Дети в налоговой декларации: вычет на ребёнка, детский сад и школа

Kinder­freibetrag — налоговый вычет на ребёнка. Это не выплата сверх пособия на ребёнка (Kindergeld), а его замена: налоговая при проверке декларации сама сравнивает, что выгоднее семье, и применяет лучший вариант. Вычет выгоднее только при высоком доходе: супругам — примерно с 86.000€ облагаемого дохода в год. Остальные семьи остаются с Kindergeld, но декларация полезна и им: в ней учитывают 80% платы за детский сад и няню, 30% платы за частную школу и вычет на учёбу взрослого ребёнка вне дома. А если ребёнок живёт за границей и Kindergeld на него не платят, вычет на ребёнка положен всё равно.

Kinder­freibetrag: вместо Kindergeld, а не вместе с ним

Вычет на ребёнка уменьшает доход, с которого считают налог. В 2026 каждому родителю положено 4.878€ в год. Сумма состоит из двух частей: 3.414€ на прожиточный минимум ребёнка и 1.464€ на присмотр, воспитание и обучение — эту часть называют BEA-Freibetrag. Супругам с общей декларацией положено 9.756€ на ребёнка. За 2025 суммы составляют 4.800€ на родителя и 9.600€ на супругов.

Весь год семья получает Kindergeld — в 2026 это 259€ в месяц на каждого ребёнка, в 2025 — 255€. Выбирать между пособием и вычетом не нужно, заявление о выборе тоже не подают. После подачи декларации налоговая сама проводит сравнение по каждому ребёнку — Günstiger­prüfung. Она отнимает вычет из облагаемого дохода, считает налог и прибавляет к нему Kindergeld, полученный за год. Если итог для семьи лучше, чем налог без вычета, применяют вычет; если нет — семье оставляют Kindergeld. Возвращать пособие не нужно ни в одном из вариантов: при вычете Kindergeld просто засчитывают в счёт сэкономленного налога. Поэтому выгода от вычета — только разница между сэкономленным налогом и полученным за год Kindergeld.

Kindergeld стоит оформить, даже если семья рассчитывает на вычет. При сравнении налоговая учитывает право на пособие, а не фактические выплаты: к налогу прибавят ту сумму, которую семья могла получить, — и в том случае, если она пособие не оформляла. Семья в итоге просто потеряет эти деньги.

Когда вычет выгоднее и сколько он даёт

Порог дохода зависит от того, как родители подают декларацию и кому положен вычет. Речь об облагаемом доходе, а не о зарплате брутто: из дохода отнимаются расходы на работу, взносы на страхование и другие вычеты. Ориентиры в таблице рассчитаны для одного ребёнка, на которого право на вычет есть весь год.

Например, у супругов один ребёнок, облагаемый доход — 100.000€. Вычет 9.756€ уменьшает налог на 3.344€. Налоговая прибавляет к налогу Kindergeld за год — 3.108€, и семья выигрывает 236€. При облагаемом доходе 60.000€ тот же вычет сэкономил бы 2.668€ — меньше Kindergeld, поэтому семье оставляют Kindergeld.

В течение года вычет на ребёнка не уменьшает налог с зарплаты: его роль выполняет Kindergeld. В данных работника и в расчётном листке стоит число детских вычетов — 0,5 или 1 на каждого ребёнка, — но эта запись уменьшает только солидарный сбор и церковный налог. На них вычет действует всегда: оба считают так, будто вычет применили, даже если семье по итогам декларации оставили Kindergeld.

На каких детей и до какого возраста

Вычет положен на родного, усыновлённого или приёмного ребёнка до 18 лет без дополнительных условий. После 18 условия те же, что для Kindergeld:

• ребёнок учится или получает профессию — до 25 лет;
• не работает и ищет работу — до 21 года;
• из-за инвалидности, наступившей до 25 лет, не может себя содержать — без предела по возрасту.

Если ребёнок уже получил первую профессию или диплом, право на вычет сохраняется, только пока он работает не больше 20 часов в неделю. Подработка с небольшим заработком (Minijob) в этот предел не входит.

За каждый месяц, когда условия не выполнены, годовой вычет уменьшают на одну двенадцатую.

