Когда надо подавать декларацию в Германии

Когда надо подавать налоговую декларацию в Германии. Наказание за неподачу отчётности в налоговую. Как избежать штрафов.

Когда надо подавать декларацию в Германии

Обязательная декларация

Резиденты Германии обязаны ежегодно подавать декларацию о подоходном налоге. Резидентом Германии является персона, постоянно проживающая в стране.

Резиденты других стран, получающие доходы из Германии, тоже обязаны отчитываться о подоходном налоге. Например, владельцы немецкой недвижимости, сдающие жильё в аренду.

С 2018 установлен крайний срок обязательной подачи 31 июля.

Если декларацию готовит адвокат, консультант Steuerberater или Lonsteuerhilfeverein, отчётность разрешается подавать до 31 декабря. Для декларации за 2018 и последующих срок истекает в последний день февраля следующего года.

Смысл исключения для профессионалов в следующем: если бы консультантов обязали обработать формуляры до 31 мая, до июня специалистам в налоговом праве пришлось бы работать день и ночь, а оставшуюся часть года сидеть без работы.

Русскоязычный налоговый консультант

  • заполнение налоговой декларации
  • тонкости немецкой системы сбора налогов
  • прочие правовые вопросы в трудовых отношениях в Германии

Подробнее

Финансовые органы продлевают сроки при выполнении определённых условий. Например, в ряде федеральных земель министерства финансов несколько лет продлевают на два месяца срок на подачу тем, кто подаёт отчётность в электронной форме.

Налоговая инспекция также может продлить срок по личной просьбе. Например, если человек заболел и не успевает подготовиться или не хватает нужных документов. Для продления срока необходимо заранее выслать письменный запрос в Finanzamt и получить официальный ответ.

Добровольная декларация

Подавать декларацию о подоходном налоге резидент обязан не всегда. Существует ряд исключений.

Если помимо заработной платы существуют другие доходы в размере более чем 410 евро, подавать надо. Также учитываются доходы, которые в Германии налогом не облагаются, но влияют на ставку подоходного налога - Progressionsvorbehalt. Если мигрант в феврале переехал в Германию, а в январе ещё работал на Родине и получал там зарплату, он обязан подать годовую декларацию в Германии. Также подача обязательна, если работник получает в Германии зарплату одновременно от нескольких работодателей.

В случаях, когда подача не обязательна, государство считает, что удержало из зарплаты достаточно налога. Однако, часто удержанный налог получается слишком большим. Тогда резиденту выгоднее отчитаться перед налоговой и получить часть уплаченного за год назад.

В немецком законодательстве много возможностей уменьшить налогооблагаемую базу. Например, разрешается списать с налогов расходы связанные с работой или обучением, помощь родственникам, траты на уход за инвалидом в семье и десятки других вариантов. Даже изменения размера зарплаты в течение года влекут за собой перерасчёт ставки.

Даже если финансовая ситуация подпадает под исключение, инспекция может обязать бюргера подать декларацию, прислав письмо с требованием.

Добровольно подать декларацию разрешается в течение 4 лет после окончания подотчётного периода. Например, за 2016 можно отчитаться до 31.12.2020.

Санкции за неподачу декларации

Если резидент Германии обязан подать декларацию о подоходном налоге, но не сделал этого, то государство применяет несколько средств давления.

Принуждение штрафом или арестом

Инспекция штрафует случай неподачи. Приходит письмо, в котором установлен срок и указан размер штрафа на случай, если реакции не будет. Если формуляр не получена в срок, налоговая взыскивает штраф, дает новый срок и устанавливает новый, уже больший, штраф. И так до тех пор, пока не получит отчётность.

Если штраф взыскать не удалось, например, из-за отсутствия средств, суд назначает арест до двух недель.

Налоговое решение

Штрафы и арест – дело для государства достаточно трудоёмкое, поэтому обычно поступают проще:

Если человек не подал декларацию, оценивается примерный размер дохода и издается налоговое решение - Steuerbescheid. Налоговый инспектор старается установить как можно больший доход, чтобы заставить резидента прислать данные с реальными цифрами.

Пеня - Verspätungszuschlag

За опоздание с подачей или за неподачу налоговая может установить пеню.

На сегодняшний день пеня составляет максимально 10% начисленного налога. При этом налоговая решает устанавливать ли пеню в каждом конкретном случае по своему усмотрению. При первом нарушении или незначительном опоздании, как правило, прощают.

С 2019 правила ужесточили.

Новые правила применяются к декларациям, которые подаются после 31.12.2018.

Уголовная ответственность

Если по итогу года житель Германии должен доплатить налог, но умышленно не подал декларацию, возбуждается уголовное дело - уклонение от уплаты налога (§ 370 Abgabenordnung).

Преступлением является и слишком поздняя подача. Если ведомство обработало 95% всех дел за отчётный период, преступление считается совершённым и опоздание приравнивается к неподаче.

Уклонение от уплаты налога в Германии наказывается штрафом или тюрьмой до 5 лет. Лишение свободы суды дают, как правило, если сокрыто налога в сумме более чем на 100 000 евро. При первом нарушении скорее всего дадут условный срок. При меньшей сумме судья постарается ограничится штрафом. Размер штрафа зависит, среди прочего, от суммы сокрытого налога и от дохода осужденного. Если сокрыто налогов более чем на 1 миллион евро, то условный срок суд дать не может и наказание придется действительно отбывать в тюрьме.

