Kieselweg, 1 69190 Deutschland, Walldorf -

Когда надо подавать декларацию в Германии

Когда надо подавать налоговую декларацию в Германии. Наказание за неподачу отчётности в налоговую. Как избежать штрафов.

Когда надо подавать декларацию в Германии

Содержание статьи

Обязательная декларация

Налоговые резиденты Германии обязаны ежегодно подавать декларацию о подоходном налоге. Резидентом Германии является персона, постоянно проживающая в стране.

Резиденты других стран, получающие доходы из Германии,тоже обязаны подавать декларации о подоходном налоге. Например, владельцы немецкой недвижимости, сдающие жильё в аренду.

Обязательную декларацию за 2017 надо подавать до 31 мая 2018. Начиная с декларации за 2018 год, срок продлили до 31 июля.

Если декларацию готовит адвокат, налоговый консультант (Steuerberater) или Lonsteuerhilfeverein, то декларацию разрешается подавать до 31 декабря следующего года. Для налоговой декларации за 2018 год и последующих деклараций срок истекает в последний день февраля следующего года.

Смысл исключения для профессиональных налоговых консультантов в следующем: если бы налоговых консультантов обязали подавать декларации до 31 мая, то до июня специалистам в налоговом праве пришлось бы работать день и ночь, а оставшуюся часть года сидеть без работы.

Финансовые органы продлевают сроки при выполнении определённых условий. Например, в ряде федеральных земель министерства финансов несколько лет продлевают на два месяца срок на подачу деклараций тем, кто подаёт отчётность в электронной форме.

Налоговая инспекция также может продлить срок по личной просьбе. Например, если человек заболел и не успевает подготовить декларацию или не хватает нужных документов. Для продления срока необходимо заранее выслать письменный запрос в Finanzamt и получить официальный ответ.

Добровольная декларация

Подавать декларацию о подоходном налоге резидент обязан не всегда. Существует ряд исключений.

Например, если человек не состоит в браке и получает доходы только от работы по найму в Германии.

Состоящие в браке и имеющие комбинацию налоговых классов III/V могут не подавать декларацию, если работает только один супруг.

Если помимо заработной платы существуют другие доходы в размере более чем 410 евро, то декларацию подавать надо. Также учитываются доходы, которые в Германии налогом не облагаются, но влияют на ставку подоходного налога - Progressionsvorbehalt. Если мигрант в феврале переехал в Германию, а в январе ещё работал на Родине и получал там зарплату, то он обязан подать годовую декларацию в Германии. Также подача декларации обязательна, если работник получает в Германии зарплату одновременно от нескольких работодателей.

В случаях, когда подача декларации не обязательна, государство считает, что в течение года удержало из зарплаты достаточно налога. Однако, часто удержанный налог получается слишком большим. Тогда резиденту выгоднее отчитаться перед налоговой и получить часть уплаченного за год назад.

В немецком налоговом законодательстве много возможностей уменьшить налоговую базу. Например, разрешается списать с налогов расходы связанные с работой или обучением, помощь родственникам, траты на уход за инвалидом в семье и десятки других вариантов. Даже изменения размера зарплаты в течение года влекут за собой перерасчёт налоговой ставки.

Даже если налоговая ситуация подпадает под исключение, инспекция может обязать жителя Германии подать декларацию, прислав письмо с требованием подать декларацию.

Добровольно подать декларацию разрешает в течение 4 лет после окончания налогового периода. Например, налоговую декларацию за 2016 год можно подать до 31.12.2020.

Услуги русскоязычного консультанта

Подробнее

Санкции за неподачу декларации

Если резидент Германии обязан подать декларацию о подоходном налоге, но не сделал этого, то государство применяет несколько средств давления.

Принуждение штрафом или арестом (Zwangsgeld, Ersatzzwangshaft)

Налоговая инспекция штрафует случай неподачи декорации (Zwangsgeld):

Налоговая присылает письмо, в котором установлен срок для подачи декларации и указан размер штрафа на случай, если декларация не будет подана. Если декларация не получена в срок, то налоговая взыскивает штраф, дает новый срок и устанавливает новый, уже больший, штраф. И так до тех пор, пока не получит отчётность.

Если штраф взыскать не удалось, например, из-за отсутствия средств, то суд назначает арест до двух недель.

Налоговое решение

Штрафы и арест – дело для государства достаточно трудоёмкое, поэтому обычно налоговая поступает проще:

Если человек не подал декларацию, налоговая оценивает примерный размер дохода (Schätzung) и издает налоговое решение (Steuerbescheid). Налоговый инспектор старается установить как можно больший доход, чтобы заставить резидента подать декларацию с реальными цифрами.

Пеня (Verspätungszuschlag)

За опоздание с подачей налоговой декларации или за неподачу декларации налоговая может установить пеню.

На сегодняшний день пеня составляет максимально 10% начисленного налога. При этом налоговая решает устанавливать ли пеню в каждом конкретном случае по своему усмотрению. При первом нарушении или незначительном опоздании, как правило, прощают.

С 2019 года правила о пене ужесточили.

  • при большом опоздании налоговая обязана взыскать пеню. В этом случае у налогового инспектора уже нет никакого выбора.
  • ввели фиксированный размер пени (0,25 % в месяц) и минимальный размер в 25 евро.

Новые правила применяются к декларациям, которые подаются после 31.12.2018.

Уголовная ответственность

Если по итогу года житель Германии должен доплатить налог, но умышленно не подал декларацию, то возбуждается уголовное дело - уклонение от уплаты налога (§ 370 Abgabenordnung).

Преступлением является и слишком поздняя подача декларации о подоходном налоге. Если налоговая обработала 95% всех деклараций за налоговый период, то преступление считается совершённым и опоздание приравнивается к неподаче декларации.

Уклонение от уплаты налога в Германии наказывается штрафом или лишением свободы до 5 лет. Лишение свободы суды дают, как правило, если сокрыто налога в сумме более чем на 100 000 евро. При первом нарушении скорее всего дадут условный срок. При меньшей сумме судья постарается ограничится штрафом. Размер штрафа зависит, среди прочего, от суммы сокрытого налога и от дохода осужденного. Если сокрыто налогов более чем на 1 миллион евро, то условный срок суд дать не может и наказание придется действительно отбывать в тюрьме.

В особенно тяжелых случаях за уклонение от уплаты налога предусмотрено лишение свободы от 6 месяцев до 10 лет. Таким особо тяжелым случаем будет, например, неподача декларации, по которой Вы должны были бы доплатить налог более чем на 50 000 евро.

Уголовного наказания можно избежать при явке с повинной (Selbstanzeige, § 371 Abgabenordnung). Для этого необходимо подать декларации за пропущенные годы и доплатить налог с процентами. Но есть ещё и другие условия, достаточно сложные. Организовать явку с повинной без квалифицированной помощи специализированного адвоката вряд ли удастся.

Если срок пропущен по неосторожности, то нарушитель привлекается к административной ответственности. Например, если удастся убедить суд, что человек не знал о сроке на подачу декларации, неправильно его рассчитал или думал, что доплаты налога не будет. Но и в этом случае нарушителю грозит значительный штраф.

Читайте дальше: