Открыть бизнес в Германии: какой путь выбрать и с чего начать

Открыть бизнес в Германии можно без фирмы (так работают те, кого по-русски называют «ИП» и фрилансерами) или через фирму. Работа без фирмы бывает двух видов: коммерческая деятельность (Gewerbe) — торговля, ремесло, большинство услуг — и свободная профессия (Freiberufler), например врач, переводчик, преподаватель или журналист. Начальный капитал в этом случае не нужен, но по долгам бизнеса владелец отвечает всем личным имуществом. Фирма, например GmbH, защищает личное имущество, но требует уставного капитала и расходов на нотариуса и реестр.

Гражданину страны вне ЕС сначала нужно проверить вид на жительство. С ПМЖ, ВНЖ по воссоединению семьи или временной защитой работать на себя можно сразу. С Голубой картой, рабочим ВНЖ или ВНЖ для учёбы нужно разрешение ведомства по делам иностранцев, а с картой шансов свой бизнес открыть нельзя. С первого дня работы на себя нужна медстраховка, а в течение месяца — анкета для налоговой. Подоходный налог платят с прибыли, а не с оборота, а при небольшом обороте можно работать без НДС.

Три пути: коммерческая деятельность, свободная профессия или фирма

Для работы в одиночку без крупных рисков фирма не нужна: так работают больше половины предприятий в Германии. Между коммерческой деятельностью и свободной профессией при этом не выбирают по желанию: вид определяется характером работы, а не тем, где меньше налогов.

Торговля, ремесло, посредничество и общепит относятся к коммерческой деятельности. Сюда же относится торговля онлайн. К свободной профессии относят самостоятельную научную, художественную, писательскую, преподавательскую или воспитательную работу. Среди таких профессий — врачи, инженеры, архитекторы, адвокаты, журналисты и переводчики.

Относится ли работа к свободной профессии, решает налоговая. Разработчика могут признать специалистом свободной профессии, если его знания и работа сопоставимы с инженерными. Продажа готовых сайтов, хостинг и обычная техническая поддержка, как правило, считаются коммерческой деятельностью. Одного названия профессии для решения недостаточно.

Работа без фирмы проще на старте, но если денег бизнеса не хватит на долги, их погашают из личного имущества владельца. Если бизнес ведут несколько партнёров, они могут объединиться в товарищество, например GbR — объединение для совместной работы, в том числе в свободной профессии. Участники товарищества тоже отвечают личным имуществом.

Фирму стоит рассматривать, если планируются кредиты или наём работников, есть риск крупных долгов либо фирму требуют банк, инвестор или крупный заказчик. По долгам фирмы отвечает она сама своим имуществом, но создание и бухгалтерия обходятся дороже. Выбор формы бизнеса зависит от того, кто участвует в работе, чем рискует и какие расходы готов нести.

Если исполнитель работает в основном на одного заказчика, следует его указаниям и не несёт предпринимательского риска, отношения могут признать скрытой работой по найму. Заранее проверить свой статус можно в Немецком государственном пенсионном фонде (Deutsche Renten­versicherung, DRV).

Работа на одного заказчика важна и для пенсии — даже если это настоящая работа на себя. Работающий на себя без наёмных сотрудников обязан платить взносы в государственную пенсию, если от одного заказчика постоянно приходит около 83% выручки или больше. В первые три года после начала работы на себя от этой обязанности можно освободиться по заявлению.

Можно ли работать на себя с этим ВНЖ

Право работать на себя зависит от гражданства и вида на жительство (ВНЖ). Голубая карта и другие ВНЖ для работы по найму свой бизнес не разрешают: для него нужно отдельное разрешение.

Разрешение на работу указывают в самом ВНЖ или в дополнительном листе к нему. Запись «Erwerbs­tätigkeit gestattet» означает, что разрешены и работа по найму, и работа на себя; запись «Selbständige Tätigkeit gestattet» — что разрешена работа на себя. С любой из этих записей обращаться за отдельным разрешением не нужно.

Если такой записи нет, а разрешение требуется, ведомство может попросить описание проекта, расчёт доходов, иногда бизнес-план. Оно решает, можно ли заниматься этим бизнесом при действующем ВНЖ, и после одобрения добавляет нужную запись в документ.

Регистрация бизнеса не заменяет разрешения ведомства по делам иностранцев. Ведомство по коммерческой деятельности (Gewerbeamt) сообщает о регистрации ведомству по делам иностранцев, а работа на себя без необходимого разрешения нарушает условия пребывания.

