и замена окон, дверей и полов;
• ремонт, обслуживание и замена отопления, электрики, газовых и водопроводных систем;
• модернизация кухни и ванной;
• ремонт и обслуживание бытовой техники дома, сборка мебели в квартире;
• работы в саду и мощение на участке, кроме первого обустройства при новом доме;
• работа трубочиста;
• ремонт старой и новой квартиры при переезде.

Сколько это даёт: 20% стоимости работы

Вычет составляет 20% от стоимости работ — именно эта сумма вычитается из уже рассчитанного налога. Для каждой группы расходов действует свой годовой предел, отдельный предел есть у помощника по дому на Minijob.

Пределы складываются: всего налог может уменьшиться до 5.710€ в год. При этом они действуют на всё домохозяйство: супруги или сожители, которые ведут общее хозяйство, получают их один раз на двоих.

Например, ремонт ванной стоил 9.000€: 4.000€ — материал, 5.000€ — работа, дорога и техника мастеров вместе с НДС. В расчёт идут только 5.000€, и налог уменьшится на 5.000€ × 20% = 1.000€.

Крупный ремонт выгоднее оплатить частями в разные годы по промежуточным счетам: предел применяют отдельно за каждый год оплаты.

Например, работа стоит 10.000€. Если оплатить всё за один год, 20% дадут 2.000€, но налог уменьшится только на предельные 1.200€. Если оплатить 6.000€ в декабре и 4.000€ в январе, за первый год получится 6.000€ × 20% = 1.200€, за второй — 4.000€ × 20% = 800€, всего 2.000€.

Льгота уменьшает подоходный налог только до нуля. Если налога за год нет — например, у пенсионера с небольшой пенсией, — она ничего не даёт: неиспользованный остаток не выплачивают и на следующий год не переносят.

Арендатору и владельцу квартиры: услуги из коммунальных платежей

Самому заказывать работы не обязательно: арендатор или владелец квартиры может заявить свою долю расходов на услуги, которые заказал арендодатель или управляющий.

У арендатора коммунальные платежи (Nebenkosten) отражены в годовом расчёте коммунальных расходов (Neben­kosten­abrechnung) — оттуда и берутся суммы. Владелец квартиры берёт их из расчёта взносов на содержание дома (Hausgeld).

В расчёте должно быть видно, кто какие услуги выполнил, сколько из их стоимости приходится на работу и какова доля жильца. Эти сведения могут быть и в отдельной справке арендодателя или управляющего.

Например, доля арендатора в оплате смотрителя дома — 240€, уборки лестницы — 150€, ухода за садом — 90€, уборки снега — 40€. Всё это бытовые услуги: 240€ + 150€ + 90€ + 40€ = 520€, налог уменьшится на 520€ × 20% = 104€.

Доля в оплате трубочиста — 30€, обслуживания отопления — 50€. Это работы мастеров: 30€ + 50€ = 80€, налог уменьшится на 80€ × 20% = 16€. Всего налог уменьшится на 104€ + 16€ = 120€.

Если из расчёта не видно, какие суммы относятся к бытовым услугам, а какие к работам мастеров, жилец может запросить точную разбивку по категориям. Арендодатель или управляющий обязан показать, из каких услуг и сумм складываются расходы, но оформлять отдельную справку для налоговой не обязан.

Регулярные услуги из коммунальных платежей можно заявить за тот год, в котором вносились предоплаты. Другой вариант — заявить все расходы за год, в котором пришёл расчёт. Жилец выбирает один из двух порядков и применяет его ко всем расчётам за год.

Помощник по дому на Minijob

Если помощник по дому оформлен на Minijob, налог нанимателя уменьшается на 20% зарплаты помощника и взносов за него — не больше чем на 510€ в год.

Например, при зарплате 300€ в месяц за год набирается 300€ × 12 = 3.600€. Уже 20% годовой зарплаты без взносов — 3.600€ × 20% = 720€ — больше предела, поэтому налог уменьшится на 510€.

Minijob наниматель регистрирует в Minijob-Zentrale — центре регистрации такой занятости. Для этого заполняют бланк регистрации помощника по дому — Haushalts­scheck. Расходы для налоговой подтверждает справка Minijob-Zentrale. Зарплату помощникам можно платить и наличными: запрет на наличные касается только фирм и мастеров.

Если же убирает фирма, а не нанятый помощник, это обычная бытовая услуга: например, при оплате 80€ в месяц за год набирается 80€ × 12 = 960€, и налог уменьшается на 960€ × 20% = 192€.

Счёт, оплата и что не учитывают

В счёте должна быть видна стоимость работы: оплата труда, а также расходы на технику и дорогу, если они указаны в счёте, вместе с НДС на них. Долю работы в счёте определяет исполнитель: её можно указать и в процентах, но собственная оценка заказчика не подходит.

Наличные мастеру или фирме налоговая не учитывает — даже если есть счёт. Это касается и части счёта или аванса, оплаченных наличными. Нужен банковский перевод, в том числе через онлайн-банкинг, или списание со счёта, причём не обязательно со счёта самого заказчика.

Для этой льготы не учитывают:

• строительство нового дома до заселения;
• работы в мастерской исполнителя — учитывают только ту часть, которую мастер выполнил в жилье или на участке заказчика;
• уборку проезжей части улицы;
• работы, на которые взят льготный кредит или получена субсидия, например от банка KfW;
• расходы на ремонт сдаваемой квартиры, которые учитывают как расходы на сдачу жилья;
• суммы, уже учтённые как расходы на работу, особые расходы или чрезвычайные расходы;
• суммы, которые возместила страховка.

Льгота действует для жилья в ЕС и ЕЭЗ. При этом налогоплательщик должен жить там сам либо бесплатно предоставить его своему ребёнку, на которого получает детское пособие (Kindergeld) или вычет на ребёнка. Квартира, оставшаяся на родине за пределами ЕС и ЕЭЗ, не подходит.

Энергетическую санацию своего жилья — утепление или замену отопления — можно вместо этого заявить по отдельной льготе: у неё выше предел, и материал тоже учитывается.

Как заявить в декларации

Расходы указывают за год оплаты в приложении к декларации для затрат по домашнему хозяйству — Anlage Haushalts­nahe Auf­wendungen. При подаче через электронную систему налоговой ELSTER заполняют то же приложение. Счета и справки хранят, но к декларации не прикладывают: налоговая запросит их, если они понадобятся.

При добровольной подаче декларации эти расходы можно заявить и за прошлые четыре года, если декларации за них ещё не подавали.