В особенно тяжелых случаях за уклонение от уплаты налога предусмотрено заключение от 6 месяцев до 10 лет. Таким особо тяжелым случаем будет, например, неподача декларации, по которой требуется доплатить на 50000 евро и больше.

Уголовного наказания можно избежать при явке с повинной (Selbstanzeige, § 371 Abgabenordnung). Для этого необходимо подать декларации за пропущенные годы и доплатить налог с процентами. Но есть ещё и другие условия, достаточно сложные. Организовать явку с повинной без квалифицированной помощи специализированного адвоката вряд ли удастся.

Если срок пропущен по неосторожности, то нарушитель привлекается к административной ответственности. Например, если удастся убедить суд, что человек не знал о сроке на подачу, неправильно его рассчитал или думал, что доплаты налога не будет. Но и в этом случае нарушителю грозит значительный штраф.

25-04-2018, Евгений Шевцов

благодарите

Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы подписаться на уведомления о комментариях к статье по емэйлу Войти!

Комментарии и вопросы (21)

Спросить или комментировать

Александр (22/08/2020)

Здравствуйте, Степан,
я начал работу по найму в апреле 2019. После приезда жены и дочки в июле 2019 перешел из 1 в 3 класс, дополнительно стали получать Kindergeld. Сейчас получил письмо из Finanzamt, что надо подать декларацию за 2019. Думал раньше, что её можно за несколько лет подать сразу будет? Теперь наверное пеню ещё начислят за просрочку?

Читать ответ
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Ася (01/08/2020)

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста - первый раз собираюсь подать декларацию, нерезидент Германии, по-немецки не говорю, за 2019 год есть доход от сдачи квартиры за 4 месяца и связанные с этим расходы (в десять раз больше), то есть прибыли нет и налога к оплате тоже. Заполнила как могла всё на steuergo, но наверняка с кучей ошибок. Попробовала вчера подать через сайт полностью в электронном виде, но оказывается нужен ещё какой-то сертификат. Действительно ли его можно получить в электронном виде в течение 14 дней, как там написано? Что будет, если действительно они найдут ошибки в заполнении декларации? Какие санкции будут, если в итоге подам декларацию в августе или сентябре?
Заранее огромное спасибо за ответ

Читать ветку: 4
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Владимир (19/07/2020)

Добрый день!
Подал налоговую декларацию в апреле, сказали ждать около двух месяцев. Вот уже август на носу, а ответа всё нет.
В связи с этим у меня вопрос.
Как долго они обычно рассматривают декларации?
Или в связи с коронавирусом, это дело может затянуться? Каков максимальный срок рассмотрения?
Спасибо.

Читать ответ
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Денис (26/04/2020)

Здравствуйте,Степан.Я женат,3 класс,жена не работает.В 2015,2016 годах декларация подавалась.Мне объяснили,что подавать не обязан и за последующие года мы не подавали. Но в 2017 моя жена получала Elterngeld,а в 2018-я 2 месяца. Обязаны ли мы подать декларацию за эти 2 года и грозит ли нам штраф? Никаких уведомлений от Налоговой мы не получали.Заранее спасибо!

Читать ветку: 2
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Зоя (19/04/2020)

Заработок за 2018 составил 9900€.
Нет никаких страховок и дополнительных прибылей.
Налоговую декларацию отправила 26.03.2020 года.
Вчера получила шокирующие меня ответ:я должна осуществить доплату на сумму 54€ и плюс штраф 200€,за несвоевременность подачи декларации.
Я в шоке.
Что посоветуете сделать для правильного разрешения этой ситуации

Читать ответ
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Nadin (18/10/2018)

Добрый день, Большое спасибо за ваши статьи! Подскажите пожалуйста. Если работа только по найму в германии (vollzeit, 40 час.неделя), других источников дохода нет, не замужем, детей нет, налоговый класс 1й, недвижимости тут своей нет, то подавать декламарцию НЕ обязательно (если я правильно все поняла из статьи). Есть мысль все же подать Steuererklärung за 2016-2017 года (так как был переезд в Германию, смена квартиры уже в германии). Вопрос: 1) если например за 2018 год и далее, я более не буду видеть смысла в ее подаче, то я и не обязана? Или все же подав единожды, буду вынуждена подавать и далее каждый год. Конечно, если изначальные условия остануться теми же (то есть семейное положение не изменится, нал.класс и др.). 2) декларацию можно подавать в течение 4х лет - можно ли это делать например сейчас, в конце 2018 года за 2016-2017. или надо начала года ждать... спасибо!

Читать ветку: 2
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Алина (04/09/2018)

>> Если помимо зарплаты существуют другие доходы в размере более чем 410 евро

Это в год или в месяц?

Читать ответ
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ

Паша (31/08/2018)

Здравствуйте! Если я не подавал декларацию о доходах 3 года, меня уже оштрафуют или как?

Читать ответ
ОТВЕТИТЬ В ВЕТКЕ