С чего начать: порядок действий

Для работы без фирмы сначала нужны право работать на себя и разрешения на выбранное занятие, если они требуются. Затем — страховка, регистрация и налоговый учёт.

1. Будущий предприниматель проверяет ВНЖ и, если нужно, получает разрешение ведомства по делам иностранцев до начала работы на себя.
2. Дальше он определяет вид деятельности и требования к нему. Для части занятий нужны отдельное разрешение или запись в ремесленной палате (HWK): например, квалификация мастера требуется для 53 ремёсел, а разрешение — для охраны, посредничества с недвижимостью, кредитами и страховками, такси и грузоперевозок.
3. После этого проверяет, что есть медицинская страховка, которая действует с первого дня работы на себя.
4. Коммерческий предприниматель регистрирует деятельность в Gewerbeamt не позже начала работы. Во многих городах это можно сделать онлайн. Подтверждение регистрации (Gewerbe­schein) выдают в течение трёх дней; разрешений на конкретное занятие оно не заменяет. Специалист свободной профессии этот шаг пропускает.
5. В течение месяца после начала работы предприниматель отправляет в налоговую анкету для постановки на налоговый учёт (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung). Налоговая её не присылает: анкету подают по своей инициативе через электронный портал налоговой ELSTER, бумажный вариант не подходит. В той же анкете выбирают режим НДС. Затем налоговая присваивает налоговый номер (Steuernummer) для счетов — он отличается от личного налогового идентификатора (Steuer-ID).
6. Gewerbeamt передаёт сведения о регистрации торгово-промышленной палате (IHK) или ремесленной палате, отраслевой кассе страхования от несчастных случаев (Berufs­genossenschaft), а также налоговой, агентству по труду и ведомству по делам иностранцев. Палата и касса присылают письма, на которые коммерческий предприниматель отвечает. В DRV сведения не передают: если взносы обязательны, предприниматель встаёт на учёт сам.
7. С начала работы предприниматель сохраняет счета, договоры и подтверждения расходов: документы бухгалтерского учёта хранят восемь лет. При работе без фирмы отдельный счёт для бизнеса законом не требуется, но он помогает отделить расходы бизнеса от личных.

При открытии GmbH или UG порядок другой. Сначала нотариус заверяет устав, затем открывают счёт фирмы и вносят капитал, после этого фирму записывают в торговый реестр — это занимает от нескольких дней до нескольких недель. Только потом фирму регистрируют в Gewerbeamt, подают анкету в налоговую и сообщают, кто владеет фирмой, в реестр прозрачности (Transparenz­register).

Сколько стоит открыть и вести бизнес

Кроме регистрации, в бюджет входят регулярные платежи: медстраховка и, если они обязательны, пенсионные взносы. Фирме также нужны деньги на создание и бухгалтерию.

Товар, оборудование и помещение считают отдельно в бизнес-плане: общая сумма зависит от выбранного бизнеса. К этим расходам добавляются налоги с прибыли.

Налоги и НДС

При работе без фирмы подоходный налог считают с прибыли вместе с другими доходами предпринимателя. Прибыль — это то, что осталось от выручки после расходов бизнеса. Необлагаемый минимум в 2026 — 12.348€ в год, а ставка подоходного налога растёт с доходом.

Работодателя, который удерживал бы налог с этих денег, нет, поэтому налоговая назначает авансы — платежи в счёт будущего подоходного налога. Их платят 10 марта, 10 июня, 10 сентября и 10 декабря. Авансы назначают, если годовой налог не меньше 400€, а один платёж — не меньше 100€.

Коммерческие предприниматели и фирмы также платят налог на коммерческую деятельность (Gewerbe­steuer). Специалисты свободных профессий от него освобождены. У работающих без фирмы и у товариществ первые 24.500€ прибыли в год этим налогом не облагаются, а уплаченную сумму в большинстве городов почти полностью засчитывают в подоходный налог, так что общая нагрузка почти не растёт.

У GmbH и UG налоги фирмы отделены от подоходного налога владельца. Фирма платит налог на прибыль с надбавкой солидарности и налог на коммерческую деятельность без необлагаемого минимума. Вместе это, например, около 30% прибыли в Берлине.