Если родители живут раздельно

Если родители не подают общую декларацию — не женаты, развелись или живут раздельно, — каждому положена половина вычета. Родитель, который содержит ребёнка, может по заявлению перенести на себя долю второго родителя целиком, то есть и часть на прожиточный минимум, и часть на присмотр и воспитание. Это возможно, если второй родитель платит меньше 75% положенных алиментов или из-за низкого дохода не обязан их платить. Пока ребёнку платят государственный аванс по алиментам (Unterhalts­vorschuss), такой перенос невозможен.

Для части на присмотр и воспитание (1.464€) есть отдельное основание. Если несовершеннолетний ребёнок прописан только у одного родителя, этот родитель может по заявлению перенести на себя эту часть вычета второго родителя. Второй родитель может возразить, если оплачивает присмотр или регулярно заботится о ребёнке в значительном объёме.

Kindergeld перечисляют одному из родителей, но при сравнении с вычетом каждому прибавляют к налогу его долю пособия — такую же, как доля вычета, обычно половину. Это касается и родителя, которому пособие не платят.

Родители могут перенести вычет на отчима, мачеху, бабушку или дедушку, если ребёнок живёт с ними в одном хозяйстве.

Одинокому родителю, кроме того, положены налоговый класс 2 и отдельный вычет Entlastungs­betrag — 4.260€ в год и ещё по 240€ за второго и каждого следующего ребёнка. Условие — родитель не ведёт общее хозяйство с другим взрослым.

Ребёнок живёт за границей

Если ребёнок живёт в Европейском союзе (ЕС) или Европейской экономической зоне (ЕЭЗ), Kindergeld платят, а вычет на ребёнка не сокращают.

Если ребёнок живёт за пределами ЕС, ЕЭЗ и Швейцарии, например остался с бабушкой в стране выезда, Kindergeld на него обычно не платят. Но вычет на ребёнка положен: в зависимости от страны его оставляют полным или уменьшают до трёх четвертей, половины или четверти. Сравнивать с Kindergeld налоговой не с чем, поэтому вычет применяют сразу.

В таблице — не все страны. Группу своей страны можно найти в списке Минфина Германии.

Например, при облагаемом доходе супругов 60.000€ вычет 4.878€ на ребёнка в стране из группы с половинным вычетом уменьшает налог примерно на 1.350€ в год.

Временный выезд ребёнка за границу — на каникулы или учебный семестр — вычет не уменьшает.

Если у ребёнка нет немецкого налогового идентификатора (Steuer-ID), родство и место жительства подтверждают документами, для взрослого ребёнка — ещё и учёбу. Налоговая может запросить эти документы и попросить перевод на немецкий, а в обоснованных случаях — заверенный перевод или перевод присяжного переводчика.

Свидетельство о рождении и справки из другой страны мы переведём на немецкий и заверим для налоговой.

Если права на Kindergeld нет, вычет можно получить уже в течение года, а не ждать декларации. Для этого родитель подаёт в налоговую заявление о снижении налога с зарплаты — Lohnsteuer­ermäßigung. Заявление на 2026 принимают до 30 ноября 2026, на 2027 — с 1 ноября 2026 до 30 ноября 2027. Налоговая вносит вычет в данные работника, и работодатель удерживает меньше налога. Декларацию за этот год тогда подавать обязательно.

По той же группе страны уменьшают и другие льготы на ребёнка за границей: вычет на учёбу и максимальную сумму расходов на присмотр, которую можно учесть.

Детский сад, няня и продлёнка: 80% расходов

Расходы на присмотр за ребёнком (Kinder­betreuungs­kosten) с 2025 тоже уменьшают облагаемый доход: из него вычитают 80% таких расходов, но не больше 4.800€ на ребёнка в год. Этот предел достигается при расходах 6.000€. Ребёнок должен жить с родителем и быть младше 14 лет; возрастное ограничение не действует при инвалидности, наступившей до 25 лет. За 2024 и более ранние годы учитывают две трети расходов, максимум 4.000€.

Например, детский сад стоит 350€ в месяц, из них 50€ — питание. В расчёт берут 300€ × 12 = 3.600€, из облагаемого дохода вычитают 80% — 2.880€. Супругам с общей декларацией и облагаемым доходом 60.000€ это сэкономит за 2026 примерно 800€ налога. Налоговая возвращает налог с вычтенной суммы, а не 80% платы за сад.

