Kieselweg, 1 69190 Deutschland, Walldorf -

Когда надо подавать декларацию в Германии

Когда надо подавать налоговую декларацию в Германии. Наказание за неподачу отчётности в налоговую. Как избежать штрафов.

Когда надо подавать декларацию в Германии

Содержание статьи

Обязательная декларация

Резиденты Германии обязаны ежегодно подавать декларацию о подоходном налоге. Резидентом Германии является персона, постоянно проживающая в стране.

Резиденты других стран, получающие доходы из Германии, тоже обязаны отчитываться о подоходном налоге. Например, владельцы немецкой недвижимости, сдающие жильё в аренду.

С 2018 установлен крайний срок обязательной подачи 31 июля.

Если декларацию готовит адвокат, консультант Steuerberater или Lonsteuerhilfeverein, отчётность разрешается подавать до 31 декабря. Для декларации за 2018 и последующих срок истекает в последний день февраля следующего года.

Смысл исключения для профессионалов в следующем: если бы консультантов обязали обработать формуляры до 31 мая, до июня специалистам в налоговом праве пришлось бы работать день и ночь, а оставшуюся часть года сидеть без работы.

Финансовые органы продлевают сроки при выполнении определённых условий. Например, в ряде федеральных земель министерства финансов несколько лет продлевают на два месяца срок на подачу тем, кто подаёт отчётность в электронной форме.

Налоговая инспекция также может продлить срок по личной просьбе. Например, если человек заболел и не успевает подготовиться или не хватает нужных документов. Для продления срока необходимо заранее выслать письменный запрос в Finanzamt и получить официальный ответ.

Добровольная декларация

Подавать декларацию о подоходном налоге резидент обязан не всегда. Существует ряд исключений.

  • Например, если человек не состоит в браке и получает доходы только от работы по найму в Германии.
  • Состоящие в браке и имеющие комбинацию налоговых классов III/V могут не подавать, если работает только один супруг.

Если помимо заработной платы существуют другие доходы в размере более чем 410 евро, подавать надо. Также учитываются доходы, которые в Германии налогом не облагаются, но влияют на ставку подоходного налога - Progressionsvorbehalt. Если мигрант в феврале переехал в Германию, а в январе ещё работал на Родине и получал там зарплату, он обязан подать годовую декларацию в Германии. Также подача обязательна, если работник получает в Германии зарплату одновременно от нескольких работодателей.

В случаях, когда подача не обязательна, государство считает, что удержало из зарплаты достаточно налога. Однако, часто удержанный налог получается слишком большим. Тогда резиденту выгоднее отчитаться перед налоговой и получить часть уплаченного за год назад.

В немецком законодательстве много возможностей уменьшить налогооблагаемую базу. Например, разрешается списать с налогов расходы связанные с работой или обучением, помощь родственникам, траты на уход за инвалидом в семье и десятки других вариантов. Даже изменения размера зарплаты в течение года влекут за собой перерасчёт ставки.

Даже если финансовая ситуация подпадает под исключение, инспекция может обязать бюргера подать декларацию, прислав письмо с требованием.

Добровольно подать декларацию разрешается в течение 4 лет после окончания подотчётного периода. Например, за 2016 можно отчитаться до 31.12.2020.

Русскоязычный налоговый консультант

Оставьте контакты, если решили подавать налоговую декларацию через консультанта.

Подробнее

Санкции за неподачу декларации

Если резидент Германии обязан подать декларацию о подоходном налоге, но не сделал этого, то государство применяет несколько средств давления.

Принуждение штрафом или арестом

Инспекция штрафует случай неподачи. Приходит письмо, в котором установлен срок и указан размер штрафа на случай, если реакции не будет. Если формуляр не получена в срок, налоговая взыскивает штраф, дает новый срок и устанавливает новый, уже больший, штраф. И так до тех пор, пока не получит отчётность.

Если штраф взыскать не удалось, например, из-за отсутствия средств, суд назначает арест до двух недель.

Налоговое решение

Штрафы и арест – дело для государства достаточно трудоёмкое, поэтому обычно поступают проще:

Если человек не подал декларацию, оценивается примерный размер дохода и издается налоговое решение - Steuerbescheid. Налоговый инспектор старается установить как можно больший доход, чтобы заставить резидента прислать данные с реальными цифрами.

Пеня - Verspätungszuschlag

За опоздание с подачей или за неподачу налоговая может установить пеню.

На сегодняшний день пеня составляет максимально 10% начисленного налога. При этом налоговая решает устанавливать ли пеню в каждом конкретном случае по своему усмотрению. При первом нарушении или незначительном опоздании, как правило, прощают.

С 2019 правила ужесточили.

  • при большом опоздании обязаны взыскать пеню. В этом случае у налогового инспектора уже нет никакого выбора.
  • ввели фиксированный размер пени (0,25 % в месяц) и минимальный размер в 25 евро.

Новые правила применяются к декларациям, которые подаются после 31.12.2018.

Уголовная ответственность

Если по итогу года житель Германии должен доплатить налог, но умышленно не подал декларацию, возбуждается уголовное дело - уклонение от уплаты налога (§ 370 Abgabenordnung).

Преступлением является и слишком поздняя подача. Если ведомство обработало 95% всех дел за отчётный период, преступление считается совершённым и опоздание приравнивается к неподаче.

Уклонение от уплаты налога в Германии наказывается штрафом или тюрьмой до 5 лет. Лишение свободы суды дают, как правило, если сокрыто налога в сумме более чем на 100 000 евро. При первом нарушении скорее всего дадут условный срок. При меньшей сумме судья постарается ограничится штрафом. Размер штрафа зависит, среди прочего, от суммы сокрытого налога и от дохода осужденного. Если сокрыто налогов более чем на 1 миллион евро, то условный срок суд дать не может и наказание придется действительно отбывать в тюрьме.

В особенно тяжелых случаях за уклонение от уплаты налога предусмотрено заключение от 6 месяцев до 10 лет. Таким особо тяжелым случаем будет, например, неподача декларации, по которой требуется доплатить на 50000 евро и больше.

Уголовного наказания можно избежать при явке с повинной (Selbstanzeige, § 371 Abgabenordnung). Для этого необходимо подать декларации за пропущенные годы и доплатить налог с процентами. Но есть ещё и другие условия, достаточно сложные. Организовать явку с повинной без квалифицированной помощи специализированного адвоката вряд ли удастся.

Если срок пропущен по неосторожности, то нарушитель привлекается к административной ответственности. Например, если удастся убедить суд, что человек не знал о сроке на подачу, неправильно его рассчитал или думал, что доплаты налога не будет. Но и в этом случае нарушителю грозит значительный штраф.