НДС зависит от оборота, а не от прибыли. Режим без НДС (Klein­unternehmer) доступен, если оборот за прошлый год не превысил 25.000€, а в текущем не превышает 100.000€; в год открытия оборот не должен превышать 25.000€. При обычном режиме к цене добавляют 19% или 7% и подают декларации по НДС ежемесячно либо ежеквартально. Если предприниматель добровольно отказался от режима без НДС, вернуться к нему можно не раньше чем через пять лет.

Декларацию работающего на себя подают каждый год электронно. За 2026 срок — до 2 августа 2027, а через налогового консультанта — до 29 февраля 2028. Общество помощи по налогам (Lohnsteuer­hilfe­verein) с такой декларацией не помогает — кроме случая, когда доход от работы на себя полностью освобождён от налога по особым льготам, например вознаграждение тренера или преподавателя-совместителя в пределах льготы. Поэтому за помощью обращаются к налоговому консультанту.

Специалист свободной профессии ведёт упрощённый расчёт прибыли (EÜR), то есть учёт доходов и расходов без баланса, при любом обороте. Коммерческий предприниматель может вести его, пока годовой оборот не выше 800.000€, а прибыль не выше 80.000€. Фирме нужна бухгалтерия с балансом и годовым отчётом.

Медстраховка, пенсия и страховка бизнеса

Медстраховка обязательна, но государственная касса не принимает работающего на себя автоматически. Проще всего тем, кто уже застрахован в кассе как работник или член семьи: когда обязательная или семейная страховка заканчивается, она без перерыва продолжается как добровольная, и стаж в этом случае не проверяют. Тем, кто вступает в кассу заново, нужен страховой стаж: 12 месяцев подряд непосредственно перед выходом из обязательного страхования либо 24 месяца за последние пять лет. Если права на государственную кассу нет, остаётся частная медицинская страховка (PKV), поэтому выбор между государственной и частной медстраховкой начинается с проверки права на вступление.

При добровольной медстраховке предприниматель платит весь взнос сам. Касса учитывает прибыль и другие доходы, но в 2026 считает взнос как минимум с 1.318,33€ в месяц, даже если фактический доход ниже. Ориентир в таблице расходов рассчитан со средним дополнительным взносом 2,9%; точная сумма зависит и от кассы.

Если путь в государственную кассу закрыт, подберём частную медицинскую страховку для работы на себя.

Взносы в государственную пенсию обязательны лишь для части работающих на себя: для преподавателей и воспитателей, если у них нет наёмных работников, специалистов по уходу, акушерок, ремесленников из реестра ремёсел и тех, кто работает преимущественно на одного заказчика. Представители творческих профессий платят взносы через кассу социального страхования творческих профессий (Künstler­sozial­kasse); врачи, адвокаты, архитекторы и другие члены профессиональных палат — в пенсионную кассу своей профессии. Остальные могут платить добровольно или копить самостоятельно, в том числе через частную пенсию.

Если государственные пенсионные взносы обязательны, встать на учёт в DRV нужно в течение трёх месяцев после начала работы на себя. Взносы обязательны с первого месяца, поэтому при опоздании DRV потребует их сразу за всё прошедшее время. В тот же срок подают заявление на добровольное страхование от безработицы, если предприниматель хочет его оформить.

Частные полисы ответственности и юридической защиты не покрывают ущерб клиентам и ошибки в работе. Страхование бизнеса подбирают по рискам: это может быть полис ответственности предприятия (Betriebs­haftpflicht) или профессиональной ответственности (Berufs­haftpflicht). Для части профессий такой полис обязателен — например, для врачей, адвокатов, налоговых консультантов, страховых и финансовых посредников, охраны и грузоперевозчиков.

Подберём страховку для бизнеса — ответственность, техника, товары — и бесплатно поможем на русском и при оформлении, и при страховом случае.

Сотрудников от несчастных случаев на работе страхуют через отраслевую кассу, взносы платит работодатель. Должен ли страховаться сам владелец, зависит от закона и устава кассы; если обязанности нет, можно застраховаться добровольно.

Деньги на старт и бизнес-план

Деньги на старт можно получить через агентство по труду, через ведомство, которое выплачивает базовое пособие (Jobcenter), или через банк. Какая программа подходит, зависит от того, получает ли будущий предприниматель пособие и станет ли бизнес основным занятием.