В расходы на присмотр входят:

• детский сад и ясли;
• продлёнка (Hort);
• дневная няня (Tagesmutter) и няня по договору;
• присмотр во время каникул и за выполнением домашнего задания;
• часть расходов на помощника, который живёт в семье и присматривает за детьми (Au-pair): без отдельного договора налоговая признаёт 50% расходов.

Питание, уроки и репетиторы, кружки, музыка, спорт и другие занятия в эти расходы не входят.

Нужны счёт и оплата переводом на счёт исполнителя: наличные няне или бабушке налоговая не учтёт. Плату родственнику признают только по письменному договору и только если он не живёт с ребёнком в одном хозяйстве.

Учитывают только то, что семья заплатила сама. Если работодатель доплачивает на детский сад и эта доплата не облагается налогом, её вычитают из расходов.

При общей декларации супругов неважно, кто из них платил. Если родители не женаты или разведены, расходы заявляет тот, кто их оплатил и с кем живёт ребёнок.

Частная школа: 30% платы

Плата за обучение в частной школе — Schulgeld. Из облагаемого дохода можно вычесть 30% этой платы, максимум 5.000€ на ребёнка в год. Лимит один на ребёнка, даже если платят оба родителя. Вычет возможен, если у родителей есть право на Kindergeld или вычет на ребёнка.

Подходит школа в ЕС или ЕЭЗ, обучение в которой ведёт к аттестату или профессиональному диплому, признанному по немецким правилам. Немецкая школа за рубежом подходит в любой стране. Плату за проживание, питание и присмотр из общей платы школе исключают; присмотр после уроков можно учесть отдельно — как расходы на присмотр за ребёнком.

Например, обучение стоит 400€ в месяц без питания: 400€ × 12 = 4.800€ в год, из них 30% = 1.440€ уменьшают облагаемый доход.

Плата за частный вуз, в том числе высшую школу прикладных наук, к этому вычету не относится.

Взрослый ребёнок учится и живёт отдельно

Вычет на учёбу вне дома (Ausbildungs­freibetrag) составляет 1.200€ в год. Он положен на ребёнка от 18 лет, который учится в школе, вузе или получает профессиональное образование и живёт отдельно от родителей. У родителей должно сохраняться право на Kindergeld или вычет на ребёнка. Собственный доход ребёнка этот вычет не уменьшает.

Вычет считают по месяцам: по 100€ за каждый месяц, когда условия выполнены. Например, ребёнок переехал учиться в октябре: за октябрь, ноябрь и декабрь вычет составит 3 × 100€ = 300€ за год.

Если ребёнок живёт за границей в стране из группы с половинным вычетом, годовая сумма составляет 600€, из группы с четвертью — 300€. Между родителями вычет делится пополам, но по общему заявлению его можно распределить иначе.

Если на взрослого ребёнка уже нет права ни на Kindergeld, ни на вычет на ребёнка, родители могут учесть его содержание как помощь родственнику — до 12.348€ в 2026.

Как получить льготы: Anlage Kind

На каждого ребёнка к налоговой декларации добавляют отдельное приложение о детях — Anlage Kind. В нём указывают Steuer-ID ребёнка, Kindergeld, расходы на присмотр и школу, учёбу вне дома родителей, взносы медстраховки ребёнка и перенос вычетов. В электронном виде декларацию с приложением подают через налоговый портал ELSTER.

Без декларации налоговая не сравнит вычет с Kindergeld и не учтёт расходы на присмотр и школу. Работник, который не обязан подавать декларацию, может подать декларацию добровольно за четыре предыдущих года.

Родительское пособие (Elterngeld) и пособие по беременности и родам налогом не облагаются, но повышают ставку налога на остальные доходы. Если за год эти выплаты превысили 410€, декларация обязательна.

При инвалидности ребёнка родители могут по заявлению перенести на себя его вычет по инвалидности, если сам ребёнок им не пользуется.

Оплаченные родителями базовые взносы медстраховки ребёнка тоже указывают в Anlage Kind, если на ребёнка есть право на Kindergeld или вычет.