Грант на открытие бизнеса (Gründungs­zuschuss) предназначен для получателей страхового пособия по безработице (ALG). К моменту начала работы на себя право на пособие должно сохраняться ещё не меньше 150 дней, а бизнес должен стать основным занятием — от 15 часов в неделю. Первые шесть месяцев выплачивают сумму пособия и доплату 300€ в месяц; затем ещё до девяти месяцев может выплачиваться только эта доплата. Решение принимает агентство по труду, заявление подают до начала работы на себя.

Получателю базового пособия (Grund­sicherungs­geld) Jobcenter может назначить доплату на старте (Einstiegsgeld) на срок до 24 месяцев и выделить деньги на оборудование.

Кредит на открытие бизнеса (KfW StartGeld) позволяет получить до 200.000€. Он подходит и для побочного бизнеса, и для свободных профессий. Заявку подают через свой банк до первых трат.

Для регистрации бизнес-план не нужен. Он требуется, когда от оценки проекта зависят деньги или ВНЖ: план рассматривают банк, агентство по труду, Jobcenter или ведомство по делам иностранцев.

Бизнес параллельно работе по найму

Начать бизнес параллельно работе по найму можно. Согласие работодателя требуется, если это записано в трудовом договоре, а запретить побочный бизнес работодатель вправе лишь в отдельных случаях — например, если бизнес конкурирует с его фирмой или страдает основная работа. Обладателю рабочего ВНЖ дополнительно нужно разрешение ведомства по делам иностранцев на работу на себя.

Прибыль от бизнеса облагается подоходным налогом вместе с зарплатой. Если побочная прибыль за год больше 410€, декларация обязательна. Пока работа по найму остаётся главной, взносы на медстраховку с побочной прибыли обычно не платят. Пенсионные взносы обязательны лишь для части профессий и только при прибыли больше 603€ в месяц в 2026.

Перед уходом с работы по найму стоит учесть ипотеку: работающему на себя банк обычно даёт её, когда бизнесу не меньше двух-трёх лет, а доход подтверждён налоговыми решениями и расчётами прибыли за эти годы.

Помещение и работники

Отдельное помещение нужно не каждому бизнесу: на старте можно работать из дома, в коворкинге, снять часть помещения у другого арендатора или рабочее место в салоне. При аренде помещения для бизнеса заключают коммерческий договор (Gewerbe­miet­vertrag). В отличие от аренды квартиры, размер платы и залога здесь не ограничен, а бессрочный договор арендодатель может расторгнуть без причины, предупредив примерно за полгода.

При найме работника к зарплате добавляются взносы работодателя — около 21% её суммы. При работе с небольшим заработком (Minijob) зарплата — до 603€ в месяц, с 2027 — до 633€, а отчисления работодателя выше — около 31%.

Перед первым наймом работодатель получает номер предприятия (Betriebs­nummer) в агентстве по труду. Если работник — иностранец, работодатель проверяет его право на работу.

Переезд в Германию ради своего бизнеса

Для переезда ради бизнеса есть два основания. ВНЖ предпринимателя предназначен для коммерческой деятельности и основателей фирм, ВНЖ для свободной профессии — для самостоятельной профессиональной работы. Требования к ним различаются.

При ВНЖ предпринимателя ведомство по делам иностранцев с участием торгово-промышленной палаты проверяет, нужен ли бизнес экономике или региону, реалистичен ли план и обеспечено ли финансирование. Фиксированной суммы вложений нет. ВНЖ дают на срок до трёх лет. Если бизнес успешен, а доход обеспечивает семью, ПМЖ возможно уже через три года — без обычных для ПМЖ требований: немецкого на уровне B1 и 60 месяцев пенсионных взносов.

Для ВНЖ свободной профессии экономический интерес и капитал не проверяют. Заказчиков подтверждают договорами или письмами о намерениях. Также нужны доход на жизнь, медицинское и пенсионное страхование. ПМЖ возможно по общим правилам через пять лет.

Заявителю старше 45 лет при обоих путях, как правило, нужно подтвердить, что в старости хватит средств на жизнь.

Упрощённый путь без проверки экономического интереса доступен выпускникам немецких вузов, а также исследователям и учёным с подходящим ВНЖ, если бизнес связан с учёбой или научной работой. На всех обладателей Голубой карты эта льгота автоматически не распространяется.

Отдельного ВНЖ для цифровых кочевников в Германии нет. Удалённая работа по трудовому договору остаётся работой по найму.